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Problemas más graves

Cada año, el Informe Anual del Defensor del Contribuyente Nacional al Congreso identifica al menos 20 de los problemas tributarios más serios del país. Estos problemas pueden afectar los derechos básicos de los contribuyentes y la forma en que pagan impuestos o reciben reembolsos, incluso si no están involucrados en una disputa con el IRS.

Como su voz en el IRS, el Defensor del Contribuyente Nacional utiliza el Informe Anual para elevar estos problemas y recomendar soluciones al Congreso y a los niveles más altos del IRS.

Problemas más graves con los que se enfrentan los contribuyentes

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RECAUDACIÓN DE DEUDA PRIVADA: El programa Cobros de deuda privada del IRS no está generando ingresos netos, parece haber sido implementado de manera inconsistente con la ley y agobia a los contribuyentes que atraviesan dificultades económicas

En 2015, el Congreso promulgó una legislación que requiere que el IRS subcontrate el cobro de cierta deuda tributaria. El IRS comenzó a asignar deudas tributarias a agencias de cobranza privadas (PCA) en abril de 2017. Según el IRS, para el año tributario 2017 el programa Private Debt Cobros generó $ 6.7 millones en pagos de los contribuyentes, pero costó $ 20 millones. Al mismo tiempo, el IRS paga comisiones a los PCA sobre los pagos de los contribuyentes que son atribuibles a la acción del IRS, en lugar de a la PCA. Las declaraciones recientes de aproximadamente 4,100 contribuyentes que hicieron pagos al IRS después de que sus deudas fueron asignadas a los PCA muestran: El ingreso medio fue de aproximadamente $ 41,000; El 28 por ciento tenía ingresos inferiores a 20,000 dólares; y el 44 por ciento tenía ingresos por debajo del 250 por ciento del nivel federal de pobreza.

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TELÉFONOS: El IRS necesita modernizar la forma en que atiende a los contribuyentes por teléfono, que debería convertirse en una parte esencial de un entorno de servicio al cliente omnicanal

El IRS está tratando sus operaciones telefónicas como una reliquia moribunda del servicio al contribuyente a medida que avanza con su plan "Estado futuro" para reducir las interacciones telefónicas con los contribuyentes y, en cambio, depender de más servicios basados ​​en la web y profesionales de impuestos. Como parte del derecho a un servicio de calidad, los contribuyentes deben poder comunicarse con el Servicio de Impuestos Internos (IRS) por el canal que mejor se adapte a sus necesidades y recibir una respuesta completa a sus consultas. Debido a la tecnología y las operaciones telefónicas arcaicas del IRS, los contribuyentes enfrentan largos tiempos de espera con la preocupación de que los asistentes telefónicos del IRS no puedan responder sus preguntas si pueden comunicarse. No brindar un servicio de alta calidad a los contribuyentes por teléfono tiene el potencial de reducir el cumplimiento voluntario.

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CUENTAS EN LÍNEA: El enfoque del IRS en la prestación de servicios en línea no toma en cuenta adecuadamente las necesidades y preferencias ampliamente divergentes de la población de contribuyentes de EE. UU.

El Defensor del Contribuyente Nacional cree que el IRS debe desarrollar una estrategia de servicio omnicanal multifacética basada en las necesidades y preferencias de los contribuyentes. Apoyamos plenamente al IRS en sus esfuerzos por desarrollar cuentas en línea para individuos y sus representantes autorizados. Sin embargo, con aproximadamente 41 millones de contribuyentes estadounidenses sin banda ancha en casa y casi 14 millones sin acceso a Internet en casa, el IRS debe continuar dotando de personal completo a otros canales de servicio y necesita actualizar su tecnología telefónica a 21st siglo.

