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Problemas más graves

Cada año, el Informe Anual del Defensor del Contribuyente Nacional al Congreso identifica al menos 20 de los problemas tributarios más serios del país. Estos problemas pueden afectar los derechos básicos de los contribuyentes y la forma en que pagan impuestos o reciben reembolsos, incluso si no están involucrados en una disputa con el IRS.

Como su voz en el IRS, el Defensor del Contribuyente Nacional utiliza el Informe Anual para elevar estos problemas y recomendar soluciones al Congreso y a los niveles más altos del IRS.

Problemas más graves con los que se enfrentan los contribuyentes

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SERVICIO AL CONTRIBUYENTE: El IRS ha desarrollado un plan integral de "estado futuro" que tiene como objetivo transformar la forma en que interactúa con los contribuyentes, pero su plan puede dejar insatisfechas las necesidades y preferencias críticas de los contribuyentes

El IRS ha desarrollado un plan de “estado futuro” que probablemente produzca una transformación fundamental en la forma en que trata a los contribuyentes. El plan plantea dos preocupaciones importantes. Indica la intención de reducir sustancialmente el servicio telefónico y presencial e indica la intención de impulsar a los contribuyentes que necesitan ayuda a los preparadores de declaraciones de impuestos y las empresas de software de impuestos, un enfoque que aumentará los costos de cumplimiento de los contribuyentes. Hasta la fecha, el IRS ha ignorado la recomendación de TAS de hacer público su plan y buscar comentarios de los contribuyentes.

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TARIFAS DE USUARIO DEL IRS: El IRS puede adoptar tarifas de usuario para llenar los vacíos de financiamiento sin considerar completamente la carga del contribuyente y el impacto en el cumplimiento voluntario

El IRS está considerando aumentos en las tarifas de los usuarios que reemplazarían su asignación decreciente. Las tarifas de usuario que parecen razonables en el vacío pueden parecer escandalosas para los contribuyentes cuando se agregan a los costos de mantenimiento de registros, presentación de declaraciones, pago de impuestos y pago de impuestos a profesionales para que los ayuden con las complejas reglas que creó el gobierno. El IRS debe evitar tarifas que desalienten a los contribuyentes de utilizar servicios que promueven su misión, reducen el cumplimiento voluntario o erosionan los derechos de los contribuyentes. Debe estimar los efectos de cualquier tarifa propuesta, publicar su análisis junto con una explicación detallada que muestre la base de la misma y solo implementar la tarifa después de revisar su propuesta para abordar los comentarios de las partes interesadas y evitar tales efectos negativos.

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FORMULARIO 1023-EZ: El reconocimiento como organización exenta de impuestos ahora es virtualmente automático para la mayoría de los solicitantes, lo que invita al incumplimiento, desvía los dólares de impuestos y las donaciones de los contribuyentes, y daña a las organizaciones que luego se determinó que estaban sujetas a impuestos

Formulario 1023-EZ, Solicitud simplificada para el reconocimiento de exenciones bajo la Sección 501 (c) (3) de los Ingresos Internos, requiere que los solicitantes simplemente dar fe, más bien que demostrar, que cumplan con los aspectos fundamentales de la calificación como entidad exenta. El IRS aprueba el 95% de las solicitudes del Formulario 1023-EZ, pero una vez que revisó los documentos o la información básica de una muestra de los solicitantes, solo aprobó el 77% y el 20% no calificó para el estado de exención como cuestión de ley. El análisis de TAS de una muestra representativa de solicitantes aprobados del Formulario 1023-EZ mostró que el 37% no cumplió con los requisitos legales para el estado de exención.

El IRS debe revisar el Formulario 1023-EZ para exigir a la mayoría de los solicitantes que presenten sus documentos de organización y una descripción de sus actividades e información financiera reales o planificadas. El IRS debe tomar una determinación solo después de revisar la solicitud y estos materiales de apoyo.

