Para el Defensor del Contribuyente Nacional, la investigación y el análisis exhaustivos de los problemas y tendencias tributarios actuales es una parte vital del Informe Anual. Los proyectos de investigación del Servicio del Defensor del Contribuyente producen datos precisos y perspicaces que la informan mientras aboga por los contribuyentes y fortalecen su autoridad y argumentos ante el IRS y el Congreso.
Este informe se centra en cómo las preferencias de servicio de los contribuyentes, los patrones de uso y la efectividad del uso varían según el grupo demográfico dentro de la población de contribuyentes. Nuestro principal objetivo es cuantificar y caracterizar la demografía de los grupos de contribuyentes que parecen tener una necesidad continua de los servicios personales del IRS proporcionados por teléfono y en persona en los Centros de Asistencia al Contribuyente.
El objetivo del estudio es determinar si la educación de las personas cuyas reclamaciones de EITC pueden ser erróneas, influyó en sus futuras reclamaciones de EITC y, en última instancia, aumentó el cumplimiento sin auditorías. TAS envió cartas a los contribuyentes que parecían reclamar erróneamente los beneficios del EITC, pero que no fueron auditados. Estas cartas explicaron los requisitos para reclamar el crédito e identificaron el error que los contribuyentes parecen haber cometido en declaraciones anteriores.
Los contribuyentes individuales que no pueden pagar su deuda tributaria de inmediato pueden realizar pagos mensuales a través de un acuerdo de pago a plazos (IA) con el IRS. Estos acuerdos permiten a los contribuyentes pagar su deuda tributaria a lo largo del tiempo. El IRS utiliza los Gastos de vida permitidos (ALE), los gastos que se consideran necesarios para cubrir la salud y el bienestar de un contribuyente y su familia y / o la capacidad de generar ingresos, para calcular la capacidad del contribuyente para realizar pagos de IA; sin embargo, muchos organismos de ejecución no requieren este análisis financiero. Este estudio investiga las tasas de incumplimiento y el cumplimiento posterior de los contribuyentes que tuvieron una AI abierta en el año calendario (CY) 2014. También compara los comportamientos de cumplimiento de pago y presentación posterior de los clientes de TAS y los contribuyentes que no tenían una AI abierta en CY 2010, para Vea cómo el análisis financiero proporcionado por TAS afecta el cumplimiento posterior.
Muchos contribuyentes satisfacen sus cuentas morosas de contribuyentes, a pesar de que sus ingresos no exceden sus gastos de vida permitidos. Estos pasivos a menudo se satisfacen mediante la compensación de otros reembolsos adeudados al contribuyente o mediante la reducción del pasivo. Sin embargo, trabajar activamente en estos casos puede requerir muchos recursos para el IRS y ser una carga para los contribuyentes. Por lo tanto, TAS exploró la posibilidad de usar los datos internos del IRS para clasificar sistemáticamente a los contribuyentes con ingresos que no excedan sus gastos de vida permitidos como dificultades que actualmente no se pueden cobrar.
En 2015, el Servicio del Defensor del Contribuyente publicó un estudio de la Curva de Cobranza del Archivo Maestro Individual, que se centró en cómo los dólares recaudados disminuyen a medida que avanzan los años después de que el IRS asigna el caso al estado de Cuenta del Contribuyente Moroso. Para explorar más a fondo el tema de la colectabilidad, TAS Research llevó a cabo un estudio de las colecciones del IRS Business Master File. El estudio se centra en el cobro de deudas comerciales tanto desde la perspectiva del IRS como del contribuyente.
