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Informe completo

El Informe Anual al Congreso crea un diálogo en los niveles más altos del gobierno para abordar los problemas de los contribuyentes, proteger los derechos de los contribuyentes y aliviar la carga de los contribuyentes.

Contenido del informe (en inglés)

Volumen uno: Problemas más graves, recomendación al Congreso y cuestiones más litigadas

PREFACIO: Palabras introductorias del Defensor del Contribuyente Nacional

EVALUACIÓN DE LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE: Medidas de desempeño del IRS y datos relacionados con los derechos del contribuyente

Problemas más graves con los que se enfrentan los contribuyentes

Introducción

Visión del estado futuro del IRS: implicaciones para hoy y mañana

  1. SERVICIO AL CONTRIBUYENTE: El IRS ha desarrollado un plan integral de "estado futuro" que tiene como objetivo transformar la forma en que interactúa con los contribuyentes, pero su plan puede dejar insatisfechas las necesidades y preferencias críticas de los contribuyentes
  2. TARIFAS DE USUARIO DEL IRS: El IRS puede adoptar tarifas de usuario para llenar los vacíos de financiamiento sin considerar completamente la carga del contribuyente y el impacto en el cumplimiento voluntario
  3. FORMULARIO 1023-EZ: El reconocimiento como organización exenta de impuestos ahora es virtualmente automático para la mayoría de los solicitantes, lo que invita al incumplimiento, desvía los dólares de impuestos y las donaciones de los contribuyentes, y daña a las organizaciones que posteriormente se determinó que estaban sujetas a impuestos
  4. PROTECCIÓN DE INGRESOS: Cientos de miles de contribuyentes presentan declaraciones de impuestos legítimas que están marcadas incorrectamente y experimentan retrasos sustanciales en la recepción de sus reembolsos debido a una tasa cada vez mayor de "falsos positivos" dentro del programa de verificación de salario previo al reembolso del IRS
  5. ACCESO DEL CONTRIBUYENTE AL SISTEMA DE CUENTAS EN LÍNEA: A medida que el IRS desarrolla un sistema de cuentas en línea, puede hacer menos para abordar las necesidades de servicio de los contribuyentes que desean hablar con un empleado del IRS debido a su preferencia o falta de acceso a Internet o que tienen problemas que no son Propicio para la resolución en línea
  6. ACCESO DE PREPARADORES A CUENTAS EN LÍNEA: Otorgar acceso a preparadores sin credenciales a un sistema de cuentas de contribuyentes en línea podría crear riesgos de seguridad y dañar a los contribuyentes
  7. SERVICIO AL CONTRIBUYENTE INTERNACIONAL: La estrategia del IRS para el servicio a pedido no compensa el cierre de las oficinas del agregado tributario internacional y no aborda de manera suficiente las necesidades únicas de los contribuyentes internacionales

Problemas que socavan los derechos de los contribuyentes e imponen una carga al contribuyente

  1. APELACIONES: El Proyecto de Enfoque Judicial y Cultura de Apelaciones está reduciendo la calidad y el alcance de las apelaciones administrativas sustantivas disponibles para los contribuyentes
  2. PROGRAMA DE APELACIONES DE COBRO (CAP): El CAP brinda revisión inadecuada y protecciones insuficientes para los contribuyentes que enfrentan acciones de Cobros
  3. IMPUESTOS SOBRE ACTIVOS EN CUENTAS DE JUBILACIÓN: La guía actual del IRS con respecto a los gravámenes a las cuentas de jubilación no protege adecuadamente los derechos de los contribuyentes y los conflictos con la política pública de seguridad para la jubilación
  4. AVISOS DE GRAVAMEN FISCAL FEDERAL (NFTL): El IRS archiva la mayoría de los NFTL basados ​​en umbrales de dólares arbitrarios en lugar de un análisis exhaustivo de las circunstancias financieras del contribuyente y el impacto en el cumplimiento futuro y los ingresos generales Cobros
  5. CONTACTOS DE TERCEROS: Los procedimientos de contacto de terceros del IRS no siguen la ley y pueden dañar innecesariamente los negocios y la reputación de los contribuyentes
  6. PROGRAMA DE DENUNCIANTES: El programa de denunciantes del IRS no satisface la necesidad de información de los denunciantes durante tiempos prolongados de procesamiento y no protege suficientemente la información confidencial de los contribuyentes contra la nueva divulgación por parte de denunciantes
  7. LEY DE CUIDADO ASEQUIBLE (ACA) - NEGOCIOS: El IRS enfrenta desafíos en la implementación de las disposiciones del empleador de la ACA mientras protege los derechos de los contribuyentes y minimiza la carga
  8. LEY DE CUIDADO ASEQUIBLE (ACA) - INDIVIDUOS: El IRS está comprometiendo los derechos de los contribuyentes a medida que continúa administrando el crédito tributario de prima y las disposiciones de pago de responsabilidad compartida individual

