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Publicado:   | Última actualización: 24 de octubre de 2023

Crédito tributario por hijos 2021 y opción de pago por adelantado

La opción de pago Advanced CTC expiró el 12/31/2021. Si tiene derecho al Crédito Tributario Adicional por Hijos, puede reclamarlo en su Declaración de Impuestos de 2021 original o enmendada. 

La Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 efectúo cambios importantes en el Crédito Tributario por Hijos (CTC por sus siglas en inglés) únicamente para el año tributario 2021.

Estos cambios significan que:

  • Los montos del crédito aumentarán para muchos contribuyentes.
  • El crédito por los hijos que califican es totalmente reembolsable, lo que significa que los contribuyentes pueden beneficiarse del crédito incluso si no tienen ingresos de trabajo o no deben impuestos sobre la renta.
  • El crédito incluirá a niños que cumplan 17 años en el 2021.
  • Los contribuyentes pueden recibir parte de su crédito en el 2021 antes de presentar su declaración de impuestos del 2021 en el 2022.

Tenga en cuenta que usted debe cumplir con ciertas reglas de elegibilidad para poder reclamar y recibir el crédito. Estas reglas, que se analizan a continuación, incluyen presentar una declaración de impuestos incluso cuando generalmente usted no tenga el requisito de hacerlo. El monto del crédito depende de sus ingresos, su estado civil tributario y el número de hijos que califiquen para el crédito.

Para obtener información relacionada con el CTC para todos los demás años tributarios, consulte las instrucciones y los formularios de declaración de impuestos para cada año tributario junto con la Publicación 972, Crédito Tributario por Hijos y Crédito para Otros Dependientes.

¿Qué necesito saber?

La Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 aumentó la cantidad del CTC para la mayoría de los contribuyentes únicamente para el año tributario 2021 only que el monto del crédito ahora es de:

  • $3,000, por cada niño que califique entre las edades de 6 a 17 años y
  • $3,600, por cada niño que califique de 5 años de edad o menos.

Los montos aumentados se reducen (eliminan gradualmente), para el ingreso bruto ajustado modificado (AGI) que sobrepase las siguientes cantidades:

  • $150,000 para contribuyentes casados ​​que presenten una declaración en conjunto y viudas o viudos que califiquen,
  • $112,500 para cabeza de familia, y
  • $75,000 para todos los demás contribuyentes.

Basado en su estado civil tributario, el monto de los pagos se reducirá gradualmente por una suma de $50 por cada $1,000 (o una fracción de estos) en el que su AGI modificado sobrepase los umbrales mencionados arriba.

Para propósitos del CTC y los pagos por adelantado del CTC (o AdvCTC), su AGI modificado es su ingreso bruto ajustado (del año 2020 en el formulario 1040 del IRS en la línea 11, o del año 2019 en el formulario 1040 del IRS en la línea 8b), más las siguientes cantidades que puedan aplicarse a usted:

Si no tiene ninguna de las cantidades mencionadas arriba, su AGI modificado es el mismo que su AGI.

Adicionalmente, el término “hijo calificado” se expandió para incluir a un hijo calificado que no haya cumplido los 18 años de edad para el final del año (en años anteriores, un hijo calificado era aquel que no había cumplido los 17 años al final del año calendario).

Además, únicamente para el año tributario 2021 only es totalmente reembolsable para contribuyentes cuya vivienda principal se encuentre ubicada en los Estados Unidos por más de la mitad del año tributario o para contribuyentes que sean residentes legítimos de Puerto Rico. Los contribuyentes que vivan en otros territorios de los Estados Unidos deberán reclamar el crédito a través de los procesos establecidos en esos territorios.

El IRS le emitirá pagos por adelantado del CTC hasta de un 50 por ciento del CTC total estimado. Estos pagos serán realizados automática y mensualmente entre julio y diciembre del 2021, a menos que usted cancele su inscripción.

Más información relacionada a los pagos por adelantado del CTC:

  •  Los pagos adelantados del CTC no afectarán los beneficios gubernamentales que usted reciba, ni estarán sujetos a impuestos.
  • Los pagos por adelantado del CTC no se reducirán, es decir, no serán aplicados a deudas tributarias de años anteriores ni a otras deudas federales o estatales que usted pueda tener y las cuales el IRS normalmente recauda. Sin embargo, si usted reclama un reembolso cuando presente su declaración de impuestos del año 2021 en el 2022, cualquier monto restante del CTC que este incluido en dicho reembolso, si puede ser sujeto a compensación para deudas de impuestos u otras deudas federales o estatales que usted tenga.