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PROTECCIÓN DE INGRESOS: Cientos de miles de contribuyentes presentan declaraciones de impuestos legítimas que están marcadas incorrectamente y experimentan retrasos sustanciales en la recepción de sus reembolsos debido a una tasa cada vez mayor de "falsos positivos" dentro del programa de verificación de salario previo al reembolso del IRS

El IRS utiliza el Programa de verificación de salario previo al reembolso para congelar temporalmente el reembolso de un individuo cuando detecta salarios potencialmente falsos y retenciones. A pesar de ciertas mejoras en los procesos de selección del IRS, este programa continúa perjudicando a los contribuyentes con declaraciones legítimas. El Defensor del Contribuyente Nacional reconoce que cualquier método de detección resultará en falsos positivos, pero sigue preocupado de que el IRS no rastree las tasas de falsos positivos para este programa. Como resultado, los contribuyentes derechos a ser informado, al servicio de calidad, desafiar la posición del IRS y ser escuchado, a la privacidad y a un sistema tributario justo y equitativo están en peligro.

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ACCESO DEL CONTRIBUYENTE AL SISTEMA DE CUENTAS EN LÍNEA: A medida que el IRS desarrolla un sistema de cuentas en línea, puede hacer menos para abordar las necesidades de servicio de los contribuyentes que desean hablar con un empleado del IRS debido a su preferencia o falta de acceso a Internet o que tienen problemas que no son Conducir a la resolución en línea

El IRS está avanzando con planes para desarrollar un sistema de cuentas de contribuyentes en línea, debido a los beneficios tanto para los contribuyentes como para el IRS. Sin embargo, el IRS no puede ignorar las necesidades de servicio de la población de contribuyentes que aún requieren opciones de servicio más personalizadas, como servicios presenciales o telefónicos, debido a preferencias, falta de acceso a Internet o tener un problema que no es propicio para ser resuelto en línea. Si bien en el entorno presupuestario actual es tentador mover el servicio al contribuyente hacia opciones de autoayuda superficialmente más económicas, cualquier esfuerzo para reducir significativamente las opciones de servicio personal puede perjudicar a los contribuyentes y, en última instancia, afectar el cumplimiento voluntario.

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ACCESO DE PREPARADORES A CUENTAS EN LÍNEA: Otorgar acceso a preparadores sin credenciales a un sistema de cuentas de contribuyentes en línea podría crear riesgos de seguridad y dañar a los contribuyentes

El IRS ha identificado el acceso a la cuenta en línea como una de las principales iniciativas para lograr su visión de cumplimiento. El acceso a la cuenta en línea permitiría a los contribuyentes, preparadores y terceros autorizados interactuar de manera segura con el IRS para obtener información sobre declaraciones, enviar pagos y recibir actualizaciones de estado. Al Defensor del Contribuyente Nacional le preocupa que los contribuyentes se verán perjudicados si el IRS no restringe el acceso de los preparadores a aquellos preparadores sujetos a la supervisión del IRS. Además, el IRS debe definir claramente el alcance del acceso de los preparadores a las cuentas en línea, rastrear dicho acceso y permitir que el contribuyente mantenga un control estricto sobre las autorizaciones de los preparadores.

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SERVICIO AL CONTRIBUYENTE INTERNACIONAL: La estrategia del IRS para el servicio a pedido no compensa el cierre de las oficinas del agregado tributario internacional y no aborda de manera suficiente las necesidades únicas de los contribuyentes internacionales

El IRS eliminó recientemente los últimos cuatro puestos de agregado tributario en el extranjero. Los contribuyentes internacionales ahora deben llamar a un número de teléfono del IRS abrumado y con peaje en los Estados Unidos u obtener información de IRS.gov. Aparte de los agregados, la única opción gratuita para que los contribuyentes hagan una pregunta específica y reciban una respuesta de un empleado del IRS fue el Programa de Asistencia Electrónica de Ley Tributaria (ETLA), que el IRS canceló en octubre de 2015. El IRS ha eliminado el diálogo y aislarse de los contribuyentes internacionales sin forma de saber si está brindando el servicio que los contribuyentes necesitan.

