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Informe completo

El Informe Anual al Congreso crea un diálogo en los niveles más altos del gobierno para abordar los problemas de los contribuyentes, proteger los derechos de los contribuyentes y aliviar la carga de los contribuyentes.

Contenido del informe (en inglés)

Volumen uno: Problemas más graves, recomendación al Congreso y cuestiones más litigadas

PREFACIO: Palabras introductorias del Defensor del Contribuyente Nacional

ENFOQUE ESPECIAL: Estado futuro del IRS: La visión del Defensor Nacional del Contribuyente para una Administración Tributaria del Siglo XXI centrada en el contribuyente

EVALUACIÓN DE LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE: Medidas de desempeño del IRS y datos relacionados con los derechos del contribuyente

Problemas más graves con los que se enfrentan los contribuyentes

Introducción

Elementos necesarios del estado futuro

  1. CUMPLIMIENTO VOLUNTARIO: El IRS se concentra demasiado en los ingresos y la productividad denominados de "ejecución", y no hace un uso suficiente de los conocimientos de la investigación del comportamiento para aumentar el cumplimiento tributario voluntario
  2. SERVICIO AL CONTRIBUYENTE EN TODO EL MUNDO: El IRS no ha adoptado el mejor servicio al contribuyente a pesar de enfrentar muchos de los mismos desafíos que otras administraciones tributarias
  3. ESTRUCTURA DEL IRS: La estructura funcional del IRS no es adecuada para identificar y abordar los diferentes tipos de contribuyentes que deben cumplir
  4. ENFOQUE GEOGRÁFICO: El IRS carece de una presencia local adecuada en las comunidades, lo que limita su capacidad para satisfacer las necesidades de poblaciones específicas de contribuyentes y mejorar el cumplimiento voluntario
  5. DECLARACIÓN DE DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE (TBOR): El IRS debe hacer más para incorporar el TBOR en sus operaciones

Herramientas necesarias para lograr el estado futuro

  1. GESTIÓN DE CASOS EMPRESARIALES (ECM): El proyecto ECM del IRS carece de planificación estratégica y ha pasado por alto el Sistema Integrado de Servicios de Defensores del Contribuyente (TASIS) como un producto rápido y un bloque de construcción para el proyecto ECM más grande
  2. CUENTAS EN LÍNEA: La investigación de las necesidades y preferencias de los contribuyentes y profesionales es fundamental a medida que el IRS desarrolla un sistema de cuentas de contribuyentes en línea
  3. CRÉDITO DEL CONTRIBUYENTE POR INGRESOS DEL TRABAJO (EITC): La dependencia del futuro estado de las herramientas en línea perjudicará a los contribuyentes del EITC
  4. DETECCIÓN DE FRAUDE: El hecho de que el IRS no establezca metas para reducir las altas tasas de falsos positivos para sus programas de detección de fraude aumenta la carga del contribuyente y compromete los derechos del contribuyente
  5. MOMENTO DE LOS REEMBOLSOS: El IRS debe estudiar los costos y beneficios de retener reembolsos hasta que finalice la temporada de presentación de declaraciones
  6. TARJETAS DE PAGO: Las tarjetas de pago son opciones viables para la entrega de reembolsos a personas no bancarizadas y no bancarizadas, pero las preocupaciones de seguridad deben abordarse

Derechos del contribuyente y resolución de problemas en el futuro estado

  1. RECAUDACIÓN DE DEUDAS PRIVADAS (PDC): El IRS está implementando un programa de PDC de una manera que podría decirse que es incompatible con la ley y que agobia innecesariamente a los contribuyentes, especialmente a aquellos que atraviesan dificultades económicas
  2. ESTÁNDARES DE GASTOS DE VIDA ADMISIBLES (ALE): El desarrollo y uso de ALE por parte del IRS no garantiza de manera adecuada que los contribuyentes puedan mantener un nivel de vida básico para la salud y el bienestar de sus hogares mientras cumplen con sus obligaciones tributarias
  3. APELACIONES: El enfoque de la Oficina de Apelaciones para la resolución de casos no es colaborativo ni amigable con los contribuyentes y su “visión futura” debería incorporar esos valores
  4. RESOLUCIÓN ALTERNATIVA DE CONTROVERSIAS (ADR): El IRS no está utilizando eficazmente el ADR como medio para lograr resultados mutuamente beneficiosos para los contribuyentes y el gobierno
  5. LEY DE CUMPLIMIENTO DE IMPUESTOS DE CUENTAS EXTRANJERAS (FATCA): El enfoque del IRS hacia la administración tributaria internacional sobrecarga innecesariamente a las partes afectadas, desperdicia recursos y no protege los derechos de los contribuyentes
  6. ACUERDOS DE PAGO A PLAZOS (IA): El IRS no evalúa adecuadamente los gastos de vida de los contribuyentes y está colocando a los contribuyentes en IA que no pueden pagar
  7. NÚMEROS DE IDENTIFICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE INDIVIDUAL (ITIN): Procesos del IRS para solicitudes, desactivaciones y renovaciones de ITIN Contribuyentes de carga y daño indebidos
  8. FORMULARIO 1023EZ: La dependencia del IRS en el Formulario 1023-EZ hace que otorgue erróneamente el estado del Código de Rentas Internas (IRC) § 501 (c) (3)
  9. LEY DE CUIDADO ASEQUIBLE (ACA): El IRS ha avanzado en la implementación de las disposiciones individuales y del empleador de la ACA, pero persisten los desafíos

