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Estudios de investigación

Estudios de investigación

Para el Defensor del Contribuyente Nacional, la investigación y el análisis exhaustivos de los problemas y tendencias tributarios actuales es una parte vital del Informe Anual. Los proyectos de investigación del Taxpayer Advocate Service (TAS) arrojan datos precisos y reveladores que la informan mientras aboga por los contribuyentes y fortalecen su autoridad y argumentos ante el IRS y el Congreso.

Estudios de investigación

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Estudio de contribuyentes que obtuvieron reconocimiento como organizaciones del IRC § 501 (c) (3) sobre la base del formulario 1023-EZ

En un estudio de TAS de una muestra representativa de organizaciones cuyo Formulario 1023-EZ, Solicitud simplificada para el reconocimiento de exenciones bajo la Sección 501 (c) (3) del Código de Rentas Internas, fue aprobado, el 37% no cumple con los requisitos legales para el estatus de exención bajo la sección 501 (c) (3). En la medida en que los ingresos de estas organizaciones se consideren sujetos a impuestos, o el donante deduzca las contribuciones a las mismas, otros contribuyentes los subvencionan indebidamente. El formulario esquelético 1023-EZ, la brevedad del informe anual requerido de estas organizaciones y la probabilidad de que las organizaciones no tengan un sitio web resultan en una inquietante falta de información sobre ellas.

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Curva de cobranza del IRS

El Servicio del Defensor del Contribuyente exploró cómo cambia la tasa de recaudación a medida que aumenta el número de años desde la emisión de la Cuenta del Contribuyente Moroso (TDA). El IRS asigna pasivos impagos al estado de TDA después de enviar al contribuyente una serie de avisos, generalmente dentro de los seis meses. Aunque el IRS tiene 10 años para cobrar un pasivo de su tasación, la industria de cobranza cree que los pasivos se deben cobrar dentro de los tres años para recuperar cualquier cantidad significativa. Nuestro análisis mostró que los dólares recaudados por lo general disminuyeron en más de un 50% del primer año al segundo año y un 30% del segundo al tercer año.

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Estudio de impacto de auditoría

En el año tributario 2014, el efecto directo de las auditorías del IRS sobre las empresas unipersonales fue de más de $ 3 mil millones. Sin embargo, no sabemos mucho sobre el efecto de estas auditorías en el comportamiento posterior de presentación de informes de los contribuyentes. Nuestras estimaciones preliminares indican que los contribuyentes que reciben un informe de evaluación de auditoría adicional obtienen sustancialmente más ingresos después de una auditoría, con un aumento medio en el informe general de ingresos del 120% tres años después. Sin embargo, los contribuyentes que no reciben una evaluación de auditoría adicional en realidad reducen sus ingresos declarados después de una auditoría, con una disminución media del 35% tres años después. Discutimos las posibles razones de las respuestas divergentes entre los contribuyentes con y sin una evaluación tributario adicional.

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Comprensión de la población hispana desatendida

TAS encargó una nueva encuesta para estudiar a los contribuyentes hispanos que pueden tener un dominio limitado del inglés. Demográficamente, TAS encontró que los hispanos tendían a tener ingresos familiares más bajos, menos educación universitaria y eran más jóvenes. La mayoría también hablaba español en casa y tenía un teléfono inteligente. El estudio encontró que los hispanos pueden tener una interacción limitada con el IRS debido a su dependencia de preparadores de declaraciones de impuestos no inscritos para preparar declaraciones y responder preguntas del IRS, pero tendían a tener una mayor conciencia de sus derechos y confianza en el IRS. TAS tiene oportunidades para crear una mayor conciencia sobre TAS entre los hispanos, y este estudio continuará informando las formas en que TAS sirve a todos los contribuyentes.

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