Elegibilidad para el CTC en el 2021

Para calificar para CTC para 2021, usted y cualquier otro miembro de la familia reclamado, como su cónyuge o hijo calificado, deben tener un número de Seguro Social (SSN) válido para trabajar en los Estados Unidos. (Ver IRS Tema B: Elegibilidad para pagos anticipados de crédito tributario por hijos y el Crédito Tributario por Hijos 2021 para obtener más información sobre SSN y Tema I: Residentes del territorio de EE. UU. Y pagos anticipados del crédito tributario por hijos.)

AGI modificado y eliminaciones graduales

El CTC comienza a reducirse a $2,000 por niño si su AGI modificado en el 2021 excede:

  • $150,000 si está casado(a) y presenta una declaración conjunta o si presenta una declaración como viudo(a) calificado(a);
  • $112,500 si presenta la declaración como cabeza de familia; o
  • $75,000 si presenta una declaración como soltero(a) o como casado(a) por separado.

La primera eliminación reduce el CTC en $50 por cada $1,000 (o una fracción de estos) por los cuales su AGI modificado exceda los umbrales de ingresos descritos arriba que se apliquen a usted. El CTC no será reducido a menos de $2,000 por niño hasta que su AGI modificado del 2021 exceda uno de los siguientes:

  • $400,000 si está casado(a) y presenta una declaración conjunta; o
  • $200,000 para todos los demás estados civiles tributarios.

La segunda eliminación reduce el CTC en $50 por cada $1,000 (o una fracción de estos) por los cuales su AGI modificado exceda los umbrales de ingresos descritos arriba.

Para obtener más detalles sobre AGI modificado y la eliminación gradual del crédito, consulte Tema C: Cálculo del Crédito tributario por hijos de 2021.

Hijo calificado

  • Por lo general, un hijo calificado es aquel o aquella que cumple con todas las siguientes condiciones:
    • El niño es su hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo(a) de crianza elegible, hermano, hermana, hermanastro, hermanastra, medio hermano, media hermana o un descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, un nieto, nieta, sobrino o sobrina). Los niños adoptados también califican.
    • El niño tenía menos de 18 años al final del 2021.
    • El niño no proporcionó más de la mitad de su propia manutención durante el 2021.
    • El niño vivió con usted durante más de la mitad del 2021.
    • Usted reclama al niño como dependiente en su declaración de impuestos. Consulte la Publicación 501, Dependientes, deducción estándar e información de presentación de impuestos, para obtener más información acerca de cómo reclamar a alguien como dependiente.
    • El niño no presenta una declaración conjunta para el año, o la presenta sólo para reclamar un reembolso de la retención del impuesto sobre el ingreso o de los pagos de impuesto estimado que el (o ella) haya hecho durante el año.
    • El niño es un ciudadano estadounidense, una persona del país, o un extranjero residente de los Estados Unidos. Para obtener más información, consulte la Publicación 519, Guía de impuestos de los Estados Unidos de Norteamérica para extranjeros.

Existen otras reglas especiales y excepciones que pueden aplicarse a esta lista. Consulte la Publicación 972, Crédito tributario por hijos y crédito para otros dependientes, para conocer todas las reglas.

Acciones

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1.

¿Qué debo hacer?

Reclamar el crédito

Los contribuyentes elegibles generalmente reclamarán el crédito en el año tributario 2021, en la declaración de impuestos sobre la renta de la serie 1040. Los residentes de Puerto Rico reclamarán el crédito utilizando el Formulario 1040-PR, el Formulario 1040-SS u otro formulario de la serie 1040. Los contribuyentes que viven en otros territorios de los Estados Unidos de Norteamerica, deberán seguir las instrucciones de la agencia tributaria de su territorio.

Todo contribuyente que recibió el pago anticipado de este crédito, deberá presentar una planilla, para reclamar el CTC y conciliar la cantidad que recibió por adelantado versus la cantidad total a la que califica. El IRS envió por correo la Carta 6419 para informarle su CTC Avanzado total y dónde debe incluirse en el 8812. Si no recibió la Carta 6419 o la perdió, puede ir a su portal en línea para ver su Avanzado Pago del Crédito Tributario por Hijos. Esto será necesario ya sea que tenga un requisito regular para presentar una declaración de impuestos o no.

Para obtener más información sobre cómo reclamar el crédito y conciliar los pagos por adelantado para el año tributario 2021, consulte la página Pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos en XNUMX del IRS Pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos en 2021 , las Preguntas Frequentes Preguntas frecuentes que se encuentran allí, y las instrucciones para las declaraciones de impuestos del año tributario 2021 de la serie 1040 cuando se publicado.

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2.

