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Problemas más graves

Cada año, el Informe Anual del Defensor del Contribuyente Nacional al Congreso identifica al menos 20 de los problemas tributarios más serios del país. Estos problemas pueden afectar los derechos básicos de los contribuyentes y la forma en que pagan impuestos o reciben reembolsos, incluso si no están involucrados en una disputa con el IRS.

Como su voz en el IRS, el Defensor del Contribuyente Nacional utiliza el Informe Anual para elevar estos problemas y recomendar soluciones al Congreso y a los niveles más altos del IRS.

Problemas más graves con los que se enfrentan los contribuyentes

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PREGUNTAS SOBRE LA LEY TRIBUTARIA: El hecho de que el IRS no responda a las preguntas correctas sobre la ley tributaria en el momento adecuado perjudica a los contribuyentes, erosiona los derechos de los contribuyentes y socava la confianza en el IRS

En 2014, el IRS implementó una política para responder solo preguntas sobre la ley tributaria durante la temporada de presentación, aproximadamente desde enero hasta mediados de abril de cualquier año. Justificó este cambio abrupto de política como un esfuerzo de ahorro de costos en una época de restricciones presupuestarias. Este cambio no concuerda con una agencia encargada de administrar la ley tributaria y enfocada en la experiencia del cliente.

Los contribuyentes tienen situaciones tributarios en constante cambio durante todo el año. Las personas se mudan, abren un negocio, cierran un negocio, se casan, se divorcian, tienen hijos y experimentan muchos otros cambios en la vida que afectan sus obligaciones tributarios. Forzar a los contribuyentes a una ventana de 3.5 meses para hacer preguntas o hacer que sea necesario que busquen asesoramiento de una fuente externa puede ser frustrante y costoso para el contribuyente y resultar en una erosión de la confianza en el IRS.

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TRANSPARENCIA DE LA OFICINA DEL CONSEJERO JEFE: El abogado está manteniendo en secreto su análisis, justo cuando los contribuyentes necesitan orientación más que nunca

La Oficina del Asesor Jurídico Principal del IRS (OCC) brinda asesoramiento a los empleados de la sede denominado Asesoramiento Técnico del Gerente de Programa (PMTA). Las PMTA deben divulgarse al público de conformidad con un acuerdo con los analistas tributarios. Debido a la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA), los contribuyentes necesitan una guía rápida ahora más que nunca. A pesar de su creciente necesidad de orientación, la OCC (1) ha estado divulgando menos PMTA, (2) permite a sus abogados evitar la divulgación emitiendo consejos como un correo electrónico, en lugar de un memorando; (3) no ha emitido una guía escrita a sus abogados que describa lo que debe divulgarse como PMTA; y (4) no tiene sistemas para garantizar que todas las PMTA se identifiquen, procesen y divulguen oportunamente.

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NAVEGACIÓN DEL IRS: Los contribuyentes tienen dificultades para navegar por el IRS, comunicarse con el personal adecuado para resolver sus problemas tributarios y hacer que los empleados del IRS sean responsables

Los contribuyentes a menudo tienen dificultades para ubicar al personal del IRS que pueda proporcionar información precisa y receptiva con respecto a sus casos. El IRS enfatiza su principal línea telefónica gratuita, que incluye opciones difíciles de interpretar y, a menudo, conduce a tiempos de espera extendidos. Incluso cuando los contribuyentes reciben un número de teléfono específico, la mayoría de las veces es para un grupo y no para un empleado individual. Estos números de grupo dificultan que los contribuyentes tengan un sentido de continuidad y simpatía con el personal que trabaja en sus casos.

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ARCHIVO GRATUITO: Las ofertas de declarar impuestos gratuitos del IRS están infrautilizadas y el IRS no ha establecido estándares para mejorar

Para cumplir con su deber legal de aumentar la presentación electrónica (e-file), el IRS se asocia con Free File, Inc (FFI), un grupo de 12 proveedores de software de preparación de declaraciones de impuestos del sector privado. Este grupo ofrece dos servicios: software Free File, que proporciona software en línea para guiar a los contribuyentes con ingresos brutos ajustados de menos de $ 66,000 a través de la preparación de declaraciones, y Free File Fillable Forms, una herramienta disponible para que todos los contribuyentes ingresen sus formularios de impuestos sobre la renta digitalmente. El uso del programa Free File ha disminuido constantemente y el IRS está dedicando recursos mínimos a la supervisión y prueba de este programa para comprender por qué los contribuyentes no lo utilizan y cómo se podrían mejorar los servicios ofrecidos.

