Revisión

• Estudio de impacto de auditoría: las implicaciones específicas de disuasión de una mayor dependencia de las auditorías de correspondencia (Informe anual del Defensor del Contribuyente Nacional de 2019 al Congreso, B. Erard, Erich Kirchler y Jerome Olsen)
• Estudio de impacto de auditoría (2015 ARC, B. Erard y asociados)
• Informe de repaso de casos de robo de identidad: análisis estadístico de casos de robo de identidad cerrados en junio de 2014 (ARCO 2014, TAS)
• Estimación del impacto de las auditorías en el cumplimiento de informes posteriores de los contribuyentes de pequeñas empresas: resultados preliminares (2014 ARCO, Investigación TAS)
• ¿Las sanciones relacionadas con la precisión mejoran el cumplimiento de informes futuros por parte de los contribuyentes del Anexo C? (2013 ARCO, Investigación TAS)
• Prospecto de investigación: ¿Cuándo las sanciones relacionadas con la precisión mejoran el cumplimiento de informes futuros por parte de los contribuyentes del Anexo C? (2012 ARCO, Investigación TAS)
• Errores matemáticos cometidos en declaraciones de impuestos individuales: una revisión de los errores matemáticos emitidos en dependientes reclamados (2011 ARCO, Investigación TAS)
• Un análisis de la estrategia de revisión del IRS: sugerencias para maximizar el cumplimiento, mejorar la credibilidad y respetar los derechos de los contribuyentes (ARCO 2011, TAS)
• Un marco para reformar el régimen de multas (2008 ARCO, Investigación TAS)

Cobros

• El IRS puede identificar sistemáticamente a los contribuyentes en riesgo de dificultades económicas y evaluarlos antes de que celebren acuerdos de pago a plazos que no pueden pagar (Informe anual al Congreso del Defensor Nacional del Contribuyente de 2020, TAS Research): la mayoría de los acuerdos de pago a plazos (IA) del IRS con contribuyentes individuales son acuerdos simplificados, lo que significa que no se requiere la verificación de las circunstancias financieras de un contribuyente para ciertos montos y períodos. Estos acuerdos colocan a muchos contribuyentes en una posición en la que no pueden pagar los gastos básicos de subsistencia. El IRS estableció los gastos de subsistencia permitidos (ALE, por sus siglas en inglés) para garantizar que la satisfacción de sus obligaciones tributarias pendientes de pago no interfiera con la capacidad de pago de los gastos necesarios para la subsistencia básica. Este estudio de investigación explora la efectividad de un algoritmo desarrollado por TAS y basado en información disponible sistémicamente sobre los ingresos del contribuyente y los ALE probables. El estudio examina las IA no optimizadas para personas iniciadas desde el año tributario (FY) 2017 hasta la mayor parte del FY 2020.
• Un estudio de la oferta del IRS en el programa de compromiso para contribuyentes comerciales (PDF) (Informe anual del Defensor del Contribuyente Nacional de 2018 al Congreso, TAS)
• Análisis adicionales de "Cartas y gravámenes tributarios federales: eficacia del aviso de gravámenes tributarios federales y cartas alternas del IRS sobre la resolución de deudas tributarias individuales" (Informe Anual del Defensor del Contribuyente Nacional de 2018 al Congreso, TAS)
