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Informe completo

El Informe Anual al Congreso crea un diálogo en los niveles más altos del gobierno para abordar los problemas de los contribuyentes, proteger los derechos de los contribuyentes y aliviar la carga de los contribuyentes.

El informe identifica al menos 20 de los problemas más serios que enfrentan los contribuyentes y ofrece recomendaciones para solucionarlos. Algunos de los problemas, como la reforma tributario y la necesidad del IRS de expandir sus diversos servicios al contribuyente, afectan prácticamente a todos los contribuyentes estadounidenses. Otros, como el Impuesto Mínimo Alternativo, las demoras en los reembolsos y el robo de identidad relacionado con los impuestos, afectan a grandes grupos de contribuyentes.

El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS), dirigido por el Defensor del Contribuyente Nacional, es su voz en el IRS. Algunos de los problemas discutidos en este informe se identificaron por primera vez cuando los contribuyentes acudieron al TAS en busca de ayuda para resolver problemas con el IRS.

TAS es una organización independiente dentro del IRS. El Defensor del Contribuyente Nacional entrega este informe directamente a los comités de redacción de impuestos en el Congreso (el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes y el Comité de Finanzas del Senado), sin revisión previa por parte del Comisionado del IRS, el Secretario del Tesoro o la Oficina. de Gestión y Presupuesto.

Contenido del informe (en inglés)

Volumen uno: Problemas más graves, recomendación al Congreso y cuestiones más litigadas

Introducción

El Derecho de recibir servicio de calidad

    1. SERVICIO AL CONTRIBUYENTE: El servicio al contribuyente ha alcanzado niveles inaceptablemente bajos y está empeorando, creando barreras de cumplimiento e inconvenientes significativos para millones de contribuyentes
    2. SERVICIO AL CONTRIBUYENTE: Debido a la demora en la finalización de la Iniciativa de prioridades de servicio, el IRS carece actualmente de una justificación clara para la decisión de asignación presupuestaria del servicio al contribuyente.
    3. PRESENCIA LOCAL DEL IRS: La falta de una huella geográfica interfuncional impide la capacidad del IRS para mejorar el cumplimiento voluntario y abordar eficazmente el incumplimiento
    4. APELACIONES: El IRS carece de una presencia permanente de Apelaciones en 12 estados y Puerto Rico, lo que dificulta que algunos contribuyentes obtengan audiencias cara a cara oportunas y equitativas con un oficial de apelaciones o un oficial de liquidación en cada estado
    5. FINANCIAMIENTO DE VITA / TCE: Los programas voluntarios de asistencia tributaria son demasiado restrictivos y el diseño de la estructura de la subvención no se basa adecuadamente en las necesidades específicas de las poblaciones de contribuyentes atendidos

El derecho a un sistema tributario justo y equitativo: complejidad

    1. IMPLEMENTACIÓN DE LA ATENCIÓN MÉDICA: La implementación de la Ley de Atención Médica Asequible puede sobrecargar innecesariamente a los contribuyentes
    2. DIVULGACIÓN VOLUNTARIA OFFSHORE (OVD): Los programas OVD inicialmente socavaron la ley y aún violan los derechos de los contribuyentes
    3. ESTUDIOS DE SANCIONES: El IRS no garantiza que las sanciones promuevan el cumplimiento voluntario, según lo recomendado por el Congreso y otros
    4. COMPLEJIDAD: El IRS no informa sobre la complejidad tributario como lo exige la ley
    5. COMPLEJIDAD: El IRS no tiene un proceso para garantizar que los expertos técnicos de primera línea discutan la legislación con los comités de redacción de impuestos, como lo solicitó el Congreso
    6. SELECCIÓN DE LA CARGA DE TRABAJO: El IRS no incorpora suficientemente los hallazgos de la investigación aplicada y del comportamiento en los procesos de selección de auditoría como parte de una estrategia general de cumplimiento.