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APELACIONES: El Proyecto de Enfoque Judicial y Cultura de Apelaciones está reduciendo la calidad y el alcance de las apelaciones administrativas sustantivas disponibles para los contribuyentes

Apelaciones implementó recientemente el proyecto Apelaciones Judicial Approach and Culture (AJAC) con la esperanza de mejorar la percepción de justicia e independencia de los clientes. Sin embargo, Cumplimiento está utilizando AJAC como una justificación para intimidar a los contribuyentes y negar su derecho a una apelación administrativa. Además, si los contribuyentes pueden llegar a Apelaciones, están sujetos a un régimen de AJAC que hace que los casos reboten entre Apelaciones y Cumplimiento y resulta en una revisión restringida por parte de los Oficiales de Audiencia de los casos que retienen. El IRS debe tomar medidas para preservar los derechos de los contribuyentes para obtener una revisión sustantiva de calidad.

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PROGRAMA DE APELACIONES DE COBRO (CAP): El CAP brinda revisión inadecuada y protecciones insuficientes para los contribuyentes que enfrentan acciones de Cobros

El Programa Cobros Apelaciones (CAP) proporciona solo protecciones procesales limitadas a los contribuyentes en el caso de ciertas acciones de Cobros y ha sido subutilizado en comparación con las apelaciones de debido proceso de Cobros (CDP), que permiten un rango de revisión mucho más amplio. Probablemente como resultado de la revisión limitada y los recursos proporcionados por el proceso del CAP, los contribuyentes rara vez prevalecen en las audiencias del CAP y rara vez las buscan. El IRS debería ampliar la utilidad de CAP proporcionando a los Oficiales de Audiencias autoridad y tiempo adicionales para revisar las alternativas de Cobros y devolver los casos a Cobros para que las considere.

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IMPUESTOS SOBRE ACTIVOS EN CUENTAS DE JUBILACIÓN: La guía actual del IRS con respecto al embargo de cuentas de jubilación no protege adecuadamente los derechos de los contribuyentes y los conflictos con la política pública de seguridad de jubilación

La guía del IRS que explica los pasos requeridos antes de que se pueda cobrar una cuenta de jubilación contiene detalles inadecuados y es insuficiente para proteger los derechos de los contribuyentes o permitir que los contribuyentes cubran los gastos básicos de vida durante la jubilación.

La guía actual del Manual de Rentas Internas (IRM) carece de una definición de conducta flagrante (un requisito previo para el gravamen) y contiene instrucciones inadecuadas para analizar los cálculos de jubilación futura. El IRS propuso recientemente un programa piloto de recaudación dentro de su unidad Automated Cobros System (ACS) que se centra en el Thrift Savings Plan (TSP), un plan de contribución para la jubilación para empleados del gobierno. Podría automatizar gran parte de la decisión de imponer impuestos a una cuenta de jubilación de TSP y daría lugar a un tratamiento de cobro diferente de las cuentas de TSP en comparación con otras cuentas de jubilación.

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AVISOS DE GRAVAMEN FISCAL FEDERAL (NFTL): El IRS archiva la mayoría de los NFTL basados ​​en umbrales de dólares arbitrarios en lugar de un análisis exhaustivo de las circunstancias financieras del contribuyente y el impacto en el cumplimiento futuro y los ingresos generales Cobros

El IRS presenta la mayoría de los avisos de gravámenes tributarios federales (NFTL, por sus siglas en inglés) basados ​​en un umbral en dólares arbitrario de la obligación impaga. Más del 21% de los gravámenes se presentan sin la participación humana para determinar la presentación del gravamen, en lugar de realizar un análisis exhaustivo de las circunstancias individuales y la situación financiera del contribuyente, o considerar el impacto de la NFTL en el cumplimiento futuro y los ingresos recaudados. La política actual puede tener un impacto negativo en la viabilidad económica de los contribuyentes, su capacidad para pagar la deuda pasada y cumplir en el futuro.

El IRS debe modificar los procedimientos de presentación actuales de la NFTL para requerir múltiples intentos de iniciar un contacto personal significativo, junto con un aumento en el plazo de presentación; adoptar una política de intervención temprana; incorporar la calificación crediticia y la verificación de activos automatizada en el análisis financiero para realizar determinaciones y conductas de NFTL; e incorporar los resultados del estudio piloto de gravámenes (un estudio que examinará si la reducción del umbral de NFTL del sistema de cobro automatizado y un aumento en el contacto significativo da como resultado una protección mejorada de los intereses del gobierno y facilitaría el cobro de obligaciones tributarias morosas, sin dañar innecesariamente el contribuyente).

