en   Un sitio web oficial de los EE.UU. Gobierno
Términos de búsqueda populares:

ACTUALIZACIÓN 11 / 26 / 2024: Problemas del IRS revisados Guía para la presentación de informes del formulario 1099-K para 2024. Lea el comunicado de prensa del IRS para obtener más información.

Publicado:   | Última actualización: 12 de febrero de 2025

Recibí un Formulario 1099-K

 

1099k

Resumen

Según la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021, el umbral de notificación para Formulario 1099-K, Las transacciones con tarjetas de pago y redes de terceros se redujeron a pagos superiores a $600 para organizaciones de liquidación de terceros (TPSO). Sin embargo, el IRS ha pospuesto la implementación del umbral de $600 hasta el año calendario 2026. Para los años calendario 2024 y 2025, las TPSO deben informar los pagos realizados en liquidación de transacciones de redes de terceros a un beneficiario participante si el monto bruto supera los $5,000 para 2024 y los $2,500 para 2025. Anteriormente, las TPSO solo debían informar las transacciones en el Formulario 1099-K para los beneficiarios que recibieron más de $20,000 y tuvieron 200 o más transacciones.

No hay cambios en la imponibilidad de los ingresos; el único cambio es en las reglas de informes para el Formulario 1099-K por parte de los TPSO. Al igual que antes, los ingresos del trabajo a tiempo parcial, los trabajos secundarios o la venta de bienes o servicios siguen estando generalmente sujetos a impuestos.

Los contribuyentes deben informar todos los ingresos en su declaración de impuestos a menos que estén excluidos por ley, ya sea que reciban un Formulario 1099-NEC, Compensación de no empleados; Formulario 1099-K; o cualquier otra devolución de información.

Acciones

1
1.

¿Qué es el Formulario 1099-K?

¿Qué es un Formulario 1099-K?

  • Formulario 1099-K es una declaración de información del IRS. Contiene información sobre los pagos brutos procesados ​​por el TPSO en nombre del contribuyente. La TPSO presenta el Formulario 1099-K ante el IRS y el contribuyente recibe una copia antes del 31 de enero del año siguiente.
  • El formulario 1099-K se usa para informar pagos por bienes y servicios, que pueden incluir pagos recibidos a través de negocios, trabajo por cuenta propia, participación en la economía informal o venta de artículos o activos personales.
    • En la economía de gig se refiere a la actividad en la que las personas obtienen ingresos al proporcionar trabajo, servicios o bienes "a pedido" (como conducir un automóvil para hacer entregas). Visita el Centro de Ayuda Tributaria para la Economía Compartida para obtener más información.

¿Cuándo se emite el Formulario 1099-K?

  • Todos los TPSO, incluidas las aplicaciones de pago de terceros y los mercados en línea, deben emitir un Formulario 1099-K cuando los pagos brutos por bienes o servicios superen los $600. La regla de informe del formulario 1099-K se aplica solo a los pagos realizados por bienes y servicios. No se aplica a los pagos personales a amigos y familiares (incluidos los pagos que fueron regalos o reembolso de gastos compartidos).
  • Los contribuyentes recibirán un Formulario 1099-K de cada TPSO que les haya realizado pagos que excedan el umbral de $600 antes del 31 de enero del año siguiente.
    • NOTA: Consulte el Resumen para conocer los pagos realizados en los años calendario 2024 y 2025.

¿Qué pagos se informan en un Formulario 1099-K?

Un formulario 1099-K informa la Cantidad bruta de pagos con tarjetas de crédito, pagos digitales a través de TPSO y plataformas independientes que gestionan pagos entre dos partes. Cada pagador emite un formulario 1099-K independiente.

Si soy un adolescente que tuvo un trabajo paralelo o vendió productos en línea y recibió un formulario 1099-K, ¿tendré que presentar una declaración de impuestos?

Si tuvo un concierto paralelo o una tienda en línea o vendió artículos a través de un mercado en línea y recibió un Formulario 1099-K, debe presentar una declaración de impuestos si se aplica alguno de los siguientes:

  1. Si su padre (u otra persona) puede reclamarlo como dependiente y su ingreso del trabajo superó los $14,600, o
  2. Si su ingreso neto de las fuentes del Formulario 1099-K supera los $400, incluso si no recibe un Formulario 1099-K. Deberá presentar una declaración de impuestos con el Anexo SE y pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre ese ingreso. (vea abajo)

A partir del año calendario 2024, las TPSO emitirán un Formulario 1099-K a todas las personas que reciban pagos de más de $5,000 por “bienes y servicios” vendidos. Sin embargo, si está vendiendo artículos usados ​​y los vendió por menos de su precio de compra original, consulte ¿Qué tengo que hacer? ¿Cómo debo informar la venta de bienes muebles informados en el Formulario 1099-K?

¿Los ingresos declarados en el Formulario 1099-K están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?

En la mayoría de los casos, la respuesta es sí. Una persona cuyo ingreso neto es de $400 o más está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y al impuesto federal sobre la renta, y deberá presentar un Anexo SE con su declaración de impuestos. Para obtener más información sobre el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, consulte Centro de ayuda tributaria para individuos que trabajan por cuenta propia.