¿Cómo me afectará esto?

Los contribuyentes que reciban pagos por adelantado del CTC, must conciliar el monto de los pagos por adelantado que hayan recibido con el monto total de CTC para el que sean elegibles en su declaración de impuestos sobre la renta individual del 2021. Las instrucciones para hacer esto se incluirán en las instrucciones de la declaración de impuestos individual del 2021 y en la página Pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos en 2021 del IRS. Consulte también el Tema H: Conciliación de sus pagos por adelantado del crédito tributario por hijos en su declaración de impuestos de XNUMX Tema H: Conciliación de sus pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos en su declaración de impuestos de 2021.

  • Si el monto de su CTC excede el monto total de sus pagos por adelantado del CTC, usted puede reclamar el monto restante de su CTC en su declaración de impuestos del 2021.
  • Si la cantidad de sus pagos por adelantado del CTC excede la cantidad de CTC que usted puede reclamar en su declaración de impuestos del 2021, es posible que deba reembolsar al IRS parte o la totalidad de ese pago en exceso.

En enero de 2022, el IRS le enviará Carta 6419 para proporcionar el monto total de los pagos por adelantado del CTC que se le desembolsaron durante 2021. Guarde esta carta con respecto a sus pagos por adelantado del CTC con sus registros de impuestos. Es posible que deba consultar esta carta cuando presente su declaración de impuestos de 2021 durante la temporada de presentación de impuestos de 2022.

¿Tendré que devolverle al IRS alguna cantidad?

  • Si califica para la protección de devolución de pago descrita a continuación, se le excusará de pagar parte o la totalidad del monto excedente.
  • Si no califica para la protección de devolución de pago, deberá declarar el monto total en exceso como impuesto federal adicional en su declaración de impuestos del 2021. Este impuesto federal adicional reducirá el monto de su reembolso de impuestos o aumentará el total de impuestos adeudados para el año tributario 2021.

Usted califica para la protección de devolución de pago total y no tendrá que devolver ningún monto en exceso si su vivienda principal se encontraba ubicada en los Estados Unidos durante más de la mitad del 2021 y su ingreso bruto ajustado modificado para el 2021 es igual o inferior al siguiente monto según su estado civil para efectos de su declaración de impuestos del 2021:

  • $60,000 si está casado(a) y presenta una declaración conjunta o si presenta una declaración como viudo(a) calificado(a);
  • $50,000 si presenta la declaración como cabeza de familia; o
  • $40,000 si presenta una declaración como soltero(a) o como casado(a) por separado.

Su protección de pago puede ser limitada si su ingreso bruto ajustado modificado excede estos montos o si su vivienda principal no se encontraba ubicada en los Estados Unidos durante más de la mitad del 2021.

Si califica para la protección de devolución de pago, el monto de su obligación tributaria por los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos en exceso se reduce hasta el monto total de la protección de devolución de pago. El monto total de la protección de devolución de pago es igual a $2,000, multiplicado por lo siguiente:

  • La cantidad de hijos cualificados que el IRS tomó en cuenta al determinar el cálculo inicial del IRS de sus pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos, menos
  • El número de hijos cualificados que se tiene en cuenta para determinar el monto del CTC permitido en su declaración de impuestos del 2021.
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3.

Espere, todavía necesito ayuda

El Servicio del Defensor del Contribuyente es una organización independiente dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege los derechos de los contribuyentes. Podemos ofrecerle ayuda si su problema tributario le está causando una dificultad financiera, si ha intentado y no ha podido resolver su problema con el IRS, o si cree que un sistema, proceso o procedimiento del IRS no está funcionando como debería. Si califica para nuestra asistencia, que siempre es gratuita, haremos todo lo posible para ayudarle.

Visite www.taxpayeradvocate.irs.gov o llame al 1-877-777-4778.

Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) son independientes del IRS y TAS. Las LITCs representan a personas cuyos ingresos están por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Estas clínicas pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y disputas de recaudación de impuestos ante el IRS y ante los tribunales. Además, las LITCs pueden brindar información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en diferentes idiomas para las personas que hablan inglés como segundo idioma. Los servicios se ofrecen de forma gratuita o por una pequeña tarifa. Para obtener más información o para encontrar una LITC cerca a usted, consulte la página LITC en el sitio web de TAS o la Publicación 4134, Lista de las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos.

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¿Sabías que existe una Carta Derechos del Cotribuyente?

La Declaración de Derechos del Contribuyente está agrupada en 10 categorías fáciles de entender que describen los derechos y protecciones del contribuyente incorporados en el código tributario.

También es lo que guía el trabajo de promoción que hacemos para los contribuyentes.

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