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TASAS DE AUDITORÍA: El IRS está llevando a cabo importantes tipos y montos de actividades de cumplimiento que no considera auditorías tradicionales, por lo que no informa el alcance de su actividad de cumplimiento y retorno de la inversión y elude las protecciones del contribuyente

El IRS tiene la autoridad para examinar, en lo que puede denominarse una auditoría "real" o tradicional, cualquier libro, documento, registro u otra información que pueda ser relevante para determinar la exactitud de cualquier declaración. Sin embargo, el IRS no considera que una cantidad significativa de contactos de cumplimiento con los contribuyentes sean auditorías "reales", incluidas las correcciones de errores matemáticos, el subinforme automatizado (AUR), la verificación de identidad y salario y el sustituto automatizado de la declaración (ASFR). Sin embargo, estos contactos, o auditorías "irreales", requieren que los contribuyentes proporcionen documentación o información al IRS, comprenden la mayoría de los contactos de cumplimiento y se sienten como una inspección "real" para los contribuyentes. Las auditorías “irreales” carecen de las protecciones al contribuyente que normalmente se encuentran en las auditorías “reales”.

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ORGANIZACIONES EXENTAS: Formulario 1023-EZ, adoptado para reducir los tiempos de procesamiento del Formulario 1023, resulta cada vez más en el estado de exención de impuestos para las organizaciones no calificadas, mientras que los tiempos de procesamiento del Formulario 1023 aumentan

El Formulario 1023-EZ se adoptó en gran parte para reducir los retrasos en el inventario para procesar el Formulario 1023. Hoy en día, las solicitudes del Formulario 1023-EZ superan las solicitudes del Formulario 1023, y el IRS aprueba prácticamente todas las solicitudes del Formulario 1023-EZ que recibe. Los estudios del Servicio del Defensor del Contribuyente realizados en 2015 y 2016 mostraron, respectivamente, que el 37 por ciento y el 26 por ciento de las entidades aprobadas en uno de los 20 estados que publican artículos de incorporación en línea no cumplieron con la prueba organizacional para calificar como un IRC § 501 (c) (3) organización. El estudio TAS de este año de una muestra representativa de solicitantes aprobados del Formulario 1023-EZ de esos mismos 20 estados encontró una tasa de aprobación errónea del 42 por ciento

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NEGACIÓN Y REVOCACIÓN DEL PASAPORTE: Los planes del IRS para certificar deudas tributarias gravemente morosas conducirán a que los contribuyentes se vean privados de un pasaporte sin tener en cuenta los derechos del contribuyente

Una ley de 2015 requiere que el Departamento de Estado niegue la solicitud de pasaporte de una persona y le permite revocar o limitar el pasaporte de una persona si el IRS ha certificado que la persona tiene una deuda tributaria en mora grave (es decir, deuda tributaria que excede los $ 50,000 (ajustada por inflación), incluidos los intereses evaluados y las multas). Aunque el IRS no implementará el programa hasta principios de 2018, sus procedimientos y políticas propuestos generan inquietudes. La falta de notificación adecuada y la exclusión de los contribuyentes que ejercen ciertos derechos administrativos perjudicará a los contribuyentes. Aunque el Departamento de Estado mantendrá abiertas las solicitudes de pasaportes durante 90 días antes de rechazarlas, es posible que este no sea el tiempo suficiente para que los contribuyentes resuelvan sus deudas y sean descertificados.

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CAPACITACIÓN DE EMPLEADOS: Los cambios y las reducciones en la capacitación de empleados obstaculizan la capacidad del IRS para brindar un servicio de alta calidad a los contribuyentes

El IRS ha reducido su presupuesto de capacitación para empleados en casi un 75 por ciento desde el año tributario (FY) 2009. No solo ha disminuido drásticamente el presupuesto para capacitación, sino que la forma en que los empleados reciben esa capacitación ha cambiado de cara a cara en persona. formación a formación virtual. No se puede esperar que los empleados del IRS brinden un asesoramiento competente y un servicio adecuado a los contribuyentes que presentan innumerables problemas cuando no reciben capacitación oportuna o eficazmente. Los empleados deben recibir capacitación oportuna, integral y efectiva para proteger los derechos de los contribuyentes y brindar un servicio de alta calidad a los contribuyentes.

