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Investigación y estudios relacionados

Para el Defensor del Contribuyente Nacional, la investigación y el análisis exhaustivos de los problemas y tendencias tributarios actuales es una parte vital del Informe Anual. Los proyectos de investigación del Servicio del Defensor del Contribuyente producen datos precisos y perspicaces que la informan mientras aboga por los contribuyentes y fortalecen su autoridad y argumentos ante el IRS y el Congreso.

Investigación y análisis de temas y tendencias tributarias actuales

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Un análisis conceptual de los sistemas de retención de pago según se gana (PAYE) como mecanismo para simplificar y mejorar la administración tributaria de EE. UU.

Los sistemas de pago por ingresos (PAYE) están diseñados para recaudar la cantidad correcta de impuestos a lo largo del año a medida que los contribuyentes obtienen los ingresos asociados. Estados Unidos tiene un sistema PAYE simple, que aplica retenciones predominantemente sobre los ingresos salariales. Por el contrario, otros países, como el Reino Unido (Reino Unido) y Nueva Zelanda, tienen un sistema PAYE más amplio que recauda impuestos sobre una variedad de pagos que van más allá de los salarios simples. El Reino Unido ha tenido tanto éxito en esta expansión que aproximadamente dos tercios de los contribuyentes británicos terminan cada año después de haber satisfecho plenamente y con precisión sus obligaciones tributarios.

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Un estudio del uso del IRS de los estándares de gastos de vida permitidos

El Código de Rentas Internas (IRC) § 7122 (d) (2) (A) requiere que el IRS “desarrolle y publique programas de asignaciones nacionales y locales diseñados para proporcionar que los contribuyentes que entran en un compromiso tengan los medios adecuados para cubrir los gastos básicos de vida . " Sin embargo, el estatuto también permite desviaciones. Instruye al IRS para que revise la situación de cada contribuyente caso por caso y no utilice los estándares de Gastos de vida permitidos (ALE) si "dicho uso daría lugar a que el contribuyente no tenga los medios adecuados para cubrir los gastos básicos de vida". [ 1] Los estándares ALE resultantes, que representan la cantidad de dinero que el IRS cree que un contribuyente necesita para cubrir los gastos necesarios, han llegado a desempeñar un papel crucial no solo en la oferta en casos de compromiso, sino en todo tipo de casos de cobranza.

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¿Responden los contribuyentes a la multa por subestimación sustancial? Análisis de agrupaciones por debajo del umbral de penalización por subestimación sustancial

El modelo de “disuasión económica” de cumplimiento tributario sugiere que las sanciones más altas o más determinadas deberían producir un mayor cumplimiento. Este estudio tiene como objetivo explorar hasta qué punto los contribuyentes responden a la multa por subestimación sustancial.

Una sanción relacionada con la precisión se aplica a varias subestimaciones, incluidas las subestimaciones "sustanciales" y las debidas a negligencia. Si la subestimación excede el umbral de subestimación sustancial, se aplica una multa incluso si el IRS no determina que el contribuyente fue negligente.

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¿Qué influencia tienen las auditorías del IRS en las actitudes y percepciones de los contribuyentes? Evidencia de una encuesta nacional

Este informe presenta los resultados de un estudio de encuesta de contribuyentes que trabajan por cuenta propia no agrícolas (Anexo C). El análisis explora cómo las actitudes y percepciones de los contribuyentes son moldeadas por diferentes tipos de auditorías y resultados de auditorías. También investiga si ciertos grupos de contribuyentes comparten posturas de actitud específicas hacia el pago de impuestos y el IRS y, de ser así, cómo las auditorías influyen en la membresía dentro de estos grupos.

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Un estudio de la oferta del IRS en el programa de compromiso para contribuyentes comerciales

Una ofrecimiento de transacción (OIC) es un acuerdo entre un contribuyente y el gobierno que establece una obligación tributaria por el pago de menos del monto total adeudado. El IRS tiene autoridad para aceptar ofertas de conformidad con el Código de Rentas Internas (IRC) § 7122. TAS Research realizó este análisis para estudiar cómo los contribuyentes comerciales (Business Master File (BMF)) utilizan el programa Offer in Compromise (OIC) y el impacto de la Programa de la OIC sobre el cumplimiento futuro de los contribuyentes empresariales.

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Análisis adicionales de "Cartas y gravámenes tributarios federales: eficacia del aviso de gravámenes tributarios federales y cartas del IRS alternativas sobre la resolución de deudas tributarias individuales"

Un gravamen por impuesto federal (FTL) surge cuando el IRS evalúa una obligación tributaria y envía al contribuyente una notificación y demanda de pago, y el contribuyente no paga la deuda en su totalidad dentro de los diez días. Sin embargo, una FTL no es suficiente para proteger el interés del gobierno en los activos del contribuyente frente a otros acreedores. Para establecer su interés en la propiedad con respecto a otros intereses en competencia, el IRS debe presentar un Aviso de gravamen por impuestos federales (NFTL). Las NFTL establecen la prioridad del interés del gobierno en la propiedad de un contribuyente con respecto a ciertos acreedores al informar al público, incluidos los terceros acreedores, de un gravamen legal existente.

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