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TASAS FALSAS POSITIVAS: Los sistemas de detección de fraudes del IRS se ven empañados por altas tasas de falsos positivos, largos tiempos de procesamiento y procesos difíciles que continúan plagando al IRS y perjudicando a los contribuyentes legítimos

Los sistemas de detección de fraude del IRS generan altas tasas de falsos positivos (FPR) y largos tiempos de procesamiento, lo que aumenta la carga de los contribuyentes, genera llamadas telefónicas al IRS y crea casos de TAS. Varias políticas del IRS afectan la capacidad de los contribuyentes de recibir reembolsos legítimos de manera oportuna, incluido el hecho de que el IRS no capture la información necesaria para evaluar la precisión y eficiencia de sus programas de fraude de reembolsos que no son IDT ni IDT; su pasado fracaso para verificar la información de terceros diariamente, versus semanalmente; y su incapacidad para implementar capacidades de verificación sistémica en sus sistemas de detección de fraude.

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PAGOS INADECUADOS DE CRÉDITOS TRIBUTARIOS POR INGRESO DEL TRABAJO: Las medidas que toma el IRS para reducir los pagos indebidos del crédito tributario por ingresos del trabajo no son suficientemente proactivos y pueden sobrecargar innecesariamente a los contribuyentes

Cuando el IRS permite la reclamación errónea de un contribuyente del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC), realiza un "pago indebido". El IRS estima que el 25% de los créditos EITC que permitió en el año tributario (FY) 2018 fueron pagos indebidos (23.4%, al considerar los pagos indebidos que recuperó el IRS). Una causa principal de la tasa de pago indebida del EITC es la complejidad de las reglas para reclamar el EITC; sin embargo, el IRS no proporciona una línea de ayuda telefónica dedicada disponible todo el año para que los contribuyentes llamen si tienen preguntas sobre el EITC.

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SUPERVISIÓN DEL PREPARADOR DE DEVOLUCIONES: El IRS carece de un enfoque coordinado para supervisar a los preparadores de declaraciones y no analiza el impacto de las sanciones impuestas a los preparadores

En 2018, más de la mitad de las declaraciones de impuestos enviadas por los preparadores de declaraciones fueron de personas que no están reguladas por el IRS. Es una parte necesaria de los deberes del IRS garantizar que los preparadores sean competentes y responsables, ya que los preparadores de declaraciones juegan un papel fundamental en la administración tributaria y en la promoción del cumplimiento tributario. El público necesita una forma de diferenciar entre preparadores profesionales, competentes y experimentados y sus contrapartes incompetentes o sin escrúpulos.

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EXAMEN DE CORRESPONDENCIA: Los procedimientos de revisión de correspondencia del IRS sobrecargan a los contribuyentes y no son efectivos para educar al contribuyente y promover el cumplimiento voluntario en el futuro

Las auditorías de correspondencia del IRS pueden involucrar reglas y procedimientos complicados, o situaciones de hechos complicados, o ambos, como en el caso del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC). Los contribuyentes en los exámenes por correspondencia pueden sufrir una carga mayor debido a la dificultad de enviar y recibir correspondencia; la falta de claridad en la correspondencia del IRS; y la falta de un solo empleado asignado al caso del contribuyente. Los examinadores por correspondencia no reciben suficiente capacitación sobre temas complejos, y las medidas de examen por correspondencia del IRS no consideran adecuadamente las necesidades y preferencias de los contribuyentes.