El derecho a estar informado: acceso al IRS

    1. ACCESO AL IRS: Los contribuyentes no pueden navegar por el IRS y comunicarse con la persona adecuada para resolver sus problemas tributarios
    2. EXAMEN DE CORRESPONDENCIA: El IRS ha pasado por alto el mandato del Congreso de asignar un empleado específico a los casos de revisión de correspondencia, lo que perjudica a los contribuyentes
    3. AVISOS DE AUDITORÍA: El hecho de que el IRS no incluya información de contacto de los empleados en los avisos de auditoría impide la resolución del caso y erosiona la responsabilidad del empleado
    4. ENTREGA DE SERVICIOS VIRTUALES: A pesar de una directiva del Congreso, el IRS no ha maximizado el uso apropiado de videoconferencias y tecnologías similares para mejorar los servicios al contribuyente.

El derecho a estar informado: explicaciones adecuadas

    1. AVISOS DE ERRORES MATEMÁTICOS: El IRS no explica claramente los ajustes por errores matemáticos, lo que dificulta que los contribuyentes comprendan y ejerzan sus derechos
    2. AVISOS: Los avisos de rechazo de reembolsos no proporcionan explicaciones adecuadas

Los derechos a la privacidad y a un sistema tributario justo y equitativo

    1. DEBIDO PROCESO DE COBRO: El IRS necesita procedimientos específicos para realizar la prueba de equilibrio del debido proceso de Cobros para mejorar las protecciones del contribuyente
    2. PROGRAMA DE IMPUESTOS DE PAGO FEDERAL: A pesar de algunas mejoras planificadas, los contribuyentes que experimentan dificultades económicas continúan siendo perjudicados por el Programa de Impuesto de Pago Federal
    3. OFERTAS EN COMPROMISO: A pesar de las acciones del Congreso, el IRS no se ha dado cuenta del potencial de las ofertas en compromiso
    4. OFERTAS EN COMPROMISO: El IRS no cumple con la ley sobre víctimas de incumplimiento del proveedor de servicios de nómina
    5. APROBACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN DE GRAVAMENCIAS: El proceso de aprobación administrativa del IRS para avisos de gravámenes por impuestos federales elude las protecciones clave del contribuyente en la RRA 98
    6. AVISOS ESTATUTARIOS DE DEFICIENCIA: Los avisos legales de deficiencia no incluyen información de contacto de la oficina del defensor del contribuyente local en el anverso de los avisos

Introducción

Recomendaciones legislativas del defensor nacional del contribuyente con acción del Congreso

La Carta de Derechos del Contribuyente

    1. DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE: Codificar los Derechos del Cotribuyente y promulgar legislación que proporcione protecciones específicas al contribuyente

El Derecho de recibir servicio de calidad

    1. ACCESO A APELACIONES: Requerir que Apelaciones tenga al menos un oficial de Apelaciones y un oficial de asentamiento ubicados y permanentemente disponibles en cada estado, el Distrito de Columbia y Puerto Rico.
    2. PREPARACIÓN DE DEVOLUCIONES: Exija que el IRS proporcione preparación de declaraciones a los contribuyentes en los centros de asistencia al contribuyente y mediante la prestación de servicios virtuales
    3. ENTREGA DE SERVICIO VIRTUAL (VSD): Establezca metas y plazos para el desarrollo e implementación de VSD en ubicaciones físicas, en unidades móviles de asistencia tributario y a través de Internet

El derecho a un sistema tributario justo y equitativo: complejidad

    1. SECCIÓN 501 (c) (4) ACTIVIDAD DE CAMPAÑA POLÍTICA: Promulgar una elección opcional de "puerto seguro" que permitiría a las organizaciones del IRC § 501 (c) (4) asegurarse de que no participen en una actividad política excesiva
    2. REPORTE DE CUENTAS EXTRANJERAS: Recomendaciones legislativas para reducir la carga de presentar un informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras (FBAR) y mejorar la estructura de sanciones civiles
      • SANCIONES: Mejorar la proporcionalidad de la sanción civil FBAR
      • SANCIONES: Exigir que el gobierno demuestre la voluntad real antes de imponer la pena por infracciones intencionales de la FBAR
      • ACUERDOS DE CIERRE: Autorizar al IRS a modificar los acuerdos de cierre para tratar a los contribuyentes que corrigen las infracciones de manera temprana de la misma manera (o mejor que) a los que las corrigen más tarde
      • FORMULARIOS FBAR: Reducir la carga de informes de cuentas extranjeras
    1. ESTADO DE ARCHIVO: Aclarar la definición de “declaración separada” en IRC § 6013 y permitir que los contribuyentes que soliciten al tribunal tributario cambiar su estado civil a casados ​​que presenten conjuntamente de acuerdo con las reglas de práctica y procedimiento del tribunal tributario
    2. PENALIDAD DE REEMBOLSO ERRÓNEA: Enmendar la Sección 6676 para permitir el alivio por "causa razonable"