Problemas que desperdician los recursos del IRS e imponen una carga a los contribuyentes

  1. ROBO DE IDENTIDAD (IDT): Los procedimientos del IRS para ayudar a las víctimas de IDT, aunque mejorados, aún imponen una carga excesiva y retrasan los reembolsos durante demasiado tiempo
  2. PROGRAMA DE SUSTITUCIÓN AUTOMATIZADA DE DEVOLUCIÓN (ASFR): Criterios de selección actuales para casos en el programa ASFR Crear reprocesos e imponer una carga indebida al contribuyente
  3. NÚMEROS DE IDENTIFICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE INDIVIDUAL (ITIN): Los procesos del IRS crean barreras para presentar y pagar a los contribuyentes que no pueden obtener números de seguro social
  4. SERVICIOS PARA PROFESIONALES: Reducciones en el personal de la línea telefónica del servicio prioritario del practicante y otros servicios Carga para los practicantes y el IRS
  5. EFECTIVIDAD DE LA COBRANZA DEL IRS: El hecho de que el IRS no ingrese con precisión los códigos de pago designados para todos los pagos compromete su capacidad para evaluar qué acciones son más efectivas para generar pagos
  6. ORGANIZACIONES EXENTAS (EO): La demora del IRS en actualizar las listas de EO disponibles públicamente perjudica a las organizaciones reinstaladas y engaña a los contribuyentes

Problemas que contribuyen al incumplimiento del crédito tributario por ingresos del trabajo y recomendaciones para mejorar

Introducción

  1. CRÉDITO TRIBUTARIO POR INGRESO DEL TRABAJO (EITC): El IRS no educa lo suficiente al contribuyente en el entorno previo a la presentación de la declaración para mejorar el cumplimiento del EITC y debería establecer una línea de ayuda telefónica dedicada a responder preguntas previas a la presentación de los contribuyentes de bajos ingresos sobre su elegibilidad para el EITC
  2. CRÉDITO TRIBUTARIO POR INGRESOS DEL TRABAJO (EITC): El IRS no está utilizando adecuadamente el proceso de revisión del EITC como una herramienta educativa y no está auditando las declaraciones con el mayor potencial indirecto para mejorar el cumplimiento del EITC
  3. CRÉDITO TRIBUTARIO POR INGRESOS DEL TRABAJO (EITC): La estrategia del preparador de declaraciones del EITC del IRS no aborda adecuadamente el papel de los preparadores en el incumplimiento del EITC

Recomendaciones legislativas

Introducción

Recomendaciones legislativas del defensor nacional del contribuyente con acción del Congreso

Recomendaciones para proteger los derechos de los contribuyentes y reducir la carga del contribuyente

