ACTUALIZACIÓN 11 / 21 / 2023: Problemas del IRS revisados Guía para la presentación de informes del formulario 1099-K e impuestos Hoja informativa. Leer el comunicado de prensa del IRS para más información.

Publicado: 5 de Julio de 2023 | Última actualización: 20 de febrero de 2024

Recibí un Formulario 1099-K

Como parte de la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021, el umbral de informes del Formulario 1099-K para pagos realizados por organizaciones de liquidación de terceros (TPSO, por sus siglas en inglés) se redujo a pagos que superan los $600. Anteriormente, los TPSO solo estaban obligados a informar transacciones en el Formulario 1099-K, Tarjeta de Pago y Transacciones de Red de Terceros, para beneficiarios que recibieron más de $20,000 y tuvieron 200 o más transacciones.

No hay cambios en la imponibilidad de los ingresos; el único cambio es en las reglas de informes para el Formulario 1099-K por parte de los TPSO. Al igual que antes, los ingresos del trabajo a tiempo parcial, los trabajos secundarios o la venta de bienes o servicios siguen estando generalmente sujetos a impuestos.

Los contribuyentes deben informar todos los ingresos en su declaración de impuestos a menos que estén excluidos por ley, ya sea que reciban un Formulario 1099-NEC, Compensación de no empleados; Formulario 1099-K; o cualquier otra devolución de información.

¿Qué necesito saber?

¿Qué es un Formulario 1099-K?

Formulario 1099-K es una declaración de información del IRS. Contiene información sobre los pagos brutos procesados por el TPSO en nombre del contribuyente. La TPSO presenta el Formulario 1099-K ante el IRS y el contribuyente recibe una copia antes del 31 de enero del año siguiente.
El formulario 1099-K se usa para informar pagos por bienes y servicios, que pueden incluir pagos recibidos a través de negocios, trabajo por cuenta propia, participación en la economía informal o venta de artículos o activos personales.
- La economía de gig se refiere a la actividad en la que las personas obtienen ingresos al proporcionar trabajo, servicios o bienes "a pedido" (como conducir un automóvil para hacer entregas). Visita el Centro de Ayuda Tributaria para la Economía Compartida para obtener más información.

¿Cuándo se emite el Formulario 1099-K?

Todos los TPSO, incluidas las aplicaciones de pago de terceros y los mercados en línea, deben emitir un Formulario 1099-K cuando los pagos brutos por bienes o servicios superen los $600. La regla de informe del formulario 1099-K se aplica solo a los pagos realizados por bienes y servicios. No se aplica a los pagos personales a amigos y familiares (incluidos los pagos que fueron regalos o reembolso de gastos compartidos).
Los contribuyentes recibirán un Formulario 1099-K de cada TPSO que les haya realizado pagos que excedan el umbral de $600 antes del 31 de enero del año siguiente.

¿Qué pagos se informan en un Formulario 1099-K?

Un formulario 1099-K informa la Cantidad bruta de pagos con tarjetas de crédito, pagos digitales a través de TPSO y plataformas independientes que gestionan pagos entre dos partes. Cada pagador emite un Formulario 1099-K por separado.

Si soy un adolescente que tuvo un trabajo paralelo o vendió productos en línea y recibió un formulario 1099-K, ¿tendré que presentar una declaración de impuestos?

Si tuvo un concierto paralelo o una tienda en línea o vendió artículos a través de un mercado en línea y recibió un Formulario 1099-K, debe presentar una declaración de impuestos si se aplica alguno de los siguientes:

Si su padre (u otra persona) puede reclamarlo como dependiente y su ingreso del trabajo superó los $12,950, o
Si su ingreso neto de las fuentes del Formulario 1099-K supera los $400, incluso si no recibe un Formulario 1099-K. Deberá presentar una declaración de impuestos con el Anexo SE y pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre ese ingreso. (vea abajo)

A partir del año tributario 2023, las TPSO emitirán un Formulario 1099-K a todas las personas que reciban pagos de más de $600 por "bienes y servicios" vendidos. Sin embargo, si está vendiendo artículos usados y vendió los artículos por menos de su precio de compra original, consulte ¿Qué tengo que hacer? ¿Cómo debo informar la venta de bienes muebles informados en el Formulario 1099-K?

¿Los ingresos declarados en el Formulario 1099-K están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?

En la mayoría de los casos, la respuesta es sí. Una persona cuyo ingreso neto es de $400 o más está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y al impuesto federal sobre la renta, y deberá presentar un Anexo SE con su declaración de impuestos. Para obtener más información sobre el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, consulte Centro de ayuda tributaria para individuos que trabajan por cuenta propia.

El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia no se aplica a la venta de artículos personales informados en el Anexo D, Ganancias y pérdidas de capital. Lea más sobre Impuestos de trabajo por cuenta propia aquí.

¿Los reembolsos personales y los obsequios están sujetos a impuestos?

No, las transacciones personales entre amigos y familiares y los obsequios no están sujetos a impuestos y no deben declararse en un Formulario 1099-K. Los contribuyentes pueden minimizar la posibilidad de errores pidiendo a amigos o familiares que designen correctamente las transacciones personales. El contribuyente también debe anotar el propósito del pago y el remitente.