• Estudio de las circunstancias financieras de los contribuyentes que celebraron acuerdos a plazos y efectuaron pagos mientras sus deudas estaban asignadas a agencias privadas de Cobros. (Informe Anual del Defensor del Contribuyente Nacional al Congreso de 2017, Investigación TAS) - Desde abril de 2017, el IRS subcontrató el cobro de cierta deuda tributaria a agencias de cobros privadas (PCA). Este estudio revisa los datos de los contribuyentes con acuerdos de pago a plazos (AI) iniciados mientras sus deudas estaban asignadas a una PCA y que realizaron un pago de su obligación tributaria. El estudio incluye una revisión de las circunstancias financieras de los contribuyentes en este programa.
• Un estudio de la oferta del IRS en el programa de compromiso (Informe anual del Defensor del Contribuyente Nacional al Congreso de 2017, Investigación TAS) - En 2004, la Oficina de Evaluación de Programas y Análisis de Riesgos (OPERA) completó un estudio del programa OIC del IRS. Este estudio, al igual que el estudio OPERA de 2004, analiza en mayor profundidad los hallazgos anteriores.
• La importancia del análisis financiero en los acuerdos de pago a plazos (IA) para minimizar los incumplimientos y prevenir el incumplimiento de pagos futuros (Informe anual del Defensor del Contribuyente Nacional de 2016 al Congreso, Investigación TAS)
• El IRS debe usar sus datos internos para determinar si los contribuyentes pueden pagar sus impuestos atrasados (Informe anual del Defensor del Contribuyente Nacional de 2016 al Congreso, Investigación TAS)
• Cobro de deudas comerciales: problemas para el IRS y los contribuyentes (Informe anual del Defensor del Contribuyente Nacional de 2016 al Congreso, Investigación TAS)
• Curva de cobranza del IRS (2015 ARCO, Investigación TAS)
• El programa Cobros de deuda privada del IRS: una comparación de Cobross del sector privado y del IRS mientras trabaja en el inventario de la agencia Cobros privada (2013 ARCO, Investigación TAS)
• Una comparación de los funcionarios de ingresos y el sistema Cobros automatizado para abordar las moras similares en los impuestos sobre el empleo (2013 ARCO, Investigación TAS)
• Investigación del impacto de los gravámenes sobre las obligaciones y el comportamiento de pago de los contribuyentes (ARCO 2012, TAS)
• Prospecto de investigación: comparación del efecto de los funcionarios de ingresos y el sistema cobros automatizado en el cumplimiento futuro (ARCO 2012, TAS)
• Un análisis de la estrategia cobros del IRS: sugerencias para aumentar los ingresos, mejorar el servicio al contribuyente y promover la misión del IRS (ARCO 2010, TAS)
• Estimación del impacto de los gravámenes sobre el comportamiento de cumplimiento de los contribuyentes: una iniciativa de investigación en curso (2010 ARCO, Investigación TAS)
• El uso del IRS de avisos de gravamen por impuestos federales (NFTL) (2009 ARCO, Investigación TAS)
• Efecto de la Ley de Reconciliación de Prevención y Aumento de Impuestos de 2005 en la Oferta del IRS en el Programa de Compromiso (2007 ARCO, Investigación TAS)

