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Defensor del Contribuyente Nacional 2019 Libro Morado

El Defensor del Contribuyente Nacional está lanzando el Libro Morado 2019 del Defensor del Contribuyente Nacional. En él, presenta un resumen conciso de 58 recomendaciones legislativas que cree que fortalecerán los derechos de los contribuyentes y mejorarán la administración tributaria. La mayoría de las recomendaciones se han hecho en detalle en informes anteriores, pero otras se presentan en este libro por primera vez.

Ella cree que la mayoría de las recomendaciones presentadas en este volumen son reformas de sentido común no controvertidas que los comités de redacción de impuestos y otros comités y otros miembros del Congreso pueden encontrar útiles.

El Libro Morado del Defensor del Contribuyente Nacional 2019: Recopilación de recomendaciones legislativas para fortalecer los derechos de los contribuyentes y mejorar la administración tributaria

INTRODUCCIÓN

FORTALECER LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE

  1. Codificar los Derechos del Cotribuyente, un requisito de capacitación en derechos del contribuyente, y la Declaración de la misión del IRS como la Sección 1 del Código de Rentas Internas.
  2. Exigir al IRS que proporcione a los contribuyentes un "recibo" que muestre cómo se gastan sus dólares de impuestos

MEJORAR EL PROCESO DE PRESENTAR

  1. Autorizar el Programa de Subvenciones de Asistencia Voluntaria con el Impuesto sobre la Renta
  2. Autorizar al IRS a establecer estándares de competencia mínima para los preparadores de declaraciones de impuestos federales
  3. Exigir que las declaraciones de impuestos en papel preparadas electrónicamente incluyan un código escaneable
  4. Aclarar que los empleados del IRS pueden ayudar a los contribuyentes a localizar una clínica específica para contribuyentes de bajos ingresos
  5. Extienda el tiempo para que las pequeñas empresas realicen elecciones en el subcapítulo S
  6. Exigir a los empleadores que presenten más de cinco formularios W-2, 1099-MISC y 941 que los envíen electrónicamente
  7. Autorizar al Departamento del Tesoro a recuperar depósitos de reembolsos de impuestos mal dirigidos y pagarlos a los contribuyentes correctos
  8. Trate los pagos de impuestos presentados electrónicamente como oportunos si se presentan antes de la fecha límite correspondiente
  9. Ajustar las fechas límite de pago de impuestos estimados para que se realicen trimestralmente
  10. Armonizar los requisitos de presentación de informes para contribuyentes sujetos tanto a FBAR como a FATCA eliminando la duplicación y excluyendo las cuentas que una persona estadounidense mantiene en el país donde es residente de buena fe

MEJORAR LOS PROCEDIMIENTOS DE EVALUACIÓN Y COBROS

  1. Continuar limitando el uso del IRS de la "autoridad de error matemático" a categorías claras especificadas por el estatuto
  2. Proporcionar tiempo adicional para que los contribuyentes fuera de los Estados Unidos soliciten la reducción de una evaluación de error matemático igual a la extensión de tiempo permitida para responder a un aviso de deficiencia
  3. Exigir al IRS que renuncie a las tarifas de usuario para los contribuyentes que celebren acuerdos de pago a plazos de bajo costo y evalúen los ingresos potenciales y los costos de cumplimiento de los aumentos de tarifas de otros usuarios
  4. Mejorar la oferta en la accesibilidad del programa de compromiso al derogar el requisito de pago parcial
  5. Modificar el requisito de que la Oficina del Asesor Jurídico Principal revise determinadas ofertas de transacción
  6. Exigir que el IRS envíe avisos al menos trimestralmente a los contribuyentes con obligaciones tributarias morosas
  7. Proteger los fondos de jubilación de los gravámenes del IRS en ausencia de una "conducta flagrante" por parte de un contribuyente
  8. Marque los períodos de tiempo para solicitar la devolución de los ingresos de la recaudación mientras el contribuyente o un tercero pertinente tiene una discapacidad financiera
  9. Autorizar al IRS a liberar gravámenes que causen dificultades económicas para los contribuyentes comerciales
  10. Fortalecer las protecciones al contribuyente en la presentación de avisos de gravamen por impuestos federales
  11. Brindar protección al contribuyente antes de que el IRS recomiende la Presentación de una Demanda por Ejecución Hipotecaria de Gravamen en una residencia principal
  12. Proporcionar derechos de debido proceso de cobros a terceros que posean títulos legales sobre la propiedad sujeta a las acciones de cobros del IRS
  13. Extienda el plazo para que los contribuyentes demanden por daños y perjuicios por acciones indebidas de cobros
  14. Codificar la regla según la cual los contribuyentes pueden solicitar una compensación equitativa según el artículo 6015 (f) del IRC en cualquier momento antes de la expiración del período de limitaciones de Cobros
  15. Instruir al IRS para que estudie la viabilidad de utilizar una fórmula automatizada para identificar a los contribuyentes en riesgo de sufrir dificultades económicas
  16. Enmendar IRC § 6306 (d) para excluir las deudas de los contribuyentes cuyos ingresos sean menores que sus gastos de vida permitidos por la asignación a agencias privadas de Cobros o, si eso no es factible, excluir las deudas de los contribuyentes cuyos ingresos sean menos del 250 por ciento de los Nivel federal de pobreza