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DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE: El IRS no evalúa ni mide eficazmente su adherencia al derecho del contribuyente a un sistema tributario justo y equitativo

En 2014, el IRS adoptó oficialmente los Derechos del Cotribuyente (TBOR) y, a fines de 2015, el Congreso enmendó el artículo 7803 (a) (3) del IRC para establecer: “En el desempeño de sus funciones, el Comisionado se asegurará de que los empleados del Servicio de Rentas Internas El servicio está familiarizado y actúa de acuerdo con los derechos de los contribuyentes según lo otorgan otras disposiciones de este título, que incluyen— ”. A continuación, esta sección enumera los diez derechos fundamentales que componen el TBOR. Este lenguaje muestra la intención del Congreso de garantizar que el IRS sea responsable de poner en práctica estos derechos. Sin embargo, el IRS no ha incorporado adecuadamente el TBOR en sus medidas o criterios de revisión de calidad, lo que dificulta evaluar hasta qué punto los empleados del IRS están considerando el derecho del contribuyente a un sistema tributario justo y equitativo en el trabajo diario.

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DIFUSIÓN Y EDUCACIÓN: El IRS está dando pasos encomiables para desarrollar servicios digitalizados al contribuyente, pero debe hacer más para mantener y mejorar las iniciativas tradicionales de difusión y educación para satisfacer las necesidades de los contribuyentes estadounidenses

El IRS ha mantenido una posición de larga data en que el alcance y la educación del contribuyente es esencial para el cumplimiento voluntario. Sin embargo, continúa transfiriendo las responsabilidades de extensión y educación a socios externos. Además, el IRS depende cada vez más de los canales digitales para distribuir información educativa y de divulgación. Si bien los canales de distribución digital y el apalancamiento de socios externos pueden permitir que el IRS llegue a grandes poblaciones de contribuyentes de manera rentable, aún deja atrás a importantes poblaciones de contribuyentes. También elimina el intercambio bidireccional y, junto con la tendencia a alejarse de la presencia geográfica en las comunidades de contribuyentes, da como resultado una estrategia educativa unidireccional y filtrada, así como un IRS remoto e impersonal.

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CENTROS DE ASISTENCIA AL CONTRIBUYENTE (TAC): los recortes a los sitios sin cita previa del IRS han dejado al IRS con una presencia comunitaria sustancialmente reducida y han afectado la capacidad de los contribuyentes para recibir asistencia en persona

Los Centros de Asistencia al Contribuyente, antes llamados sitios sin cita previa, se convirtieron en la principal cara local del IRS después de su reorganización. Los cambios recientes en los TAC han reducido los servicios prestados y la capacidad de los contribuyentes para recibir un servicio rápido y en persona. A medida que el IRS avanza hacia el autoservicio en línea, debe considerar a los contribuyentes que no pueden completar tareas en línea o prefieren no usar Internet para interactuar con el IRS. La estrategia de reducir un servicio al punto que los contribuyentes ya no pueden acceder a él fácilmente, luego declarar que nadie usa el servicio y eliminarlo por completo ha demostrado ser exitosa para el IRS en el pasado, y parece que el IRS se está moviendo en la misma dirección. con TAC.

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PROGRAMAS VITA / TCE: Restricciones del IRS sobre los programas de Asistencia Voluntaria con Impuestos sobre la Renta (VITA) y Asesoramiento al Contribuyente para Ancianos (TCE) Aumentan la carga del contribuyente e impactan negativamente el acceso a la preparación de impuestos gratuita para contribuyentes de bajos ingresos, discapacitados, rurales y ancianos

