El IRS no parece haber respondido directamente a su mandato del Congreso de asegurar que un Oficial de Apelaciones esté disponible regularmente en cada estado, ya que doce estados no tienen presencia permanente de Apelaciones. El IRS sostiene que puede brindar un acceso conveniente a Apelaciones a través de circuitos, pero estos casos a menudo toman al menos 6 meses más para resolverse que los casos en las oficinas de campo permanentes.

Esta situación viola el derecho a apelar una decisión del IRS en un foro independiente, el derecho a un servicio de calidad, el derecho a desafiar la posición del IRS y ser escuchado, y el derecho a un sistema tributario justo y equitativo. El Defensor del Contribuyente Nacional recomienda que el Congreso requiera que Apelaciones tenga al menos un Oficial de Apelaciones y un Oficial de Liquidación ubicado y disponible permanentemente en cada estado, el Distrito de Columbia y Puerto Rico.

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El IRS ha eliminado el servicio de preparación de declaraciones de impuestos en los Centros de Asistencia al Contribuyente (TAC) y dirige a los contribuyentes de bajos ingresos, discapacitados y ancianos al software Free File o sitios de preparación para voluntarios. Al poner fin a la preparación gratuita de declaraciones, el IRS ha dificultado que los contribuyentes encuentren este importante servicio. Esto puede hacer que los contribuyentes no presenten ninguna declaración, lo que disminuye el cumplimiento de la declaración, o que busquen ayuda de preparadores pagados que imponen nuevas cargas, incluidos los costos de transporte y los honorarios de los preparadores.

No ofrecer la preparación de la declaración por parte de los empleados del IRS socava el derecho a un servicio de calidad. El Defensor del Contribuyente Nacional recomienda que el Congreso requiera que el IRS proporcione preparación de declaraciones para contribuyentes de bajos ingresos, discapacitados y ancianos en TAC y por servicio virtual, y proporcione fondos suficientes para la preparación de declaraciones en TAC.

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Las videoconferencias y la prestación de servicios virtuales (VSD) son medios indispensables para facilitar importantes derechos de los contribuyentes. Sin acceso a VSD, los contribuyentes en áreas remotas tienen opciones limitadas para las interacciones cara a cara con los empleados del IRS. Sin embargo, a pesar de las directivas del Congreso y los éxitos de otras agencias, el IRS sigue operando como una empresa del siglo XX, basándose principalmente en el correo, las conversaciones telefónicas y las visitas de los contribuyentes a ubicaciones físicas. El IRS generalmente no se ha movido más allá de la fase piloto de VSD, mientras que su iniciativa de comunicaciones digitales para contribuyentes (TDC) permanece en etapas conceptuales.

El Defensor del Contribuyente Nacional recomienda que el Congreso apruebe legislación para establecer objetivos y plazos para VSD, y proporcione fondos, o requiera que el IRS asigne fondos, para continuar implementando VSD en ubicaciones físicas, en unidades móviles y a través de Internet.

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Las organizaciones exentas de impuestos según el artículo 501 (c) (4) del IRC pueden participar en actividades de campaña política, pero solo si están "principalmente comprometidas en promover de alguna manera el bien común y el bienestar general de las personas de la comunidad". Los estatutos y reglamentos no cuantifican "las cuales, ”Ni existe un“ puerto seguro ”para determinar si las actividades políticas están dentro de los límites. Bajo los Derechos del Cotribuyente, los contribuyentes tienen la derecho a ser informado, es decir, saber qué deben hacer para cumplir con las leyes tributarios.

El Defensor del Contribuyente Nacional recomienda que el Congreso promulgue una elección opcional de "puerto seguro" que permitiría a las organizaciones 501 (c) (4) utilizar una prueba numérica, basada únicamente en sus gastos, para determinar cuánta actividad política pueden realizar sin poner en peligro sus exenciones. estado.

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Un ciudadano o residente de EE. UU. Con cuentas en el extranjero que superen los $ 10,000 puede estar sujeto a sanciones civiles desproporcionadas por no informar las cuentas en un Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras (FBAR, por sus siglas en inglés) antes del 30 de junio del año siguiente. Aunque la pena estaba dirigida a los malos actores, los actores benignos que por inadvertencia no presentó un FBAR por temor a ser penalizado por deliberado violaciones porque el gobierno puede basarse en pruebas circunstanciales.

El Defensor del Contribuyente Nacional ha ofrecido propuestas para mejorar la proporcionalidad de la multa civil FBAR, exigir al gobierno que demuestre la voluntad real, tratar a los contribuyentes que corrigen las violaciones de manera temprana de la misma manera (o mejor que) a los que las corrigen más tarde, y reducir la carga de informes de cuentas extranjeras.

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Muchas pequeñas empresas subcontratan la nómina y las obligaciones tributarios relacionadas con proveedores de servicios de nómina de terceros. Si un proveedor malversa los fondos que debería haber pagado al IRS, el propietario de la empresa sigue siendo responsable de los impuestos, intereses y multas no pagados. El IRS tiene autoridad para aceptar las ofertas de estos contribuyentes para comprometer sus deudas tributarias por menos del monto total bajo ciertas condiciones, incluso si la oferta será vista dentro de la comunidad como una "solución justa y equitativa".

Sin embargo, en otras dos áreas del Código de Rentas Internas, el Congreso ha designado explícitamente al Defensor del Contribuyente Nacional como el que debe decidir si una acción es en el mejor interés del contribuyente, y debe autorizar al Defensor del Contribuyente Nacional para hacer tales determinaciones en la nómina. Casos de fraude de proveedores de servicios.

En la Ley de Reestructuración y Reforma del IRS de 1998, el Congreso requirió que el IRS adoptara procedimientos en los que la decisión de un empleado de presentar un Aviso de Gravamen de Impuestos Federales (NTFL), "cuando corresponda", sería aprobada por un supervisor. Sin embargo, el IRS ha considerado que rara vez es "apropiado" exigir dicha aprobación. De hecho, el IRS ha facilitado los requisitos al otorgar a los empleados con calificaciones más bajas la autoridad para presentar NFTL sin revisión administrativa, y requiere que los empleados obtengan la aprobación de sus gerentes si deciden no presentar una NFTL en ciertos casos.

El Defensor del Contribuyente Nacional recomienda que el Congreso requiera que los empleados del IRS obtengan la aprobación de la gerencia antes de presentar una NFTL cuando el gravamen probablemente cause dificultades, hará poco para proteger los intereses del gobierno o perjudicará la capacidad del contribuyente para pagar el impuesto.