REFORMA DE LAS DISPOSICIONES SOBRE PENALIDAD E INTERESES

  1. Convertir la multa tributario estimada en una provisión de intereses para individuos, fideicomisos y herencias
  2. Aplicar una tasa de interés por período de pago insuficiente de impuestos estimado para individuos, herencias y fideicomisos
  3. Reducir la multa por depósito de impuestos federales impuesta a ciertos contribuyentes que realizan depósitos de impuestos a tiempo
  4. Autorizar una multa para los preparadores de declaraciones de impuestos que se involucren en fraude o mala conducta al alterar la declaración de impuestos de un contribuyente
  5. Requerir aprobación administrativa por escrito antes de evaluar la sanción relacionada con la precisión por "negligencia"
  6. Compensar a los contribuyentes por auditorías del programa nacional de investigación "sin cambios"

FORTALECER LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE ANTE LA OFICINA DE APELACIONES

  1. Proporcionar a los contribuyentes un derecho legalmente exigible a una apelación administrativa dentro del IRS, excepto si lo prohíbe específicamente la normativa.
  2. Requerir que al menos un oficial de apelaciones y un oficial de asentamiento estén ubicados y disponibles permanentemente en cada estado, el Distrito de Columbia y Puerto Rico
  3. Requerir el consentimiento de los contribuyentes antes de permitir que los abogados del IRS o el personal de cumplimiento participen en las conferencias de Apelaciones

MEJORAR LAS PROTECCIONES DE CONFIDENCIALIDAD Y DIVULGACIÓN

  1. Limitar la divulgación y el uso no autorizado de las declaraciones de impuestos y la información de la declaración de impuestos obtenida a través de las divulgaciones de "consentimiento" basadas en la Sección 6103
  2. Autorizar al Departamento del Tesoro a emitir una guía específica para IRC § 6713 con respecto a la divulgación o el uso de la información de la declaración de impuestos por parte de los preparadores
  3. Permitir un período de notificación y comentarios sobre nuevos acuerdos intergubernamentales y exigir que el IRS notifique a los contribuyentes antes de que sus datos se transfieran a una jurisdicción extranjera

FORTALECER LA OFICINA DEL DEFENSOR DEL CONTRIBUYENTE

  1. Aclarar que el Defensor Nacional del Contribuyente puede contratar a un asesor legal para permitirle abogar de manera más efectiva por los contribuyentes
  2. Aclarar la autoridad del Defensor del Contribuyente Nacional para tomar decisiones de personal para proteger la independencia de la Oficina del Defensor del Contribuyente
  3. Codificar la Autoridad Nacional del Defensor del Contribuyente para emitir Directivas del Defensor del Contribuyente
  4. Aclarar el acceso del Servicio del Defensor del Contribuyente a declarar impuestos, reuniones y otra información
  5. Autorizar al Defensor Nacional del Contribuyente a presentar informes amicus
  6. Exigir al IRS que aborde los comentarios del Defensor Nacional del Contribuyente en las reglas finales
  7. Autorizar a la Oficina del Defensor del Contribuyente para ayudar a ciertos contribuyentes durante un vencimiento en las apropiaciones
  8. Derogar la suspensión del estatuto según el artículo 7811 (d) del IRC para los contribuyentes que buscan asistencia del Servicio del Defensor del Contribuyente
  9. Establecer la Compensación del Defensor del Contribuyente Nacional por Estatuto y Eliminar la Elegibilidad para Bonificaciones en Efectivo

FORTALECER LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE EN PROCEDIMIENTOS JUDICIALES

  1. Derogar Flora: Dar a los contribuyentes que no pueden pagar el mismo acceso a la revisión judicial que a los que sí pueden
  2. Disponer que los plazos para entablar litigio tributario están sujetos a las doctrinas judiciales de decomiso, renuncia, evasión y peaje equitativo.
  3. Aclarar que el alcance y el estándar de la revisión judicial de las determinaciones según el artículo 6015 del IRC son de novo
  4. Aclarar que los contribuyentes pueden presentar la exención del cónyuge inocente como defensa en los procedimientos de Cobros y en los casos de quiebra
  5. Aclarar que los contribuyentes pueden buscar alivio para cónyuges inocentes en demandas de reembolso
  6. Arregle el agujero de la rosquilla en la jurisdicción del tribunal tributario para determinar los pagos en exceso de los no contribuyentes con extensiones de presentación

RECOMENDACIONES MISCELÁNEAS

  1. Establecer la posición de historiador del IRS dentro del Servicio de Impuestos Internos para registrar y publicar su historial
  2. Enmendar la Ley de Equidad Tributario para Veteranos Lesionados por Combate de 2016 para permitir que los Veteranos de la Guardia Costera presenten reclamos de crédito o reembolso de impuestos retenidos indebidamente de la indemnización por despido por discapacidad
  3. Autorizar a contratistas independientes y destinatarios de servicios a celebrar acuerdos de retención voluntaria sin riesgo de que los acuerdos se utilicen para impugnar las determinaciones de clasificación de los trabajadores.

MATERIALES DE REFERENCIA ADICIONALES

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