Las restricciones y limitaciones que impone el IRS a los sitios de Asistencia Voluntaria de Impuestos sobre la Renta (VITA) y Asesoramiento Tributario para Ancianos (TCE), sumadas a la eliminación de los servicios de preparación de impuestos en los Centros de Asistencia al Contribuyente, aumentan la carga del contribuyente y pueden afectar negativamente a personas con bajos ingresos, discapacitados, contribuyentes rurales y ancianos. Varias políticas del IRS afectan la capacidad de los contribuyentes para obtener servicios gratuitos de preparación de declaraciones de impuestos y cumplir con sus obligaciones de presentación de informes, incluidas las restricciones "fuera del alcance"; límites de ingresos que no tienen en cuenta el tamaño de la familia; la falta de voluntarios de seguimiento del IRS certificados en asuntos específicos de la ley “dentro del alcance”; la falta de disponibilidad de la mayoría de los sitios de VITA y TCE después del 15 de abril; y las restricciones que el IRS impone a los fondos de subvenciones que no se pueden utilizar para compensar los servicios prestados por evaluadores, revisores de calidad y agentes de aceptación certificados.

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CRÉDITO TRIBUTARIO POR INGRESOS DEL TRABAJO (EITC): El IRS continúa avanzando para mejorar su administración del EITC, pero no ha incorporado adecuadamente los hallazgos de investigación que muestren impactos positivos de la educación del contribuyente en el cumplimiento

El Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) es un crédito tributario dirigido a trabajadores de bajos ingresos (principalmente trabajadores con hijos). Como resultado de sus complejas reglas y la población en constante cambio de contribuyentes elegibles, el EITC está asociado con una alta tasa de pago indebido. A pesar de llegar a una amplia gama de expertos a través de sus dos Cumbres EITC y trabajar en conjunto con TAS en el equipo de Mejora de Auditoría EITC, la herramienta principal del IRS para combatir la tasa de pago incorrecta hasta ahora ha sido el proceso de auditoría.

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ASISTENCIA MILITAR: El servicio al cliente del IRS y la información proporcionada a los contribuyentes militares no satisface sus necesidades y preferencias

Hay alrededor de 1.3 millones de miembros en servicio activo y más de 800,000 efectivos de la Reserva y la Guardia Nacional en los Estados Unidos. Los asuntos tributarios relacionados con las fuerzas armadas son complejos y muy pocos expertos en impuestos militares fuera del IRS están disponibles para ayudar a los contribuyentes militares activos y de reserva a preparar declaraciones y otros asuntos tributarios. El IRS no tiene empleados asignados únicamente para ayudar a los miembros del servicio o líneas telefónicas dedicadas para que los contribuyentes militares llamen si tienen preguntas. El servicio del IRS a la población militar generalmente se limita a publicar información en la web y proporcionar software y capacitación sobre impuestos a los socios militares que preparan declaraciones de impuestos en instalaciones de todo el mundo. Los miembros de las fuerzas armadas y sus familias enfrentan dificultades inusuales para cumplir con sus obligaciones tributarias y necesitan asistencia especializada.

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ECONOMÍA COMPARTIDA: Los participantes de la economía colaborativa carecen de la orientación adecuada del IRS

La economía "colaborativa", o la economía del trabajo por encargo, vincula a un proveedor dispuesto a un consumidor de bienes o servicios (coordinado a través de un servicio en línea basado en la comunidad). Casi una cuarta parte de la población estadounidense gana dinero con la economía colaborativa. Sin embargo, muchos de los proveedores de servicios no están familiarizados con los requisitos de presentación de impuestos y mantenimiento de registros. La mayoría de ellos no reciben ninguna información tributario de la plataforma de economía colaborativa que utilizaron para obtener sus ingresos. Esto demuestra tanto la necesidad de orientación del IRS como la oportunidad de crear una cultura de cumplimiento tributario entre los participantes de la economía colaborativa desde el principio.

