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Prefacio: Comentarios introductorios del Defensor del Contribuyente Nacional

Gráfico ARC 2017

A medida que entramos en el Año Nuevo, con el IRS enfrentando el enorme desafío de interpretar e implementar una nueva legislación tributaria importante, el informe de este año es tanto un Baedaker de los problemas actuales que enfrentan el IRS y los contribuyentes, como una hoja de ruta para una mejor manera de hacer negocios. . Hemos identificado los 21 problemas más graves que afectan a los contribuyentes, hemos elaborado 11 recomendaciones legislativas, hemos analizado los diez problemas más litigados y las decisiones independientes importantes, y hemos publicado un volumen dos que contiene siete estudios de investigación.

También presentamos una nueva publicación con este Informe: el “Libro Morado” del Defensor del Contribuyente Nacional. Durante los últimos dos años, el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes ha expresado interés en desarrollar una legislación de "reforma del IRS". El Libro Morado está diseñado para ayudar al comité al presentar un resumen conciso de 50 recomendaciones legislativas que creemos fortalecerán los derechos de los contribuyentes y mejorarán la administración tributaria. La mayoría de estas recomendaciones se han hecho en detalle en nuestros informes anuales anteriores al Congreso, pero otras se presentan aquí por primera vez.

En las últimas semanas, ha habido una discusión considerable sobre cómo el IRS ha sido derrotado por los continuos recortes de fondos y sobre las preocupaciones de que la agencia está tan limitada que no podrá implementar adecuadamente la reforma tributario. No cedo a nadie en mi defensa de un aumento de los fondos del IRS. Como Defensor del Contribuyente Nacional, veo a diario las consecuencias de la reducción de fondos del IRS y las decisiones tomadas por la agencia frente a estas limitaciones de fondos. Estos impactos son reales y afectan todo lo que hace el IRS. Los recortes de fondos han hecho que el IRS no pueda brindar niveles aceptables de servicio al contribuyente, no pueda actualizar su tecnología para mejorar su eficiencia y efectividad, y no pueda mantener programas de cumplimiento que promuevan el cumplimiento y protejan los derechos de los contribuyentes. Los “atajos” se han convertido en la norma y los “atajos” son incompatibles con una administración tributaria de alta calidad. No hay duda de que el IRS necesita más fondos.

Al mismo tiempo, los recursos limitados no pueden usarse como una excusa universal para la mediocridad. No hay un día que pase dentro de la agencia en que alguien proponga una buena idea solo para que le digan: "No tenemos los recursos". En los sectores privado y sin fines de lucro, decir “no tenemos los recursos” es el comienzo de la discusión, no el final. Sin embargo, con el IRS, la falta de recursos a menudo se ha convertido en una excusa reflexiva para no hacer algo, o peor aún, para hacer cosas "para ahorrar recursos" que perjudican a los contribuyentes, fomentan el incumplimiento y socavan la moral de los contribuyentes y empleados.

En este informe, incluso cuando catalogamos las consecuencias de la reducción de los fondos del IRS sobre los contribuyentes y el sistema tributario, proponemos pasos razonables y procesables que pueden revertir esta disminución. Si el IRS tomara estos pasos, muchos de los cuales no requieren una infusión adicional de efectivo, los contribuyentes recibirían un mejor servicio, los esfuerzos de cumplimiento estarían mejor enfocados y se presentaría evidencia concreta ante el Congreso de que inversiones adicionales en el IRS producirían resultados positivos y resultados significativos.

En mi opinión, la discusión sobre la financiación del IRS se ha desarrollado en gran medida sobre la base de elecciones falsas: “no puedes confiar en que el IRS administrará el sistema tributario, así que no lo financies” o “porque el IRS no tiene suficientes fondos, no puede hacer las cosas que necesita para administrar el sistema tributario ". La verdad se encuentra en algún punto intermedio. El IRS necesita absolutamente más fondos. No puede responder a las llamadas telefónicas que recibe actualmente, y mucho menos a las llamadas telefónicas que puede esperar recibir a la luz de la reforma tributario, sin la financiación adecuada. Pero dentro del presupuesto que tiene actualmente, hay muchas oportunidades para que el IRS demuestre que puede hacer un mejor trabajo al usar la creatividad y la innovación para brindar servicio al contribuyente, fomentar el cumplimiento y abordar el incumplimiento.

¿Qué haría falta para que el IRS brinde un servicio al cliente del siglo XXI? Primero, debe reconocer lo que el sector privado sabe claramente: si no atiende a los clientes de la manera que ellos quieren y necesitan ser atendidos, buscarán en otra parte. Por supuesto, el IRS, como la única agencia tributaria federal en los Estados Unidos, tiene el monopolio de la administración tributaria. En la superficie, parece que los "clientes" (contribuyentes) no tienen la opción de buscar otra agencia tributaria con la que trabajar; no hay competidores a los que puedan trasladar su "negocio". De hecho, hay un competidor: el atractivo del incumplimiento.

Si el IRS no le va a brindar la asistencia que necesita de la manera que la necesita, ¿por qué molestarse en cumplir con las leyes tributarios? Sí, los contribuyentes saben que puede haber consecuencias por un incumplimiento flagrante, pero si se presenta la oportunidad de que un contribuyente no cumpla de maneras sutiles que son difíciles de detectar (por ejemplo, no declarar los ingresos de la economía de efectivo), el contribuyente puede ser es más probable que aprovechen la oportunidad, porque no existe una “lealtad de marca” al IRS ni al cumplimiento tributario.

Los contribuyentes de los Estados Unidos merecen un IRS que funcione mejor y que comprenda y satisfaga sus necesidades, incluso cuando se asegure de que todos los contribuyentes cumplan con las leyes tributarios.