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EXAMEN DE CAMPO: El programa de revisión de campo del IRS agobia a los contribuyentes y produce altas tasas de no cambio, que desperdician los recursos del IRS y pueden desalentar el cumplimiento voluntario

El objetivo principal al identificar las declaraciones de impuestos para su examen es promover el más alto grado de cumplimiento voluntario. Sin embargo, el IRS no sabe si sus exámenes de campo están promoviendo el cumplimiento voluntario porque no tiene una medida para rastrear el cumplimiento de la presentación futura después de la auditoría. En cambio, el IRS se enfoca principalmente en el resultado final y los efectos directos de una auditoría específica — midiendo cierres, tiempo de ciclo, satisfacción de los empleados y puntajes de calidad. El IRS también puede estar seleccionando a los contribuyentes y casos incorrectos para la auditoría de campo, dada la disminución de los recursos.

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EXAMEN DE LA OFICINA: El IRS no sabe si su programa de revisión de la oficina aumenta el cumplimiento voluntario o educa a los contribuyentes auditados sobre cómo cumplir en el futuro

Promover el cumplimiento voluntario debe ser un objetivo subyacente del proceso de inspección del IRS; sin embargo, no medir adecuadamente los resultados de los exámenes y el alcance del programa de exámenes de la oficina puede limitar su efectividad. Los exámenes de la oficina generalmente examinan un alcance limitado de problemas, lo que proporciona una estructura al examen y ayuda al contribuyente a enfocarse específicamente en cómo cumplir mejor en el futuro. El empleado del IRS tiene la oportunidad de educar al contribuyente en persona y asegurarse de que el contribuyente entienda la ley en el futuro. La experiencia cara a cara beneficia tanto al contribuyente como al IRS: el contribuyente puede, en tiempo real, hacer preguntas y explicar su posición al IRS, y el empleado del IRS puede ver inmediatamente si el contribuyente comprende el examen actual. los próximos pasos a seguir y cómo cumplir en el futuro.

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AUTORIDAD DE ERROR EN MATEMÁTICAS POSTERIORES AL PROCESAMIENTO: El IRS no ha ejercido la autocontrol en su uso de la autoridad de error matemático, lo que perjudica a los contribuyentes

Cuando una declaración parece contener uno de los 17 tipos de errores (engañosamente llamados errores matemáticos), el IRS puede evaluar sumariamente un impuesto adicional sin darle primero al contribuyente un aviso de deficiencia, lo que activa el derecho a presentar una petición ante el Tribunal Tributario. Esta “autoridad de error matemático” (MEA) puede privar a los contribuyentes de los beneficios a los que tienen derecho y dejarlos sin una oportunidad realista de revisión judicial. El contribuyente está mejor equipado para abordar las preguntas del IRS inmediatamente después de la presentación.

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AVISOS DE ERRORES MATEMÁTICOS: Aunque el IRS ha realizado algunas mejoras, los avisos de errores matemáticos continúan siendo poco claros y confusos, lo que socava los derechos del contribuyente y aumenta la carga del contribuyente

La autoridad de error matemático permite al IRS resolver sumariamente errores matemáticos y administrativos con las declaraciones de impuestos de los contribuyentes que son obvios con solo mirar la cara de la declaración. Sin embargo, la gama de problemas que caen bajo estas definiciones se ha expandido constantemente y el IRS está utilizando la autoridad de error matemático para resolver de manera sumaria problemas más complejos. Preocupado por proteger los derechos de los contribuyentes, el Congreso ordenó al IRS que les brinde una explicación a los contribuyentes cuando haga un ajuste a las declaraciones de los contribuyentes. El IRS hace esto enviando a los contribuyentes un aviso de error matemático.

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AVISOS ESTATUTARIOS DE DEFICIENCIA: El IRS no transmite claramente información crítica en los avisos legales de deficiencia, lo que dificulta que los contribuyentes entiendan y ejerzan sus derechos, lo que disminuye la calidad del servicio al cliente, erosiona el cumplimiento voluntario e impide la resolución de casos

El aviso legal de deficiencia (SNOD) notifica al contribuyente que hay un impuesto adicional propuesto adeudado, identificando el tipo de impuesto y el período involucrado, y que el contribuyente tiene derecho a entablar una demanda en el Tribunal Tributario de los Estados Unidos antes de la evaluación y el pago. Si el contribuyente no presenta una petición al Tribunal Tributario, después de que expiren los 90 días (o 150 días si el contribuyente reside fuera de los Estados Unidos), el IRS evaluará el impuesto, enviará al contribuyente una factura de impuestos y comenzará la recaudación. El SNOD es el “boleto” del contribuyente al Tribunal Tributario, el único foro judicial de prepago donde el contribuyente puede apelar una decisión del IRS.

