Respetuosamente presento para su consideración el Informe Anual de 2016 del Defensor del Contribuyente Nacional al Congreso. La Sección 7803 (c) (2) (B) (ii) del Código de Rentas Internas requiere que el Defensor del Contribuyente Nacional presente este informe cada año y en él, entre otras cosas, que identifique al menos 20 de los problemas más serios encontrados por contribuyentes y hacer recomendaciones administrativas y legislativas para mitigar esos problemas.
Durante 2016, el Servicio del Defensor del Contribuyente y yo nos embarcamos en un esfuerzo extraordinario de involucrarnos activamente con los contribuyentes a los que servimos. Como anuncié en el Informe Anual del año pasado, donde analizamos la visión del IRS para su Estado Futuro, viajé por el país y realicé doce Foros Públicos sobre Necesidades y Preferencias de los Contribuyentes. Junto con los miembros del Congreso, escuché directamente de los contribuyentes y sus representantes sobre los desafíos que enfrentan para cumplir con las leyes tributarias y tratar con el IRS. TAS también celebró Grupos de Enfoque sobre el “Estado Futuro” con preparadores y profesionales de impuestos en los Foros de Impuestos anuales del IRS. E involucramos a todas y cada una de las oficinas de TAS en reuniones sobre el estado del futuro, preguntando a nuestros empleados qué pensaban que los contribuyentes necesitaban ahora y en el futuro. Por último, llevamos a cabo una encuesta a nivel nacional de los contribuyentes estadounidenses para saber qué necesitan en cuanto al servicio al contribuyente.
Todo esto ha sido una experiencia muy humillante y conmovedora: ver a tantas personas preocupadas tanto por mejorar la administración tributaria, tomarse el tiempo para asistir a los foros públicos, compartir sus ideas y expresar sus preocupaciones, incluido el reconocimiento universal de que el IRS necesita más fondos para hacer su trabajo. Para mí, fue una experiencia transformadora. Más específicamente, me ha motivado a exponer mi visión y recomendaciones sobre lo que el IRS necesita para ser una administración tributaria del siglo XXI de clase mundial, basándose en toda la información que la gente ha compartido conmigo este año. Esta visión se expone en la primera sección del Informe, titulada “Enfoque especial”, y es probablemente el artículo más importante que he escrito sobre el IRS en mis quince años como Defensor del Contribuyente Nacional.
Además de la sección Enfoque especial, hemos incluido un tercer volumen del Informe (después de nuestro Volumen Dos habitual que contiene estudios de investigación de TAS). A principios de 2016, encargué a mi personal inmediato la identificación de investigaciones importantes sobre temas que tienen relevancia para la administración tributaria, incluidos enfoques de cumplimiento voluntario, servicio al contribuyente mundial, resolución alternativa de disputas, derechos de los contribuyentes, detección de fraude, aparición de cuentas en línea y estándares de gastos de vida. Les pedí que no limitaran su revisión a la literatura sobre impuestos, sino que examinaran la psicología, la teoría organizacional, la teoría de redes, el marketing y otras disciplinas. Como resultado, el Volumen 3 contiene revisiones exhaustivas de la literatura sobre varios temas de administración tributaria. Usamos esta investigación como base para muchos de los problemas más graves aquí; Queríamos mirar al IRS en un contexto más amplio, y las revisiones de la literatura nos han permitido aportar conocimientos de otras disciplinas y otros países y aplicarlos a los problemas y desafíos del IRS.
A la luz de la llegada en enero de 2017 de una nueva Administración y un nuevo Congreso, nuestras dos primeras Recomendaciones Legislativas incluyen recomendaciones relacionadas con la reforma tributaria: la primera identifica las cargas que el código tributario actual impone a los contribuyentes y al IRS por igual, y sugiere que el Congreso emprender una simplificación tributario integral; el segundo propone una renovación integral de las disposiciones sobre el "estado familiar" del código tributario para reducir la carga de los contribuyentes y combatir los pagos indebidos. En pocas palabras, el IRS no puede lograr una transición a una administración tributaria del siglo XXI si está gravado por un código tributario del siglo XX. Por lo tanto, esperamos que este Informe, y el análisis y las recomendaciones que contiene, resulten útiles para la Administración y los miembros del Congreso este año y su consideración de la reforma tributaria y del IRS. Como siempre, estoy dispuesto a ayudar en todo lo que pueda.