  1. ESTATUTO DE LIMITACIONES: Derogar o arreglar la suspensión del estatuto bajo IRC § 7811 (d)
  2. AUTORIDAD DE ERRORES MATEMÁTICOS: Autorizar al IRS a evaluar resumidamente los errores matemáticos y "corregibles" solo en circunstancias apropiadas
  3. IMPUESTOS SOBRE LAS CUENTAS DE JUBILACIÓN: Modificar la sección 6334 del IRC para incluir una definición de flagrancia y exigir la consideración de los gastos básicos de subsistencia en el momento de la jubilación antes de gravar las cuentas de jubilación
  4. CAPÍTULO 3 Y CAPÍTULO 4 CRÉDITOS Y REEMBOLSOS: Proteja los derechos del contribuyente alineando las reglas que rigen los créditos y reembolsos por retenciones nacionales e internacionales
  5. REPORTE DE CUENTAS EXTRANJERAS: Elimine el reporte duplicado de ciertos activos financieros extranjeros y adopte una excepción del mismo país para reportar activos financieros mantenidos en el país en el que un contribuyente estadounidense es un De buena fe Residente
  6. GOBIERNOS TRIBALES DE LA INDIA (GTI): Traten a los GTI como estados para fines tributarios de seguridad social
  7. DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE: Cobre el período de tiempo para que los contribuyentes con discapacidades financieras soliciten la devolución de los ingresos del impuesto para proteger mejor sus Derecho a un sistema tributario justo y equitativo
  8. LA PENA DE DEVOLUCIÓN FRÍVOLA: proteger a los contribuyentes de buena fe ampliando la disponibilidad de reducciones de multas, estableciendo procedimientos específicos de reducción de multas y brindando derechos de apelación

Recomendaciones para minimizar los recursos desperdiciados del IRS y reducir la carga del contribuyente

  1. REPORTE DE INFORMACIÓN DE LA LEY DE CUIDADO ASEQUIBLE: Permitir que el número de identificación del contribuyente coincida para los declarantes de declaraciones de información bajo IRC §§ 6055 y 6056
  2. ORGANIZACIONES EXENTAS (OE): requieren actualizaciones más frecuentes de las bases de datos de OE disponibles públicamente
  3. INFORMES DE BASE: Reducir la carga de los contribuyentes y mejorar el cumplimiento tributario al exigir a las sociedades y corporaciones S que informen anualmente la base ajustada de cada socio o accionista en los Anexos K-1
  4. RETIROS POR DIFICULTAD: Proporcionar una definición uniforme de un retiro por dificultades de los arreglos de jubilación con ventajas tributarios 

Recomendaciones para mejorar el programa de denuncia de irregularidades

  1. PROGRAMA DE DENUNCIANTES: Promulgar legislación contra las represalias para proteger a los denunciantes tributarios
  2. PROGRAMA DE DENUNCIANTES: Hacer divulgaciones no autorizadas de información de devolución por parte de denunciantes sujeto a las sanciones de IRC §§ 7431, 7213 y 7213A, aumentar sustancialmente la cantidad de tales sanciones y hacer que los denunciantes estén sujetos al requisito de protección de IRC § 6103 (p)
  3. PROGRAMA DE DENUNCIANTES: Enmiende IRC §§ 7623 y 6103 para brindar un tratamiento uniforme de la Ley de Cumplimiento de Impuestos de Cuentas Extranjeras Recuperadas (FATCA) y Sanciones de Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR) para fines de adjudicación de denuncia

Problemas más litigados

Introducción

Casos significativos

  1. Penalización relacionada con la precisión según IRC § 6662 (b) (1) y (2)
  2. Gastos comerciales o comerciales según el artículo 162 del IRC y secciones relacionadas
  3. Cumplimiento de la citación conforme al IRC §§ 7602, 7604 y 7609
  4. Ingresos brutos según el artículo 61 del IRC y secciones relacionadas
  5. Apelaciones de las audiencias de debido proceso de Cobros conforme al IRC §§ 6320 y 6330
  6. No presentar la multa según el artículo 6651 (a) (1) del IRC, no pagar una cantidad indicada como impuesto sobre la multa de devolución según el artículo 6651 (a) (2) del IRC y no pagar la multa tributario estimada según el artículo 6654 del IRC
  7. Acciones civiles para hacer cumplir los gravámenes tributarios federales o para someter la propiedad al pago de impuestos según el artículo 7403 del IRC
  8. Deducciones caritativas según el artículo 170 del IRC
  9. Penalización por cuestiones frívolas según el artículo 6673 del IRC y sanciones relacionadas a nivel de apelación
  10. Exención de responsabilidad conjunta y solidaria según el artículo 6015 del IRC

Defensa de casos TAS

Apéndices

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