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AVISOS DE DEBIDO PROCESO DE COBRO: A pesar de los cambios recientes en los avisos de debido proceso de Cobros, los contribuyentes aún corren el riesgo de no comprender los procedimientos y fechas límite importantes, por lo que pierden su derecho a una audiencia independiente y una revisión del tribunal tributario

Los derechos de debido proceso de Cobros (CDP) brindan a los contribuyentes una revisión independiente por parte de la Oficina de Apelaciones del IRS de la decisión de presentar un Aviso de Gravamen por Impuesto Federal (NFTL) o la propuesta del IRS para emprender una acción de embargo, que se puede apelar ante el Tribunal Tributario. . El IRS comunica estos importantes derechos durante dos momentos críticos. El IRS comunica el derecho a solicitar una audiencia administrativa de la CDP con la intención de imponer un aviso o el Aviso de gravamen por impuestos federales. Después de la audiencia de la CDP, el IRS comunica su determinación al contribuyente mediante un aviso de determinación. Quizás debido a que los avisos brindan instrucciones confusas con respecto a la fecha límite para presentar una respuesta, la tasa de respuesta para los avisos de CDP varía entre menos del uno por ciento y más del diez por ciento.

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DIFICULTAD ECONÓMICA: El IRS no utiliza de forma proactiva los datos internos para identificar a los contribuyentes en riesgo de sufrir dificultades económicas a lo largo del proceso Cobros

Las dificultades económicas, según se definen en las regulaciones del Tesoro y el Manual de Rentas Internas, ocurren cuando una persona "no puede pagar sus gastos básicos de vida razonables". Aunque el Congreso requiere que el IRS detenga algunas acciones de recaudación, como un gravamen, si un contribuyente se encuentra en dificultades económicas, el IRS no es proactivo en la identificación de estos contribuyentes durante todo el proceso de recaudación. Esto significa que el IRS no tiene un método para alertar a los empleados de cobranza de que un contribuyente puede estar en riesgo de sufrir dificultades económicas y, al responder a las consultas de los contribuyentes, hacer preguntas sobre las finanzas del contribuyente para determinar una acción de cobranza apropiada o una alternativa. Como resultado, los contribuyentes pueden verse atraídos a celebrar acuerdos de pago a plazos (AI) que no pueden pagar.

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RECAUDACIÓN DE CAMPO: El IRS no ha dotado de personal ni capacitado adecuadamente su función Cobros de campo para minimizar la carga del contribuyente y garantizar que se protejan los derechos de los contribuyentes

Field Cobros trabaja casos que no han sido resueltos a través del flujo de avisos o mediante el Sistema Automatizado Cobros (ACS). En general, para resolver casos, los Oficiales de Ingresos pueden presentar un gravamen, emitir un embargo, incautar activos, recomendar demandas para ejecutar un gravamen de impuestos federales o reducir la deuda tributaria a juicio. Independientemente de su responsabilidad de recaudar impuestos, los Oficiales de Ingresos deben respetar el derecho de los contribuyentes a la privacidad y el derecho a un sistema tributario justo y equitativo, y tienen la responsabilidad de educar al contribuyente para evitar futuros incumplimientos. El estado actual de Field Cobros ha afectado la capacidad de los oficiales de ingresos para cumplir con su misión de acuerdo con los Derechos del Cotribuyente.