El derecho a estar informado: acceso al IRS

    1. ACCESO AL IRS: Exija que el IRS publique un directorio telefónico público e informe sobre la implementación de un sistema de operador similar a las líneas "311"
    2. CORRESPONDENCIA DEL IRS: Codifique § 3705 (a) (1) de RRA 98, Defina “Generado manualmente” y requiera información de contacto en ciertos avisos en todos los casos

El derecho a ser informado: explicación adecuada

    1. AVISOS ANUALES: Requiere que el IRS proporcione información más detallada sobre ciertos avisos anuales que envía a los contribuyentes.

Los derechos de apelar y desafiar la posición del IRS y ser escuchado

    1. EO REVISIÓN JUDICIAL Y ADMINISTRATIVA: Permitir que las organizaciones § 501 (C) (4), (C) (5) o (C) (6) del IRC busquen un fallo declaratorio para resolver disputas sobre el estado exento y requieran que el IRS proporcione Revisión de revocaciones automáticas del estado exento
    2. ESTÁNDAR DE REVISIÓN: Enmendar la sección 6330 (d) del IRC para establecer un estándar de revisión de Novo sobre si el IRS calcula correctamente la fecha de vencimiento del estatuto de Cobros
    3. LUGAR DE APELACIÓN EN CASOS DE NO RESPONSABILIDAD DE CDP: Enmendar la sección 7482 del IRC para disponer que el lugar adecuado para buscar la revisión de una decisión del tribunal tributario en los casos de debido proceso de Cobros recae en el Tribunal Federal de Apelaciones del circuito en el que reside el contribuyente

Los derechos a la privacidad y a un sistema tributario justo y equitativo

    1. OFERTAS EN COMPROMISO: Autorizar al Defensor Nacional del Contribuyente para determinar si una ofrecimiento de transacción presentada por una víctima de fraude del proveedor de servicios de nómina es "justa y equitativa"
    2. APROBACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN DE GRAVAMENCIAS: Requiere aprobación de la administración antes de presentar una notificación de gravamen por impuestos federales en ciertas situaciones
    3. APROBACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN: Modificar la sección 6751 (b) del IRC para exigir a los empleados del IRS que busquen la aprobación de la gerencia antes de evaluar la multa relacionada con la precisión atribuible a la negligencia según la sección 6662 (b) (1) del IRC
    4. INFORMACIÓN DE CONTACTO SOBRE AVISOS ESTATUTARIOS DE DEFICIENCIA: Revisar la sección 6212 del IRC para exigir que el IRS coloque la información de contacto del servicio del defensor del contribuyente en el anverso del Aviso legal de deficiencia e incluya información sobre clínicas para contribuyentes de bajos ingresos con avisos que afecten a esa población
    5. DEVOLUCIONES TARDÍAS: aclarar la ley de quiebras en relación con la obtención de una condonación

Introducción

Casos significativos

    1. Penalización relacionada con la precisión según el artículo 6662 (b) (1), (2) y (3) del IRC
    2. Gastos comerciales o comerciales según el artículo 162 del IRC y secciones relacionadas
    3. Cumplimiento de la citación conforme al IRC §§ 7602, 7604 y 7609
    4. Ingresos brutos según el artículo 61 del IRC y secciones relacionadas
    5. Apelaciones de las audiencias de debido proceso de Cobros conforme al IRC §§ 6320 y 6330
    6. No presentar una multa según el artículo 6651 (a) (1) del IRC, no pagar la cantidad que se muestra como impuesto en una declaración según el artículo 6651 (a) (2) del IRC y no pagar la multa por impuestos estimados según el artículo 6654 del IRC
    7. Acciones civiles para hacer cumplir los gravámenes tributarios federales o para someter la propiedad al pago de impuestos según el artículo 7403 del IRC
    8. Penalización por cuestiones frívolas según el artículo 6673 del IRC y sanciones relacionadas a nivel de apelación
    9. Deducciones caritativas según el artículo 170 del IRC
    10. Pérdidas de actividad pasiva (PAL) según IRC § 469
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