Recomendaciones legislativas

Introducción

Recomendaciones legislativas del defensor nacional del contribuyente con acción del Congreso

  1. REFORMA TRIBUTARIA: Simplifique el Código de Rentas Internas ahora
  2. REFORMA TRIBUTARIA: Reestructurar el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo y las disposiciones relacionadas con el estado familiar para mejorar el cumplimiento y minimizar la carga del contribuyente
  3. INVESTIGACIÓN EXTERNA: Amplíe las oportunidades para que el IRS colabore con investigadores externos
  4. PROCESO DEBIDO DE COBRO (CDP): Modificar el Código de Rentas Internas § 6330 para disponer que el estándar y el alcance de la revisión del tribunal tributario en los casos de CDP sea de novo, ya sea que la responsabilidad subyacente esté en cuestión o no
  5. DEBIDO PROCESO DE COBRO (CDP): Modificar el Código de Rentas Internas § 6330 para exigir que los funcionarios de Apelaciones, al considerar las alternativas de Cobros, suspendan las audiencias de la CDP en espera de la resolución de las responsabilidades impugnadas que no pertenecen a la CDP o las responsabilidades de la CDP excluidas
  6. AVISOS DE GRAVAMEN FISCAL FEDERAL (NFTL): Enmendar el Código de Rentas Internas para requerir un esfuerzo de buena fe para hacer contacto directo con los contribuyentes antes de presentar la NFTL
  7. FECHAS DE VENCIMIENTO INTERNACIONAL: Enmendar el Código de Rentas Internas § 6213 (b) (2) (A) para brindar tiempo adicional para solicitar la reducción de una evaluación de error matemático o administrativo a los contribuyentes fuera de los Estados Unidos, igual a la extensión de tiempo otorgada a estos contribuyentes para responder a un Aviso de deficiencia
  8. NÚMEROS DE IDENTIFICACIÓN DE CONTRIBUYENTES INDIVIDUALES (ITIN): Enmendar la Ley de Protección de los Estadounidenses contra Aumentos de Impuestos (PATH) de 2015 para revisar el calendario de vencimiento de los ITIN
  9. AGENTES DE ACEPTACIÓN CERTIFICADOS (CAA): Modificar la Ley PATH para autorizar a las CAA a certificar solicitudes de número de identificación de contribuyente individual para contribuyentes residentes en el extranjero
  10. ACLARAR LAS EXENCIONES RELIGIOSAS: Agilizar el proceso de exención religiosa para el pago de responsabilidad compartida individual (ISRP)

Problemas más litigados

Introducción

Casos significativos

  1. Penalización relacionada con la precisión según IRC § 6662 (b) (1) y (2)
  2. Apelaciones de las audiencias de debido proceso de Cobros conforme al IRC §§ 6320 y 6330
  3. Cumplimiento de la citación conforme al IRC §§ 7602, 7604 y 7609
  4. Ingresos brutos según el artículo 61 del IRC y secciones relacionadas
  5. Gastos comerciales o comerciales según el artículo 162 del IRC y secciones relacionadas
  6. No presentar una multa según el artículo 6651 (a) (1) del IRC, no pagar una cantidad indicada como impuesto sobre la multa de devolución según el artículo 6651 (a) (2) del IRC y no pagar la multa tributario estimada según el artículo 6654 del IRC
  7. Acciones civiles para hacer cumplir los gravámenes tributarios federales o para someter la propiedad al pago de impuestos según el artículo 7403 del IRC
  8. Deducciones caritativas según el artículo 170 del IRC
  9. Penalización por cuestiones frívolas según el artículo 6673 del IRC y sanciones relacionadas a nivel de apelación
  10. Multa por recuperación de fondos fiduciarios (TFRP) según el Código de impuestos internos (IRC) § 6672

Defensa de casos TAS

Apéndices

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