Crédito tributario por hijos 2021 y opción de pago por adelantado

• Los montos del crédito aumentarán para muchos contribuyentes.
• El crédito por los hijos que califican es totalmente reembolsable, lo que significa que los contribuyentes pueden beneficiarse del crédito incluso si no tienen ingresos de trabajo o no deben impuestos sobre la renta.
• El crédito incluirá a niños que cumplan 17 años en el 2021.
• Los contribuyentes pueden recibir parte de su crédito en el 2021 antes de presentar su declaración de impuestos del 2021 en el 2022.

Tenga en cuenta que usted debe cumplir con ciertas reglas de elegibilidad para poder reclamar y recibir el crédito. Estas reglas, que se analizan a continuación, incluyen presentar una declaración de impuestos incluso cuando generalmente usted no tenga el requisito de hacerlo. El monto del crédito depende de sus ingresos, su estado civil tributario y el número de hijos que califiquen para el crédito.

Para obtener información relacionada con el CTC para todos los demás años tributarios, consulte las instrucciones y los formularios de declaración de impuestos para cada año tributario junto con la Publicación 972, Crédito Tributario por Hijos y Crédito para Otros Dependientes.

La Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 aumentó la cantidad del CTC para la mayoría de los contribuyentes únicamente para el año tributario 2021 only que el monto del crédito ahora es de:

• $3,000, por cada niño que califique entre las edades de 6 a 17 años y
• $3,600, por cada niño que califique de 5 años de edad o menos.

Los montos aumentados se reducen (eliminan gradualmente), para el ingreso bruto ajustado modificado (AGI) que sobrepase las siguientes cantidades:

• $150,000 para contribuyentes casados ​​que presenten una declaración en conjunto y viudas o viudos que califiquen,
• $112,500 para cabeza de familia, y
• $75,000 para todos los demás contribuyentes.

Basado en su estado civil tributario, el monto de los pagos se reducirá gradualmente por una suma de $50 por cada $1,000 (o una fracción de estos) en el que su AGI modificado sobrepase los umbrales mencionados arriba.

Para propósitos del CTC y los pagos por adelantado del CTC (o AdvCTC), su AGI modificado es su ingreso bruto ajustado (del año 2020 en el formulario 1040 del IRS en la línea 11, o del año 2019 en el formulario 1040 del IRS en la línea 8b), más las siguientes cantidades que puedan aplicarse a usted:

• Cualquier cantidad en la línea 45 o la línea 50 del Formulario 2555, Ingresos devengados en el extranjero.
• Cualquier monto que haya sido excluido del ingreso bruto por provenir de fuentes en Puerto Rico o Samoa Americana.

Si no tiene ninguna de las cantidades mencionadas arriba, su AGI modificado es el mismo que su AGI.

Adicionalmente, el término “hijo calificado” se expandió para incluir a un hijo calificado que no haya cumplido los 18 años de edad para el final del año (en años anteriores, un hijo calificado era aquel que no había cumplido los 17 años al final del año calendario).

Además, únicamente para el año tributario 2021 only es totalmente reembolsable para contribuyentes cuya vivienda principal se encuentre ubicada en los Estados Unidos por más de la mitad del año tributario o para contribuyentes que sean residentes legítimos de Puerto Rico. Los contribuyentes que vivan en otros territorios de los Estados Unidos deberán reclamar el crédito a través de los procesos establecidos en esos territorios.

El IRS le emitirá pagos por adelantado del CTC hasta de un 50 por ciento del CTC total estimado. Estos pagos serán realizados automática y mensualmente entre julio y diciembre del 2021, a menos que usted cancele su inscripción.

Más información relacionada a los pagos por adelantado del CTC:

•  Los pagos adelantados del CTC no afectarán los beneficios gubernamentales que usted reciba, ni estarán sujetos a impuestos.
• Los pagos por adelantado del CTC no se reducirán, es decir, no serán aplicados a deudas tributarias de años anteriores ni a otras deudas federales o estatales que usted pueda tener y las cuales el IRS normalmente recauda. Sin embargo, si usted reclama un reembolso cuando presente su declaración de impuestos del año 2021 en el 2022, cualquier monto restante del CTC que este incluido en dicho reembolso, si puede ser sujeto a compensación para deudas de impuestos u otras deudas federales o estatales que usted tenga.

Elegibilidad para el CTC en el 2021

Para calificar para CTC para 2021, usted y cualquier otro miembro de la familia reclamado, como su cónyuge o hijo calificado, deben tener un número de Seguro Social (SSN) válido para trabajar en los Estados Unidos. (Ver IRS Tema B: Elegibilidad para pagos anticipados de crédito tributario por hijos y para los Crédito Tributario por Hijos 2021 para obtener más información sobre SSN y Tema I: Residentes del territorio de EE. UU. Y pagos anticipados del crédito tributario por hijos.)

AGI modificado y eliminaciones graduales

El CTC comienza a reducirse a $2,000 por niño si su AGI modificado en el 2021 excede:

• $150,000 si está casado(a) y presenta una declaración conjunta o si presenta una declaración como viudo(a) calificado(a);
• $112,500 si presenta la declaración como cabeza de familia; o
• $75,000 si presenta una declaración como soltero(a) o como casado(a) por separado.

La primera eliminación reduce el CTC en $50 por cada $1,000 (o una fracción de estos) por los cuales su AGI modificado exceda los umbrales de ingresos descritos arriba que se apliquen a usted. El CTC no será reducido a menos de $2,000 por niño hasta que su AGI modificado del 2021 exceda uno de los siguientes:

• $400,000 si está casado(a) y presenta una declaración conjunta; o
• $200,000 para todos los demás estados civiles tributarios.

La segunda eliminación reduce el CTC en $50 por cada $1,000 (o una fracción de estos) por los cuales su AGI modificado exceda los umbrales de ingresos descritos arriba.

Para obtener más detalles sobre AGI modificado y la eliminación gradual del crédito, consulte Tema C: Cálculo del Crédito tributario por hijos de 2021.

Hijo calificado

• Por lo general, un hijo calificado es aquel o aquella que cumple con todas las siguientes condiciones:
  • El niño es su hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo(a) de crianza elegible, hermano, hermana, hermanastro, hermanastra, medio hermano, media hermana o un descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, un nieto, nieta, sobrino o sobrina). Los niños adoptados también califican.
  • El niño tenía menos de 18 años al final del 2021.
  • El niño no proporcionó más de la mitad de su propia manutención durante el 2021.
  • El niño vivió con usted durante más de la mitad del 2021.
  • Usted reclama al niño como dependiente en su declaración de impuestos. Consulte la Publicación 501, Dependientes, deducción estándar e información de presentación de impuestos, para obtener más información acerca de cómo reclamar a alguien como dependiente.
  • El niño no presenta una declaración conjunta para el año, o la presenta sólo para reclamar un reembolso de la retención del impuesto sobre el ingreso o de los pagos de impuesto estimado que el (o ella) haya hecho durante el año.
  • El niño es un ciudadano estadounidense, una persona del país, o un extranjero residente de los Estados Unidos. Para obtener más información, consulte la Publicación 519, Guía de impuestos de los Estados Unidos de Norteamérica para extranjeros.

Existen otras reglas especiales y excepciones que pueden aplicarse a esta lista. Consulte la Publicación 972, Crédito tributario por hijos y crédito para otros dependientes, para conocer todas las reglas.