Otros estudios de cumplimiento

• Un estudio del uso del IRS de los estándares de gastos de vida permitidos (Informe Anual del Defensor del Contribuyente Nacional de 2018 al Congreso)
• Abordar la economía de efectivo (2007 ARCO, Investigación TAS)
• Estudio de congelación de reembolsos por investigación criminal (2005 ARCO, Investigación TAS)

• Mejorar el servicio telefónico del IRS: una revisión de los procesos y medidas de mejores prácticas utilizados por los grandes centros de llamadas del gobierno y del sector privado (Informe anual del Defensor del Contribuyente Nacional de 2024 al Congreso, TAS Research) – Este informe compara los procesos y las métricas telefónicas del IRS con otras entidades públicas y privadas, incluidas las agencias gubernamentales estatales y nacionales que reciben grandes volúmenes de llamadas. El objetivo de esta comparación es recomendar métricas y procesos que puedan mejorar las operaciones telefónicas del IRS.
• Opiniones de los contribuyentes sobre las cuentas individuales en línea del IRS y una revisión de las cuentas en línea Accounidades y servicios web ofrecidos a empresas y profesionales de impuestos por autoridades tributarios de estados de EE. UU. y países extranjeros (Informe anual de 2023 del Defensor del Contribuyente Nacional al Congreso, TAS Research) – Para la primera parte, TAS contrató a un contratista en 2023 para entrevistar a los contribuyentes con el fin de obtener su perspectiva y aportes sobre las cuentas en línea y sus opiniones sobre los servicios en línea presentes y futuros, junto con sus puntos de vista sobre los requisitos de seguridad de las cuentas. Para la segunda parte, como continuación del informe de 2022, TAS Research completó una amplia descripción general de los sitios web de las autoridades tributarias estatales y extranjeras a fines de 2023, con un enfoque en las empresas y los profesionales de impuestos. Específicamente, TAS revisó el sitio web del IRS junto con los sitios web de 48 estados de EE. UU., el Distrito de Columbia, Puerto Rico y tres países: Canadá, Australia y el Reino Unido ("entidades"). Cada entidad tiene un impuesto sobre la renta corporativa, ingresos brutos o similar.
• Una revisión de las cuentas en línea y los servicios web ofrecidos por las autoridades tributarias estatales y de países extranjeros de EE. UU. (Informe anual al Congreso del Defensor Nacional del Contribuyente de 2022, TAS Research): este estudio de investigación es una revisión amplia del sitio web del IRS junto con sitios web de 41 estados de EE. UU. que tienen un impuesto sobre la renta individual, el Distrito de Columbia, Puerto Rico y tres países. – Canadá, Australia y el Reino Unido (UK) durante 2022. En general, el sitio web del IRS ofreció varios servicios en común con los estados de EE. UU. y los tres países revisados, pero hubo diferencias notables.
• Una exploración más profunda de las diversas habilidades y actitudes de los contribuyentes hacia las opciones del IRS para satisfacer las necesidades comunes de servicios al contribuyente (Informe Anual del Defensor del Contribuyente Nacional de 2017 al Congreso, Investigación TAS) - Este informe, basado en un estudio telefónico, explora el uso de los servicios del IRS por parte de los contribuyentes, cómo los obtienen y cuán completamente el servicio proporcionó la información necesaria. El estudio recopiló información sobre el acceso de la población y el uso de los servicios de Internet en el hogar, y el uso típico de la tecnología en línea y repite los análisis de un informe anterior.
• Diferentes habilidades y actitudes de los contribuyentes hacia el servicio al contribuyente del IRS: el efecto de las opciones de prestación de servicios del IRS en diferentes grupos demográficos (Informe anual del Defensor del Contribuyente Nacional de 2016 al Congreso, Investigación TAS)
• El proyecto de prioridades de servicio: desarrollo de una metodología para optimizar la prestación de servicios al contribuyente (2013 ARCO, Investigación TAS)
• Los cambios fundamentales en la presentación y el procesamiento de declaraciones ayudarán a los contribuyentes en la preparación de declaraciones y reducirán los pagos indebidos (ARCO 2013, TAS)
• Opciones para ampliar los recursos para abordar las violaciones de los derechos de los contribuyentes (ARCO 2012, TAS)
• Compensación equitativa ilimitada para el cónyuge inocente (ARCO 2010, TAS)
• Creación de un mejor filtro: protección de los beneficiarios del seguro social de bajos ingresos del programa federal de impuestos sobre pagos (2008 ARCO, Investigación TAS)
• Necesidades, preferencias y disposición de los contribuyentes para utilizar los servicios del IRS (2006 ARCO, Investigación TAS)