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CONTACTOS DE TERCEROS: Los procedimientos de contacto de terceros del IRS no siguen la ley y pueden dañar innecesariamente los negocios y la reputación de los contribuyentes

El IRS no autoriza a los contribuyentes a proporcionar información que haría innecesarios los contactos con terceros (TPC). Una revisión de TAS encontró que el IRS ni siquiera les pidió a los contribuyentes la información antes de hacer el TPC en el 22.8% de los casos de exámenes de campo y en el 11.1% de los casos de cobranza de campo. Tampoco les informa periódicamente sobre los TPC que realizó, como exige la ley, para que puedan mitigar el daño a su reputación. El IRS generalmente debe incluir con un aviso de TPC una solicitud de información que haría innecesario el TPC, copiar al contribuyente en la mayoría de las solicitudes de información que envía a terceros, proporcionar a los contribuyentes informes periódicos posteriores al TPC según lo exige la ley y fortalecer control S.

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PROGRAMA DE DENUNCIANTES: El programa de denunciantes del IRS no satisface la necesidad de información de los denunciantes durante tiempos prolongados de procesamiento y no protege suficientemente la información confidencial de los contribuyentes contra la nueva divulgación por parte de denunciantes

Las auditorías iniciadas sobre la base de la información del denunciante son un medio eficiente de recuperar las obligaciones tributarias impagas, pero pueden crear riesgos para el sujeto del reclamo del denunciante. El IRS nunca se ha valido de una excepción a la prohibición legal de divulgar información confidencial del contribuyente que no solo le permitiría al IRS actualizar a los denunciantes sobre el estado de sus reclamos durante los años que está pendiente, sino que también protegería la información confidencial de los contribuyentes de nueva divulgación por parte del denunciante. El IRS se basa en otras excepciones a la prohibición legal de divulgación que no protegen adecuadamente a los contribuyentes de dicha nueva divulgación.

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LEY DE CUIDADO ASEQUIBLE (ACA) - NEGOCIOS: El IRS enfrenta desafíos en la implementación de las disposiciones del empleador de la ACA mientras protege los derechos de los contribuyentes y minimiza la carga

El IRS está encargado de implementar disposiciones complejas de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA). Para los años tributarios 2015 y posteriores, ciertas disposiciones de la ACA que afectan a los empleadores entran en vigencia. Los empleadores que no cumplan con estas disposiciones pueden estar sujetos a un pago tasable, denominado Pago de responsabilidad compartida del empleador (ESRP). El IRS procesará aproximadamente 77 millones de declaraciones de información nueva de los empleadores durante el año tributario 2016 y utilizará esta información para evaluar el ESRP. Si el IRS recibe datos inexactos con respecto a la cobertura, puede evaluar erróneamente el ESRP, lo cual puede ser costoso y llevar mucho tiempo tanto para los empleadores como para el IRS corregirlo.

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LEY DE CUIDADO ASEQUIBLE (ACA) - INDIVIDUOS: El IRS está comprometiendo los derechos de los contribuyentes a medida que continúa administrando el crédito tributario de prima y las disposiciones de pago de responsabilidad compartida individual

La temporada de presentación de solicitudes de 2015 presentó desafíos difíciles ya que el IRS implementó las primeras etapas de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio. Si bien el IRS se desempeñó bien en general, es probable que varios desarrollos resulten en una carga significativa tanto para los contribuyentes como para el IRS en años futuros. Por ejemplo, los procedimientos de crédito cuestionable automatizado (AQC) previo al reembolso para los desajustes del crédito tributario de prima (PTC) son idénticos e imponen la misma carga que los exámenes de PTC posteriores al reembolso, pero el IRS sostiene que puede realizar tanto un AQC previo al reembolso revisión y una auditoría posterior al reembolso de otro tema, lo que socava la importante protección legal contra auditorías múltiples.

