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Prefacio: Comentarios introductorios del Defensor del Contribuyente Nacional, incluido un análisis de los efectos iniciales del cierre del gobierno

Este informe fue concebido, en febrero de 2018, como una representación de referencia del IRS en ese momento. Pensamos que sería un documento útil tanto para el Congreso como para el nuevo Comisionado: saber dónde estaban las cosas, desde la perspectiva del defensor de los contribuyentes, en vísperas de la primera temporada de presentación de declaraciones bajo una nueva ley tributaria. Queríamos reflejar el viaje del contribuyente a medida que navega por el sistema tributario, desde obtener respuestas a preguntas sobre la ley tributaria antes de presentar la declaración hasta litigar asuntos tributarios en los tribunales. De ahí el título de la sección Problemas más graves, “El viaje del contribuyente”, y la organización de esa sección que refleja las fases de la experiencia del contribuyente con el IRS, junto con una sección de “hojas de ruta” que describen ese viaje. Uno de nuestros objetivos al crear estas hojas de ruta fue ayudar a los lectores a comprender la complejidad del viaje del contribuyente. Fue un desafío para nosotros crear estas hojas de ruta y probablemente será difícil para los lectores seguirlas, lo que sugiere la extrema frustración que experimentan muchos contribuyentes cuando deben interactuar con el IRS. Los empleados del IRS también experimentan esa frustración cuando intentan navegar por el sistema. Por cada paso que se muestra en las hojas de ruta, observo que hay múltiples subpasos y desvíos que no representamos, por temor a perdernos por completo a nosotros mismos y a todos los demás.

Luego vino el cierre del gobierno más largo en la historia de los Estados Unidos. El personal del Informe Anual fue suspendido, junto con la mayoría de TAS. El 28 de enero, cuando mi oficina volvió a abrir, quedó claro que la línea de base del IRS había cambiado. Las cinco semanas no podrían haber llegado en un peor momento para el Servicio de Impuestos Internos, que enfrenta su primera temporada de presentación de impuestos implementando una nueva ley tributaria masiva, con un formulario tributario completamente reestructurado. Como describo a continuación, el IRS está entrando en la temporada de presentación de solicitudes inundado de correspondencia, llamadas telefónicas e inventarios de auditorías no resueltas del año anterior y casos de robo de identidad.

Debajo de todo esto se esconden profundos problemas de sistemas de tecnología de la información (TI). Los sistemas del IRS que constituyen el registro oficial de las cuentas de los contribuyentes, el declarar impuestos maestro individual y el declarar impuestos maestro comercial, son los más antiguos del gobierno federal y durante los últimos 25 años el IRS ha intentado, y no ha podido, reemplazarlos. La información del contribuyente se almacena en más de 60 sistemas de gestión de casos separados, por lo que el IRS no tiene una vista de 360 ​​grados de los datos del contribuyente. El IRS no tiene un sistema de selección de casos empresariales, por lo que no puede estar seguro de que se esté enfocando en los contribuyentes correctos o en los problemas correctos en sus actividades de divulgación, auditoría y cobranza.

El IRS necesita desesperadamente reemplazar sus anticuados sistemas de tecnología. De hecho, esta es la necesidad número uno de la agencia. El año pasado, el IRS experimentó un colapso de los sistemas en el último día de la temporada de presentación de impuestos, lo que obligó al IRS a extender la temporada de presentación por un día. El accidente provocó que se hablara del riesgo de un colapso catastrófico de los sistemas, y ese riesgo, de hecho, existe. Pero existe un riesgo mayor: el desempeño del IRS ya está significativamente limitado por sus sistemas obsoletos, y si esos sistemas no se reemplazan, la brecha entre lo que el IRS debería poder hacer y lo que el IRS realmente puede hacer continuará. aumentar de manera que no acaparen los titulares, pero que perjudiquen cada vez más a los contribuyentes y perjudiquen la recaudación de ingresos.

Y eso es muy importante porque el IRS es efectivamente el departamento de cuentas por cobrar del gobierno federal. En el año tributario (AF) 2018, recaudó casi $ 3.5 billones con un presupuesto de $ 11.43 mil millones, un retorno de la inversión de aproximadamente 300: 1. Sin embargo, la financiación para las actualizaciones de tecnología del IRS, proporcionada a través de la cuenta Business Systems Modernization (BSM), ha sido muy limitada tanto en términos absolutos como relativos. Como muestra el siguiente cuadro, la financiación de BSM se redujo en un 62 por ciento desde el año tributario 2017 ($ 290 millones) al año tributario 2018 ($ 110 millones) y constituyó solo el uno por ciento de la asignación total de la agencia en el año tributario 2018.

El financiamiento del Congreso para la cuenta BSM ha sido limitado en parte porque el IRS no ha hecho un buen trabajo en la planificación y ejecución de actualizaciones de tecnología en el pasado. Debería disponerse de más financiación sujeta a medidas de rendición de cuentas. Pero dados los ingresos adicionales y el servicio mejorado al contribuyente que la tecnología de punta probablemente traerá consigo, creo que el gasto para nuevos sistemas en el futuro debe medirse en miles de millones, no en millones. En este informe, nuestra recomendación legislativa n. ° 1 es que el Congreso proporcione al IRS fondos adicionales dedicados por varios años para reemplazar sus sistemas de TI centrales, de conformidad con un plan que establece metas y métricas específicas y es evaluado anualmente por un tercero independiente. para que el Congreso no se limite a escribir a la agencia un cheque en blanco.

Pero eso es prospectivo. En los últimos años, los esfuerzos de modernización han comenzado y se han detenido, en parte debido a las fluctuaciones de fondos y en parte porque los constantes cambios legislativos han absorbido casi la mitad del ancho de banda de TI del IRS durante los últimos seis años, según los funcionarios del IRS. En resumen, el IRS está estirado hasta su punto de quiebre.

Esta es la línea de base del IRS. Debido a que nuestro Informe fue escrito antes del cierre, en este prefacio intentaré describir algunos de los efectos iniciales del cierre en el IRS, incluido el TAS, y en los contribuyentes estadounidenses. (El efecto total se hará más claro meses, e incluso años, en el futuro). También señalaré dónde el cierre exacerbó las tendencias que ya identificamos en la sección Problemas más graves de este informe. Discutiré el impacto de estas interrupciones en los esfuerzos de modernización de TI del IRS y defenderé el financiamiento de varios años para esos esfuerzos. Y recomendaré que el Congreso por lo menos exima al IRS de la operación de la Ley Antideficiencia.

Antes de discutir estos temas, quiero expresar mi profundo agradecimiento y admiración por la fuerza laboral del IRS, incluidos, entre otros, los empleados del Servicio del Defensor del Contribuyente. La mayoría de los empleados del IRS experimentaron desafíos financieros como resultado de perder dos cheques de pago. Algunos empleados no podían pagar sus facturas y otros estaban profundamente preocupados de perder los pagos si el cierre continuaba por mucho más tiempo. Sin embargo, cuando terminó el cierre, los empleados del IRS volvieron a trabajar con energía y, en general, empezaron a trabajar, ansiosos por asegurarse de que la agencia pudiera cumplir con la temporada de presentación de solicitudes y lograr su misión más amplia. El IRS enfrenta muchos desafíos como agencia, y este informe documenta muchos de ellos, pero la dedicación de la fuerza laboral del IRS es un punto brillante notable.

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