TAS y la División de Inversiones y Salarios (W&I) del IRS están desarrollando una nueva metodología que permitirá al IRS asignar sus recursos limitados de una manera que optimice los servicios al contribuyente. La justificación del IRS para recortar estos servicios en respuesta a las reducciones presupuestarias ha sido cuestionada por la GAO y el inspector general del Tesoro. Sin embargo, la falta de datos ha retrasado la nueva metodología y no está claro si el IRS dedicará suficientes recursos para terminarla.

El Defensor Nacional del Contribuyente insta a W&I a trabajar con TAS para completar la investigación y la recopilación de datos necesarios para que esta herramienta sea efectiva lo más rápido posible y ayudar al IRS a brindar el servicio al contribuyente de clase mundial que los contribuyentes merecen.

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En la Ley de Reestructuración y Reforma del IRS de 1998, el Congreso requirió que el IRS se asegurara de que un Oficial de Apelaciones esté disponible regularmente en cada estado. El IRS se basa en "circuitos" para proporcionar Oficiales de Apelaciones y Oficiales de Liquidación a los estados que carecen de una presencia permanente de Apelaciones. Sin embargo, los casos de Apelaciones en circuito toman más tiempo para resolverse que los casos de Apelaciones cara a cara llevados a cabo en oficinas de campo permanentes. Estos casos tienen tasas de acuerdo significativamente más bajas, niveles de desacuerdo sustancialmente más altos y es más probable que generen contribuyentes insatisfechos.

El Defensor del Contribuyente Nacional recomienda que el IRS amplíe los lugares de trabajo de Apelaciones de manera que se asegure que al menos un Oficial de Apelaciones y un Oficial de Liquidación estén estacionados permanentemente dentro de cada estado, el Distrito de Columbia y Puerto Rico.

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En enero de 2014, el IRS dejó de brindar servicio gratuito de preparación de declaraciones de impuestos en sus Centros de Asistencia al Contribuyente locales y dirigió a los contribuyentes a los sitios de software Free File o Asistencia Voluntaria de Impuestos sobre la Renta y Asesoramiento Tributario para Ancianos (VITA o TCE). Sin embargo, estos programas de voluntarios pueden ser incapaces de satisfacer las necesidades de los contribuyentes rurales, ancianos, discapacitados, inglés como segundo idioma (ESL), indígenas estadounidenses y de bajos ingresos, así como aquellos cuyas preguntas el IRS considera “fuera de alcance”. " El IRS también redujo los fondos de VITA en $ 1 millón en el año tributario 2014.

El Defensor del Contribuyente Nacional recomienda que el IRS aumente los fondos de VITA, elimine las restricciones de subvenciones de los programas VITA y TCE para formularios de impuestos específicos y brinde asistencia gratuita para la preparación de impuestos en áreas con acceso limitado a voluntarios.

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En 2015, los contribuyentes individuales que presenten declaraciones de impuestos federales de 2014 deben informar que tienen una “cobertura esencial mínima” o están exentos de la responsabilidad de tener esta cobertura en virtud de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio. La ley también proporciona créditos tributarios para personas de bajos ingresos y para pequeñas empresas. Aunque el IRS ha logrado un gran progreso en la implementación de estas áreas de la ley, TAS ha identificado numerosas preocupaciones, incluida la capacitación de los empleados, la verificación de datos y el acercamiento a los contribuyentes.

Entre otras recomendaciones, el Defensor del Contribuyente Nacional insta al IRS a educar a los contribuyentes de manera temprana y repetida sobre el requisito de actualizar su información durante el año con Exchange si reciben el Crédito Tributario de Prima por adelantado; y proporcionar más orientación a los empleadores sobre cómo calcular los equivalentes de tiempo completo para cumplir con los requisitos mínimos de cobertura esencial.

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Antes de 2014, el IRS generalmente requería que aquellos que no reportaron ingresos en el extranjero y presentaran una declaración de información relacionada (o FBAR) que ingresaran en un programa de liquidación de divulgación voluntaria en el extranjero (OVD) y pagaran una multa diseñada para los malos actores. Algunos “actores benignos” con violaciones involuntarias terminaron pagando una cantidad desproporcionada. El IRS ahora permite que los actores benignos paguen una multa menor, pero no permitirá que aquellos con acuerdos de cierre firmados se beneficien de los cambios más recientes, castigando así a los contribuyentes que llegaron temprano. Esto erosiona a los contribuyentes derecho a pagar no más de la cantidad correcta de impuestos, desafiar la posición del IRS y ser escuchado, apelar una decisión del IRS en un foro independiente, estar informado, y para un sistema tributario justo y equitativo.

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Los contribuyentes a menudo enfrentan dificultades para comunicarse con la persona adecuada en el IRS para resolver sus problemas. El IRS no responde llamadas telefónicas en sus oficinas locales, y los contribuyentes también tienen problemas en la línea gratuita nacional del IRS, donde las personas que llaman deben navegar por un árbol telefónico extendido sin tener la opción de hablar con una persona en vivo. El IRS tiene un directorio que proporciona a los profesionales de impuestos los números de las oficinas clave, pero no está disponible para el público. El sistema telefónico del IRS no incorpora aspectos útiles de los sistemas “311”, que combinan automatización inteligente, interacción en vivo y una base de datos de información detallada para atender algunas llamadas y transferir otras. Cuando los contribuyentes no pueden hablar con alguien en su oficina local del IRS o encontrar a la persona adecuada con quien hablar, su derecho a un servicio de calidad está comprometido.

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Algunas unidades del IRS pasan por alto o simplemente ignoran el mandato del Congreso de 1998 de asignar un empleado a cada caso de contribuyente cuando sea práctico y cuando sea ventajoso para el contribuyente. El programa de revisión de correspondencia, que maneja alrededor del 70% de las auditorías de los contribuyentes individuales, no tiene forma de determinar cuándo un contribuyente debe tener un empleado asignado a un examen, a pesar de las preocupaciones de larga data. Los sistemas del IRS enrutan automáticamente la llamada de un contribuyente al próximo examinador disponible, que puede no ser el que trabaja en el caso. Casi dos tercios de las llamadas a la unidad son llamadas repetidas, lo que puede significar que los contribuyentes no pueden obtener respuestas o recibir información y servicio inconsistentes. Esta situación viola las normas del contribuyente. derechos a un servicio de calidad, a ser informado, a desafiar la posición del IRS y a ser escuchado, y no pagar más de la cantidad correcta de impuestos.

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La subcontratación de la nómina y las obligaciones tributarios relacionadas con los proveedores de servicios de nómina (PSP) es una práctica comercial común. Sin embargo, si un PSP administra mal o malversa los fondos que debería haber pagado al IRS o al estado, el empleador del cliente sigue siendo responsable de los impuestos, intereses y multas no pagados, pagando efectivamente el impuesto una vez al PSP fallido y nuevamente al IRS. El Congreso permitió recientemente al IRS dar consideración especial a una oferta en una solicitud de compromiso de una víctima de fraude o quiebra por parte de un PSP. En la práctica, el IRS no ha adoptado esta autoridad y constantemente ha subutilizado esta herramienta para brindar alivio a las víctimas.

El Defensor del Contribuyente Nacional recomienda que el IRS cambie su guía interna y capacite a los empleados sobre el procesamiento de ofertas de víctimas de fallas de PSP.

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