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ROBO DE IDENTIDAD (IDT): Los procedimientos del IRS para ayudar a las víctimas de IDT, aunque mejorados, aún imponen una carga excesiva y retrasan los reembolsos durante demasiado tiempo

El robo de identidad relacionado con los impuestos (IDT) ocurre cuando un individuo usa intencionalmente la información de identificación personal de otro para presentar una declaración de impuestos falsificada con la intención de obtener un reembolso no autorizado. En julio de 2015, el IRS reorganizó sus funciones de asistencia a las víctimas de IDT, centralizándolas dentro de la división de Salarios e Inversiones. En septiembre de 2015, el IRS convocó al Equipo de reingeniería de IDT, un grupo de empleados de diversas funciones encargadas de revisar los procedimientos actuales y hacer recomendaciones para mejorar el procesamiento de los casos de IDT. Trabajaremos con la nueva unidad de Asistencia a Víctimas de Robo de Identidad para mejorar aún más el servicio a esta población vulnerable.

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PROGRAMA DE SUSTITUCIÓN AUTOMATIZADA DE DEVOLUCIÓN (ASFR): Criterios de selección actuales para casos en el programa ASFR Crear reprocesos e imponer una carga indebida al contribuyente

Cuando un contribuyente que tiene un requisito de presentación no presenta una declaración de impuestos, el IRS puede usar información de terceros para determinar y evaluar una obligación tributaria. El IRS evaluará una responsabilidad basada en la información de terceros, pero no permite deducciones o créditos detallados que puedan estar respaldados por información de terceros, y solo permite un estado civil para efectos de la declaración de soltero o casado que presenta una declaración por separado. Este programa tiene malos resultados de cobranza y una alta tasa de reducción, lo que muestra que los criterios de selección de ASFR son ineficientes y conducen a pasivos inflados que luego se reducen.

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NÚMEROS DE IDENTIFICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE INDIVIDUAL (ITIN): Los procesos del IRS crean barreras para presentar y pagar a los contribuyentes que no pueden obtener números de seguro social

Los problemas para obtener los números de identificación personal del contribuyente (ITIN) han afectado durante mucho tiempo a los contribuyentes que no son elegibles para los números de seguro social (SSN). Los requisitos para solicitar un ITIN durante la temporada de presentación y presentar documentos originales (sujetos a alternativas limitadas) sobrecarga a los solicitantes, crea retrasos, conduce a la pérdida de declaraciones y documentos, crea trabajo adicional para el IRS y obstaculiza la capacidad del IRS para detectar y prevenir fraude. Las preocupaciones sobre el fraude en los reembolsos de ITIN son legítimas; Sin embargo, las soluciones del IRS no apuntan eficazmente al fraude ni equilibran el régimen antifraude con la necesidad del contribuyente de un proceso no más intrusivo de lo necesario.

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SERVICIOS PARA PROFESIONALES: Reducciones en el personal de la línea telefónica del servicio prioritario del practicante y otros servicios Carga para los practicantes y el IRS

El Practitioner Priority Service (PPS) fue diseñado para ser el primer punto de contacto con el IRS para los profesionales. El IRS ha reducido el alcance de los servicios prestados y eliminado el personal necesario para el PPS. Como resultado, los profesionales que llaman a la línea PPS pasan más tiempo en espera, tienen menos posibilidades de comunicarse con un representante de servicio al cliente en vivo y usan el PPS para menos servicios que en años anteriores. El IRS debe restaurar los niveles de personal en el PPS para eliminar los tiempos de espera prolongados y permitir que los profesionales resuelvan los problemas relacionados con la cuenta de sus clientes según sea necesario.

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EFECTIVIDAD DE LA COBRANZA DEL IRS: El hecho de que el IRS no ingrese con precisión los códigos de pago designados para todos los pagos compromete su capacidad para evaluar qué acciones son más efectivas para generar pagos

Los empleados del IRS deben ingresar códigos de pago designados (DPC) de dos dígitos para identificar los pagos, aplicar los pagos a pasivos específicos e identificar los eventos que precipitaron los pagos. Esto proporciona una forma de rastrear el comportamiento de los contribuyentes y el cumplimiento futuro. Los DPC no se están aplicando de manera consistente o precisa, lo que reduce la capacidad del IRS para evaluar la efectividad de sus acciones de cobranza e impide que mida qué acciones tuvieron éxito para lograr que los contribuyentes paguen en sus cuentas. En consecuencia, el IRS está aplicando ciegamente poderes y recursos de cobranza en lugar de analizar información precisa para determinar las prioridades de financiamiento, lo que hace que las acciones del IRS sean intrusivas y socaven el cumplimiento.