¿Qué debo hacer?

¿Dónde debo reportar estos ingresos?

Debe informar los ingresos de los pagos del Formulario 1099-K en el Formulario 1040, Declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU., Anexo 1, Ingresos adicionales y ajustes a los ingresos, Anexo C, D, E o F, según la naturaleza de los ingresos.

¿Cómo debo reportar la venta de propiedad personal reportada en un Formulario 1099-K?

La ganancia o pérdida de propiedad personal generalmente es la diferencia entre el monto por el cual compró el artículo y el precio de venta. Una ganancia en la venta de propiedad personal está sujeta a impuestos y se declarará en Formulario 8949, Ventas y Otras Disposiciones de Bienes de Capital, y Formulario 1040, Declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU., Anexo D, pérdidas y ganancias de capital.

Una pérdida no es deducible, pero aún debe informarse en el Formulario 1040, Declaración de impuestos sobre la renta de personas físicas de EE. UU., Anexo 1, Ingresos adicionales y ajustes a los ingresos. Para más detalles, consulte Formulario 1099-K Preguntas frecuentes: General | Servicio de Impuestos Internos (irs.gov) y vaya al tema, ¿Se usa la ganancia o pérdida en la venta de un artículo personal para calcular mi ingreso imponible? (Actualizado el 22 de marzo de 2023).

¿Qué debo hacer si el Formulario 1099-K es incorrecto?

Es posible que haya recibido un Formulario 1099-K por error para transacciones personales, p.ej, para transacciones entre amigos y familiares o para compartir gastos.

Si recibe un Formulario 1099-K por error o si la información del formulario es incorrecta, comuníquese con el emisor del Formulario 1099-K de inmediato. El nombre del emisor aparece en la esquina superior izquierda del formulario junto con su número de teléfono. Los contribuyentes deben conservar una copia de toda la correspondencia con el emisor para sus registros.

Para más información, consulte la Acciones a tomar si se recibe un Formulario 1099-K por error o con información incorrecta.

¿Qué pasa si no puedo obtener un Formulario 1099-K corregido?

Si no puede obtener un Formulario 1099-K corregido, reporte la información en Anexo 1 (Formulario 1040), Ingreso Adicional y Ajustes al Ingreso. Para obtener más detalles, consulte Acciones a tomar si se recibe un Formulario 1099-K por error o con información incorrecta | Servicio de Impuestos Internos (irs.gov).

¿Cómo me afectará esto?

Si recibe un Formulario 1099-K como propietario de un negocio, por cuenta propia, por actividades en la economía informal o por la venta de propiedad personal, no lo ignore. Si el Formulario 1099-K es correcto, informe cualquier ingreso en su declaración de impuestos. Si el Formulario 1099-K no es correcto, obtenga un Formulario 1099-K corregido.

Si no informa el monto sujeto a impuestos de los pagos del Formulario 1099-K, el IRS puede enviarle un aviso proponiendo evaluar impuestos adicionales y puede auditoría su declaración de impuestos. Además, el IRS puede imponer impuestos, multas e intereses adicionales.

Mantenga buenos libros y registros para realizar un seguimiento de sus ingresos, gastos deducibles y la base de la propiedad. Mantener registros claros de ingresos, gastos, empleados, documentos tributarios y cuentas puede brindarle tranquilidad, ayudarlo a monitorear el progreso hacia las metas y ahorrarle tiempo y dinero cuando llegue el momento de presentar su declaración de impuestos.

Las personas también deben mantener buenos registros para determinar la naturaleza de las transacciones informadas en el Formulario 1099-K.

Al recibir un pago de un TPSO, debe verificar que el pagador haya designado el pago correctamente como "Bienes y servicios" o "Amigos y familiares" en el momento del pago para garantizar que se informe correctamente. La TPSO debe informar cualquier pago designado como Bienes y Servicios en el Formulario 1099-K si el total combinado supera los $600.

Lea la información más actualizada en el Formulario 1099-K

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La Servicio del Defensor del Contribuyente es una organización independiente dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege los derechos de los contribuyentes. Podemos ofrecerle ayuda si su problema tributario está causando una dificultad financiera, ha intentado y no ha podido resolver su problema con el IRS, o cree que un sistema, proceso o procedimiento del IRS simplemente no está funcionando como debería. Si califica para nuestra asistencia, que siempre es gratuita, haremos todo lo posible para ayudarlo. Visita www.TaxpayerAdvocate.irs.gov o llame al 1-877-777-4778.

Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) son independientes del IRS y TAS. Las LITCs representan a personas cuyos ingresos están por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Estas clínicas pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y disputas de recaudación de impuestos ante el IRS y ante los tribunales. Además, las LITCs pueden brindar información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en diferentes idiomas para las personas que hablan inglés como segundo idioma. Los servicios se ofrecen de forma gratuita o por una pequeña tarifa. Para obtener más información o para encontrar una LITC cerca a usted, consulte la página LITC en el sitio web de TAS o la Publicación 4134, Lista de las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos.

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