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INTERNACIONAL: El enfoque del IRS para reclamar créditos y reembolsos de extranjeros no residentes desperdicia recursos y cargas contribuyentes que cumplen con las normas

La política del IRS es que los extranjeros no residentes, contribuyentes 1042-S, solo tienen derecho a créditos y reembolsos cuando la información de los Formularios 1040NR, Declaración del Impuesto sobre la Renta de Extranjeros No Residentes de EE. UU., Coincide sustancialmente con la información de los Formularios 1042-S, Fuente de Ingresos de EE. UU. De Personas Extranjeras Sujeto a Retención, emitida directamente al IRS por agentes de retención. Este enfoque, sin embargo, no parece estar firmemente basado en un análisis estadístico integral. En lugar de utilizar los datos disponibles para enfocar los esfuerzos de cumplimiento y ejecución en los contribuyentes de alto riesgo, el IRS ha adoptado un enfoque indiferenciado para los contribuyentes 1042-S que desperdicia recursos, sobrecarga innecesariamente a los contribuyentes que cumplen y trata a los contribuyentes 1042-S de manera inconsistente con los contribuyentes nacionales análogos.

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NÚMEROS DE IDENTIFICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE INDIVIDUAL (ITIN): El hecho de que el IRS no comprenda y se comunique eficazmente con la población de ITIN impone una carga innecesaria y obstaculiza el cumplimiento

Las personas que no son elegibles para los números de Seguro Social necesitan números de identificación personal del contribuyente (ITIN) para presentar las declaraciones requeridas y pagar los impuestos. El IRS no analiza adecuadamente las características de la población de ITIN, incluido dónde viven, cómo declaran impuestos, qué idioma hablan y qué recursos comunitarios están disponibles para ayudarlos a cumplir con sus obligaciones tributarias. El IRS tampoco se comunica eficazmente con los contribuyentes del ITIN al proporcionar suficientes avisos en el idioma del contribuyente y un acercamiento dirigido a los contribuyentes desatendidos. El IRS sigue pasando por alto los cambios necesarios y realiza otros que impiden que los contribuyentes obtengan los ITIN, presenten sus declaraciones y reciban los beneficios tributarios a los que pueden tener derecho.

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APELACIONES: La Oficina de Apelaciones del IRS impone restricciones irrazonables a las conferencias en persona para casos en el campus, incluso cuando hace que dichas conferencias estén más disponibles para casos de campo

Apelaciones cambió sus políticas en 2016 para establecer una regla de conferencia telefónica predeterminada, eliminar el derecho de los contribuyentes a elegir una conferencia en persona y restringir las circunstancias bajo las cuales un Oficial de Audiencias podría optar por realizar dicha conferencia. Estos cambios afectaron negativamente la capacidad de muchos contribuyentes para presentar adecuadamente sus casos. Apelaciones anunció recientemente que volvería a hacer disponibles las conferencias de Apelaciones en persona en los casos de campo. No obstante, siguen vigentes algunas restricciones importantes sobre las conferencias en persona. Estas limitaciones en las conferencias de Apelaciones en persona son innecesarias a la luz de las tendencias predominantes, deberían ser reemplazadas por alternativas de conferencias de calidad y podrían causar un daño sustancial a los contribuyentes y al IRS.

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APELACIONES: La decisión del IRS de ampliar la participación de los abogados y el personal de cumplimiento en las conferencias de Apelaciones altera la naturaleza de esas conferencias y probablemente reducirá el número de resoluciones de casos acordadas

A partir de octubre de 2016, Apelaciones implementó una guía que permitía explícitamente a los Oficiales de Audiencias invitar al Asesor Jurídico y de Cumplimiento del IRS a participar en las conferencias de Apelaciones. Sin embargo, este paso puede tener consecuencias negativas de gran alcance para la eficacia de Apelaciones en la resolución de casos con los contribuyentes. Entre otras cosas, el énfasis de Apelaciones en ampliar la participación de Asesoría y Cumplimiento en conferencias cambiará fundamentalmente la naturaleza de las conferencias, pondrá en peligro la independencia real y percibida de Apelaciones y generará costos adicionales para los contribuyentes y el gobierno.