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ORGANIZACIONES EXENTAS (EO): La demora del IRS en actualizar las listas de EO disponibles públicamente perjudica a las organizaciones reinstaladas y engaña a los contribuyentes

El IRS mantiene una lista de organizaciones exentas de impuestos en dos bases de datos en línea. Sin embargo, no los actualiza a tiempo, lo que provoca que las organizaciones reincorporadas automáticamente que no aparecen en estas listas en línea pierdan potencialmente donaciones o subvenciones. Para abordar este problema, el IRS debe actualizar sus bases de datos en línea semanalmente. Hasta que se puedan realizar los cambios de programación apropiados, el IRS debe realizar actualizaciones manuales de la base de datos. También debe implementar un proceso de emergencia que, incluso cuando haya una actualización semanal, permita actualizaciones manuales de la base de datos dentro de las 24 horas posteriores a la restauración del estado de exención.

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CRÉDITO TRIBUTARIO POR INGRESO DEL TRABAJO (EITC): El IRS no educa lo suficiente al contribuyente en el entorno previo a la presentación de la declaración para mejorar el cumplimiento del EITC y debería establecer una línea de ayuda telefónica dedicada a responder preguntas previas a la presentación de los contribuyentes de bajos ingresos sobre su elegibilidad para el EITC

Un tercio de la población del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) entra y sale de la elegibilidad cada año, lo que dificulta que los contribuyentes comprendan cuáles son las reglas de elegibilidad del EITC y cómo se aplican las reglas a las circunstancias particulares del contribuyente. Además, el IRS no se adapta a los comportamientos de comunicación de los contribuyentes de bajos ingresos e ignora en gran medida los canales que estos contribuyentes necesitan o prefieren usar. El Defensor del Contribuyente Nacional recomienda que el IRS establezca una línea de ayuda dedicada para preguntas sobre el EITC. El IRS también debería estudiar cómo los contribuyentes de bajos ingresos prefieren trabajar con el IRS. Sobre la base de los resultados de ese estudio, deberían renovarse los procedimientos actuales.

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23.

CRÉDITO TRIBUTARIO POR INGRESOS DEL TRABAJO (EITC): El IRS no está utilizando adecuadamente el proceso de revisión del EITC como una herramienta educativa y no está auditando las declaraciones con el mayor potencial indirecto para mejorar el cumplimiento del EITC

El IRS persiste en el uso de auditorías por correspondencia como su principal herramienta de cumplimiento del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) a pesar de los muchos desafíos que enfrentan los contribuyentes. El programa de auditoría del EITC tiene una tasa de no respuesta de más del 40%, lo que genera dudas sobre la precisión de algunas evaluaciones predeterminadas y sobre la eficacia de la auditoría como herramienta educativa. Además, es posible que el IRS no esté auditando el grupo de declaraciones del EITC que tienen la mayor cantidad de incumplimiento, disminuyendo así la efectividad de los esfuerzos del IRS para mejorar el cumplimiento futuro y creando una carga para los contribuyentes. Mejorar el programa de auditoría del EITC es un paso importante para mejorar el cumplimiento y reducir la carga de los contribuyentes.

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CRÉDITO TRIBUTARIO POR INGRESOS DEL TRABAJO (EITC): La estrategia del preparador de declaraciones del EITC del IRS no aborda adecuadamente el papel de los preparadores en el incumplimiento del EITC

El cincuenta y cinco por ciento de las declaraciones que reclaman el EITC fueron preparadas por preparadores de declaraciones pagados en el año tributario 2013 y, sin embargo, el EITC sufre una alta tasa de incumplimiento. El IRS ha creado una estrategia de preparación de declaraciones del EITC para abordar este problema. Sin embargo, la estrategia pasa por alto las oportunidades de llegar a preparadores de declaraciones sin escrúpulos, lo que afecta la medida de su éxito. Sin una verdadera medida de éxito, el IRS no puede determinar si la estrategia está adoptando el enfoque más eficaz. Además, la estrategia carece de un programa de divulgación que se dirija específicamente a los preparadores sin escrúpulos y debería unir sus esfuerzos para tratar a los preparadores con una campaña para educar a los contribuyentes.

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