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SISTEMA DE COBRO AUTOMATIZADO (ACS) DEL IRS: ACS carece de un enfoque centrado en el contribuyente, lo que resulta en una experiencia desafiante para el contribuyente y genera resultados Cobros menos que óptimos para el IRS

El Sistema Automatizado de Cobros (ACS) es un importante sistema de inventario de cobranza automatizado del IRS que se utiliza para enviar avisos exigiendo el pago y para emitir avisos de gravamen de impuestos federales (NFTL) y gravámenes. Los empleados de ACS también responden a las llamadas telefónicas de los contribuyentes para resolver cuentas de saldo adeudado y morosidad. En los últimos años, ACS se ha alejado de su filosofía de comprender la causa de la deuda tributaria, considerando alternativas de cobranza y asegurando que estas alternativas de cobranza permitan el cumplimiento voluntario futuro.

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OFERTA EN COMPROMISO: Los cambios de política realizados por el IRS al programa de oferta en compromiso hacen que sea más difícil para los contribuyentes presentar ofertas aceptables

Este año, el Defensor del Contribuyente Nacional estudió las ofertas comerciales en compromiso (OIC) debido a la preocupación de que el IRS no esté haciendo lo suficiente para ayudar a los contribuyentes comerciales a presentar OIC exitosas. Además, el IRS realizó cambios que crean barreras para que todos los contribuyentes presenten OIC exitosos. Primero, no todos los estados tienen un especialista en OIC, lo que crea una situación en la que el empleado que revisa el OIC no siempre conoce las circunstancias únicas de un área en particular. Además, el IRS ahora devuelve los OIC como no procesables cuando los presentan los contribuyentes que no han presentado todas las declaraciones de impuestos necesarias, en lugar de retenerlos durante un período como palanca para que el contribuyente solucione los defectos de presentación.

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Cobros de deuda privada: el programa Cobros de deuda privada en expansión del IRS continúa agobiando a los contribuyentes que probablemente experimenten dificultades económicas mientras se acumula el inventario de PCA inactivo

El IRS implementó su actual iniciativa Private Debt Cobros (PDC) en abril de 2017. Al 13 de septiembre de 2018, alrededor de $ 5.7 mil millones en deudas de más de 600,000 contribuyentes estaban en manos de agencias de recaudación privadas (PCA). Por lo tanto, el inventario de PCA se está convirtiendo rápidamente en un sustituto de la cola de cobranza del IRS.

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ACUERDOS PREVIOS AL JUICIO EN EL TRIBUNAL DE IMPUESTOS DE EE. UU.: El acceso insuficiente a los recursos de asistencia pro bono disponibles impide que los contribuyentes no representados lleguen a un acuerdo previo al juicio y obtengan un resultado favorable.

Los contribuyentes que no pueden pagar la representación para defenderse de una posible evaluación del IRS o una acción de cobranza pueden creer que solo hay dos cursos de acción: no hacer nada o proceder sin representación. Cuando se trata de problemas de justicia civil que involucran dinero o vivienda, los hogares pobres tienen el doble de probabilidades de no hacer nada que los hogares de ingresos moderados, según los expertos en derecho. Al Defensor del Contribuyente Nacional le preocupa que los esfuerzos para brindar a los peticionarios no representados acceso a asesoramiento gratuito y competente se estén socavando y subutilizando debido al alcance ineficaz y la falta de orientación constante entre el Asesor Jurídico Principal del IRS y pro bono representantes que atentan contra la derecho a ser informado, a mantener la representación, y a un sistema tributario justo y equitativo, y aumenta la carga sobre el Tribunal Tributario.

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APELACIONES: Apelaciones ha dado pasos importantes para aumentar el acceso de los contribuyentes del campus a apelaciones de calidad en persona, pero se requieren avances adicionales.

Actualización de estado: Para su mérito, Apelaciones, respondiendo a los impulsos del Defensor del Contribuyente Nacional y otras partes interesadas, ha cambiado recientemente su política y ha restablecido el derecho de los contribuyentes del campus a transferir sus casos a las oficinas de campo para dar cabida a una conferencia en persona. . Aplaudimos que Apelaciones haya dado este importante paso. A pesar de este progreso, los contribuyentes del campus continúan recibiendo un trato demostrablemente diferente al que se les brinda a los contribuyentes en el campo.

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