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Enfoque especial

Estado futuro del IRS: la visión del defensor nacional del contribuyente para una administración tributaria del siglo XXI centrada en el contribuyente

En el Informe Anual al Congreso (ARC) de 2015, el Defensor del Contribuyente Nacional identificó los planes del IRS para su “Estado futuro” como el problema número uno más serio que enfrentan los contribuyentes. Entre otras cosas, citó preocupaciones sobre la falta de transparencia del IRS con los contribuyentes y el Congreso sobre los planes; el alejamiento de los contactos de asistencia y cumplimiento de persona a persona en favor del "autoservicio" electrónico impersonal; y la dependencia de terceros privados para brindar asistencia a cambio de honorarios para los servicios básicos de administración tributaria que anteriormente proporcionaba el IRS de forma gratuita, lo que aumenta los costos para los contribuyentes por el "privilegio" de pagar sus impuestos.

El IRS ha abordado parcialmente las preocupaciones del Defensor del Contribuyente Nacional. Por ejemplo, casi inmediatamente después de la publicación del Informe Anual al Congreso, el IRS creó una página web en irs.gov dedicada al “Estado futuro” y cargó numerosos documentos. El Comisionado del IRS también dejó en claro en su testimonio ante el Congreso y en otros lugares que el IRS no tenía la intención de eliminar la asistencia telefónica o en persona. Además, durante los Foros Nacionales de Impuestos de este verano, el IRS realizó una presentación sobre el "Estado futuro", a la que asistieron más de 2,200 profesionales y preparadores, y también patrocinó un puesto de sugerencias.

Estos pasos, aunque encomiables, no han abordado completamente el núcleo de las preocupaciones del Defensor del Contribuyente Nacional, a saber, que el IRS no ha estudiado e incorporado adecuadamente en sus planes de "Estado Futuro" las necesidades y preferencias de los contribuyentes de los Estados Unidos - una increíble diversidad y población compleja. En un entorno presupuestario en el que el IRS ha visto su asignación anual disminuida en aproximadamente un 19 por ciento sobre una base ajustada a la inflación, es tentador e incluso comprensible que el IRS intente mover a los contribuyentes a métodos o canales de comunicación menos costosos, incluyendo opciones de autoservicio digital. Pero como han aprendido los administradores tributarios de todo el mundo, y como analiza el Defensor del Contribuyente Nacional en este informe anual, muchos de estos cambios son solo superficialmente menos costosos. Esto es así porque incluso el entorno digital mejor diseñado no puede adaptarse a la enorme complejidad del código tributario y la variedad ilimitada de vidas y circunstancias de los contribuyentes. Esta comunicación restringida, junto con acciones impersonales automatizadas y a menudo dañinas del IRS, puede agravamenar a la población de contribuyentes y, con el tiempo, puede socavar el cumplimiento. Incluso si no hay un impacto negativo en el cumplimiento (lo que el Defensor del Contribuyente Nacional no cree), no es una receta para un buen gobierno si una gran parte de los contribuyentes estadounidenses están agravamenados y desconfían de la única agencia gubernamental con la que interactúan al menos una vez al año. a lo largo de su vida adulta. Por estas razones, y dada su función legal como "una voz independiente para el contribuyente dentro del IRS", en este Enfoque especial, la Defensora Nacional del Contribuyente ha intentado identificar y hacer recomendaciones para abordar los desafíos que enfrenta el IRS para convertirse en un , administrador tributario centrado en el contribuyente.

Contenido relacionado del informe:

“¿Y si la agencia tributaria adoptara un enfoque diferente hacia los contribuyentes? ¿Qué pasaría si asumiera que los contribuyentes, en general, querían obedecer la ley y que la misión principal de la agencia tributaria era facilitar ese cumplimiento brindándoles a los contribuyentes la asistencia, la educación y la claridad que necesitan para cumplir con sus obligaciones tributarias? ¿Qué pasa si comenzamos aceptando que los contribuyentes cometerán errores y, hasta que se demuestre lo contrario, asumimos que esos errores no son atribuibles a un motivo de evasión tributario? Porque, después de todo, el incumplimiento de los impuestos, como todo el comportamiento humano, está impulsado por un amplio espectro de factores, desde el simple descuido hasta la ignorancia, la confusión, la polémica y la avaricia. Al enfocarnos en la fuente o las razones del incumplimiento del contribuyente y no solo en el resultado final de su comportamiento, tenemos una mejor oportunidad de cambiar su comportamiento y mejorar el cumplimiento tributario en el futuro. Esto no quiere decir que debamos ignorar a quienes eluden activamente los impuestos. Más bien, es decir que deberíamos diseñar nuestro sistema tributario alrededor de los contribuyentes que están tratando de cumplir, en lugar de aquellos que están tratando activamente de no hacerlo ".

ARC 2016