• Procesamiento de números de identificación tributario individual por parte del IRS (Informe anual de 2024 del Defensor del Contribuyente Nacional al Congreso, TAS Research) – Este informe examina el alcance y el impacto de los ITIN, centrándose en las características de las declaraciones de impuestos relacionadas con los ITIN, incluido el tamaño de la población que presenta declaraciones de impuestos con ITIN, los impuestos pagados, los créditos recibidos y otras características. Analiza la administración del programa por parte del IRS, incluido el desafío que supone para el IRS revisar y procesar cientos de miles de solicitudes de ITIN. Por último, analizamos los desafíos que enfrentan los solicitantes de ITIN, en particular cuando se producen errores porque el IRS desactivó erróneamente su ITIN y las cargas adicionales que impone la emisión por parte del IRS de avisos de error matemático relacionados con el ITIN, que los contribuyentes pueden no comprender, lo que genera demoras y pérdida de millones de dólares en créditos.
• Algunos contribuyentes legítimos no recibieron un reembolso del año tributario 2020 porque no respondieron a una carta del IRS solicitando verificación de identidad (Informe anual de 2024 del Defensor del Contribuyente Nacional al Congreso, TAS Research) – El año pasado, junto con el Informe anual de 2023 del Defensor del Contribuyente Nacional al Congreso, TAS publicó un informe en línea que describe un proyecto de investigación en el que TAS se comunicó con contribuyentes que probablemente eran elegibles para recibir sus reembolsos del año tributario congelado (TY) 2020. El estudio de divulgación de TAS analizado en este informe exploró el efecto de enviar cartas posteriores a una muestra de contribuyentes potencialmente legítimos que probablemente tenían derecho a los reembolsos que reclamaban a pesar de que no habían autenticado su identidad con el IRS en los últimos tres años.
• Estudio sobre contribuyentes potencialmente legítimos que no recibieron un reembolso del año tributario 2020 porque no respondieron a una carta del IRS que les solicitaba que verificaran su identidad (Informe anual de 2023 del Defensor del Contribuyente Nacional al Congreso, TAS Research) – Este informe resume un estudio de TAS Research implementado recientemente sobre los contribuyentes que probablemente sean elegibles para los reembolsos que el IRS congeló debido a una sospecha de robo de identidad. Desde 2021, el IRS solo envía una única carta solicitando al contribuyente que presenta una declaración sospechosa de robo de identidad que autentique su identidad y verifique su declaración de impuestos, pero cada año, algunos contribuyentes esperan meses para completar este proceso. TAS cree que muchos contribuyentes legítimos pueden tener derecho a reembolsos aún congelados y continúan en el limbo mientras el IRS no ha procesado sus declaraciones. Como los procedimientos del IRS solo requieren una carta que notifique a los contribuyentes sobre un posible problema, TAS está explorando el efecto de enviar cartas posteriores a una muestra de probables contribuyentes legítimos.
• Encuesta del Servicio del Defensor del Contribuyente del Ombudsman Externo del Gobierno Federal (2009 ARCO, Investigación TAS)
• Proyecto de impacto posterior: identificación de los impulsores de la carga de trabajo de TAS (2006 ARCO, Investigación TAS)

• Un análisis conceptual de los sistemas de retención de pago según se gana (PAYE) como mecanismo para simplificar y mejorar la administración tributaria de EE. UU. (Informe Anual del Defensor del Contribuyente Nacional de 2018 al Congreso, TAS)
• ¿Responden los contribuyentes a la multa por subestimación sustancial? Análisis de agrupaciones por debajo del umbral de penalización por subestimación sustancial (Informe Anual del Defensor del Contribuyente Nacional de 2018 al Congreso, TAS)
• ¿Qué influencia tienen las auditorías del IRS en las actitudes y percepciones de los contribuyentes? Evidencia de una encuesta nacional (Informe anual del Defensor del Contribuyente Nacional de 2018 al Congreso, Erard, Kasper, Kirchler y Olsen)
• Auditorías, investigaciones de robo de identidad y actitudes de los contribuyentes: evidencia de una encuesta nacional (Informe anual del Defensor del Contribuyente Nacional de 2017 al Congreso, Investigación TAS)
• ¿Responden los contribuyentes al umbral de multa por subestimación sustancial? Un prospecto de investigación para un análisis de agrupaciones por debajo del umbral de penalización (Informe Anual del Defensor del Contribuyente Nacional de 2017 al Congreso, TAS)
• Comprensión de la población hispana desatendida (ARCO 2015, TAS)
• Programa de Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos: Una mirada a los elegibles para buscar ayuda en las clínicas (ARCO 2014, TAS)
• Cumplimiento de la normativa para pequeñas empresas: análisis adicional de factores influyentes (2013 ARCO, Investigación TAS)
• Factores que influyen en el cumplimiento voluntario de las pequeñas empresas: resultados de la encuesta preliminar (2012 ARCO, Investigación TAS)
• Características y comportamientos de presentación de declaraciones de los contribuyentes de TeleFile (ARCO 2010, TAS)
• Investigación de las causas del incumplimiento: resumen de los próximos estudios (ARCO 2010, TAS)
• Comportamiento de cumplimiento posterior de los contribuyentes morosos: un desafío de cumplimiento que enfrenta el IRS (ARCO 2009, TAS)
• Un análisis de los problemas de administración tributaria planteados por un impuesto al consumo, como un impuesto nacional a las ventas o un impuesto al valor agregado (ARCO 2009, TAS)
• La necesidad de aumentar la responsabilidad, la visibilidad y la competencia del preparador (2008 ARC, Libro de Leslie)
• Aspectos del cumplimiento tributario (2007 ARC y 2007 8 FLA. Tax Rev.601, Aspectos normativos y cognitivos del cumplimiento tributario: revisión de la literatura y recomendaciones para el IRS sobre contribuyentes individuales: un enfoque moral para el cumplimiento: recomendaciones para el IRS, Marjorie E. Kornhauser)
• Rol de los preparadores en el cumplimiento tributario (2007 ARC, Estudio del papel de los preparadores en relación con el cumplimiento de los contribuyentes con las leyes de impuestos internos, Leslie Book)