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ROBO DE IDENTIDAD: A medida que evolucionan los esquemas de robo de identidad relacionados con los impuestos, el IRS debe evaluar y modificar continuamente sus procedimientos de asistencia a las víctimas

El IRS ha logrado avances significativos en la modernización de sus procedimientos de asistencia a víctimas de robo de identidad, incluida la centralización de sus unidades de asistencia a víctimas de robo de identidad. El robo de identidad relacionado con los impuestos ha disminuido en los últimos años. Creemos que las mejoras en los filtros de robo de identidad del IRS y el acceso más temprano a los datos de devolución de información, junto con el enfoque cambiado del IRS para la asistencia a las víctimas de robo de identidad, han llevado a esta disminución. Sin embargo, el Informe global de robo de identidad del IRS no representa el volumen de casos de robo de identidad no resueltos. Recientemente, el IRS cambió sus procedimientos para designar a un solo empleado como la única persona de contacto para una víctima de robo de identidad, de principio a fin. Sin embargo, este privilegio no se extiende a las víctimas de robo de identidad que enfrentan múltiples problemas y se ocupan de múltiples funciones del IRS: los contribuyentes con mayor probabilidad de que sus casos caigan entre las grietas.

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DETECCIÓN DE FRAUDE: El IRS ha mejorado sus sistemas de detección de fraude, pero estos sistemas aún seleccionan incorrectamente un número significativo de declaraciones legítimas de los contribuyentes, lo que genera retrasos en los reembolsos El sistema de detección de fraude del IRS identifica declaraciones ilegítimas y evita que se emitan reembolsos indebidos. Durante los últimos 14 años, el Defensor del Contribuyente Nacional ha abogado constantemente por los contribuyentes cuyos reembolsos legítimos han sido retrasados ​​injustificadamente por el IRS, y recomendó mejoras para reducir la carga del contribuyente mientras se previene el fraude en los reembolsos. A pesar de algunas mejoras en los últimos años, este sistema sigue siendo muy impreciso con una tasa de falsos positivos (FPR) de alrededor del 66 por ciento. Esto dio lugar a que se seleccionaran incorrectamente alrededor de 60,000 devoluciones legítimas y se retrasaran los reembolsos. Estas demoras se ven agravadas por la incapacidad de los contribuyentes de comunicarse con un asistente en vivo en la unidad del IRS que se ocupa de la verificación de ingresos y salarios. Leer la discusión completa

El sistema de detección de fraude del IRS identifica devoluciones ilegítimas y evita que se emitan reembolsos indebidos. Durante los últimos 14 años, el Defensor del Contribuyente Nacional ha abogado constantemente por los contribuyentes cuyos reembolsos legítimos han sido retrasados ​​injustificadamente por el IRS, y recomendó mejoras para reducir la carga del contribuyente mientras se previene el fraude en los reembolsos. A pesar de algunas mejoras en los últimos años, este sistema sigue siendo muy impreciso con una tasa de falsos positivos (FPR) de alrededor del 66 por ciento. Esto dio lugar a que se seleccionaran incorrectamente alrededor de 60,000 devoluciones legítimas y se retrasaran los reembolsos. Estas demoras se ven agravadas por la incapacidad de los contribuyentes de comunicarse con un asistente en vivo en la unidad del IRS que se ocupa de la verificación de ingresos y salarios.

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PRÉSTAMOS DE ANTICIPACIÓN DE REEMBOLSO: El aumento de la demanda de préstamos de anticipo de reembolso coincide con retrasos en la emisión de reembolsos

La demanda de préstamos de anticipación de reembolsos (RAL) se ha más que triplicado durante el año pasado. Más del 90 por ciento de las declaraciones presentadas con indicadores RAL se presentaron antes del 15 de febrero. Este aumento sustancial en la demanda coincide con la fecha de vigencia de la disposición en § 201 de la Ley de Protección de los Estadounidenses contra Aumentos de Impuestos de 2015 (Ley PATH) que requiere que el IRS para retener todos los reembolsos que incluyen el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo y el Crédito Tributario Adicional por Hijos hasta el 15 de febrero. Tal demora en la emisión de reembolsos mejora la administración tributaria, pero los contribuyentes están absorbiendo los costos de estos préstamos a corto plazo y, en muchos casos, es posible que ni siquiera darse cuenta del verdadero costo debido a la naturaleza oculta de las tarifas indirectas.

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