• Estudio de la medida en que el IRS continúa aprobando erróneamente las solicitudes del Formulario 1023-EZ (Informe Anual del Defensor del Contribuyente Nacional de 2019 al Congreso, TAS)
• Un análisis de los programas de liquidación de impuestos como amnistías (Informe anual del Defensor del Contribuyente Nacional de 2017 al Congreso, TAS) - Las investigaciones generalmente sugieren que las amnistías generales amplias y frecuentes pueden reducir los ingresos del gobierno a largo plazo. Pueden reducir el cumplimiento futuro al erosionar las percepciones de equidad, revelar normas de incumplimiento o diluir la disuasión económica. Esta discusión revisa la investigación de amnistía para evaluar los programas de conciliación para minimizar las cargas y disputas innecesarias y mejorar el cumplimiento futuro.
• Informe del grupo de enfoque TAS de los foros tributarios nacionales del IRS de 2016 (ARCO 2016, TAS)
• Estudio de contribuyentes que obtuvieron reconocimiento como organizaciones del IRC § 501 (C) (3) sobre la base del formulario 1023-EZ (ARCO 2015, TAS)
• De recaudador de impuestos a autómata tributario: historia demográfica de la administración del impuesto federal, 1913-2011 (ARCO 2011, TAS)
• Analizar los sistemas de pago por ingresos como camino para la simplificación del sistema tributario de EE. UU. (ARCO 2011, TAS)
• La Ley de Protección al Paciente y Atención Médica Asequible: un análisis preliminar de los desafíos que enfrenta el IRS en la implementación de la reforma de la atención médica (ARCO 2010, TAS)
• Evaluar la Administración de Gastos Tributarios (ARCO 2010, TAS)
• Ejecución de programas sociales a través del sistema tributario (ARCO 2009, TAS)

TAS produce estadísticas de contribuyentes para cada distrito del Congreso en cada uno de los años tributarios que se enumeran a continuación. Cada estado aparece en una hoja separada que contiene los totales estatales seguidos de un desglose por cada distrito del Congreso. Los totales están estratificados por niveles de ingresos que figuran en la parte superior de cada hoja. El año incluido en los nombres de declarar impuestos que se muestran a continuación designa el año tributario de la declaración. Por lo general, una declaración de impuestos se presenta en el año siguiente al año tributario; por ejemplo, una declaración del año tributario 2014 no se presenta hasta 2015 (año calendario) o después.

• Estadísticas 2018 (declarar impuestos .zip Excel)
• Estadísticas 2017 (declarar impuestos .zip Excel)
• Estadísticas 2016 (declarar impuestos .zip Excel)
• Estadísticas 2015 (declarar impuestos .zip Excel)
• Estadísticas 2014 (declarar impuestos .zip Excel)
• Estadísticas 2013 (declarar impuestos .zip Excel)
• Estadísticas 2012 (declarar impuestos .zip Excel)
• Estadísticas 2011 (declarar impuestos .zip Excel)
• Estadísticas 2010 (declarar impuestos .zip Excel)
• Estadísticas 2009 (declarar impuestos .zip Excel)