El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia no se aplica a la venta de artículos personales informados en el Anexo D, Ganancias y pérdidas de capital. Lea más sobre Impuestos de trabajo por cuenta propia aquí.

¿Los reembolsos personales y los obsequios están sujetos a impuestos?

No, las transacciones personales entre amigos y familiares y los obsequios no están sujetos a impuestos y no deben declararse en un Formulario 1099-K. Los contribuyentes pueden minimizar la posibilidad de errores pidiendo a amigos o familiares que designen correctamente las transacciones personales. El contribuyente también debe anotar el propósito del pago y el remitente.

2
2.

¿Qué debo hacer?

¿Dónde debo reportar estos ingresos?

Debe informar los ingresos de los pagos del Formulario 1099-K en el Formulario 1040, Declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU., Anexo 1, Ingresos adicionales y ajustes a los ingresos, Anexo C, D, E o F, según la naturaleza de los ingresos.

¿Cómo debo reportar la venta de propiedad personal reportada en un Formulario 1099-K?

La ganancia o pérdida de propiedad personal generalmente es la diferencia entre el monto por el cual compró el artículo y el precio de venta. Una ganancia en la venta de propiedad personal está sujeta a impuestos y se declarará en Formulario 8949, Ventas y Otras Disposiciones de Bienes de Capital, y Formulario 1040, Declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU., Anexo D, pérdidas y ganancias de capital.

Una pérdida no es deducible, pero aun así debe informarse. Anexo 1, Ingresos adicionales y ajustes a los ingresos. Para el año tributario 2024, ingrese el monto de los artículos personales vendidos con pérdida en el espacio de entrada en la parte superior del Formulario 1040, Anexo 1. Para obtener más información sobre cómo declarar pérdidas para años tributarios anteriores a 2024, consulte Qué hacer con el formulario 1099-K

¿Qué debo hacer si el Formulario 1099-K es incorrecto?

Es posible que haya recibido un Formulario 1099-K por error para transacciones personales, por ejemplo: documentación que demuestre copropiedad de bienes, residencia compartida, recursos económicos combinados, declaraciones juradas de personas que lo conocen y que puedan dar fe de su relación y vida compartida, decretos o certificados de adopción, constancia de custodia legal de un niño adoptado durante un período de dos años, para transacciones entre amigos y familiares o para compartir gastos.

Si recibe un Formulario 1099-K por error o si la información del formulario es incorrecta, comuníquese con el emisor del Formulario 1099-K de inmediato. El nombre del emisor aparece en la esquina superior izquierda del formulario junto con su número de teléfono. Los contribuyentes deben conservar una copia de toda la correspondencia con el emisor para sus registros.

Para más información, consulte la Acciones a tomar si se recibe un Formulario 1099-K por error o con información incorrecta.

¿Qué pasa si no puedo obtener un Formulario 1099-K corregido?

Si no puede obtener un Formulario 1099-K corregido para los años tributarios 2024, informe la información en el espacio en la parte superior Anexo 1 (Formulario 1040), Ingreso Adicional y Ajustes al IngresoPara obtener detalles e información sobre los años tributarios anteriores a 2024, consulte Acciones a tomar si se recibe un Formulario 1099-K por error o con información incorrecta | Servicio de Impuestos Internos (irs.gov).

3
3.

Espera, ¡todavía necesito ayuda!

El Servicio del Defensor del Contribuyente es una organización independiente dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege los derechos de los contribuyentes. Podemos ofrecerle ayuda si su problema tributario le está causando una dificultad financiera, si ha intentado y no ha podido resolver su problema con el IRS, o si cree que un sistema, proceso o procedimiento del IRS no está funcionando como debería. Si califica para nuestra asistencia, que siempre es gratuita, haremos todo lo posible para ayudarle.

Visite www.TaxpayerAdvocate.irs.gov o llame al 1-877-777-4778.

Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) son independientes del IRS y TAS. Las LITCs representan a personas cuyos ingresos están por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Estas clínicas pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y disputas de recaudación de impuestos ante el IRS y ante los tribunales. Además, las LITCs pueden brindar información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en diferentes idiomas para las personas que hablan inglés como segundo idioma. Los servicios se ofrecen de forma gratuita o por una pequeña tarifa. Para obtener más información o para encontrar una LITC cerca a usted, consulte la página LITC en el sitio web de TAS o la Publicación 4134, Lista de las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos.

4
4.

Más información

Recursos del IRS 

Recursos de TAS 

Recursos

Publicación 5731-A

Más Los contribuyentes recibirán el Formulario 1099-K, Transacciones de red de terceros con tarjeta de pago

Descargar
ícono

¿Sabías que existe una Carta Derechos del Cotribuyente?

La Declaración de Derechos del Contribuyente está agrupada en 10 categorías fáciles de entender que describen los derechos y protecciones del contribuyente incorporados en el código tributario.

También es lo que guía el trabajo de promoción que hacemos para los contribuyentes.

Lea más sobre sus derechos

Herramientas utiles

¿Recibió una carta o notificación del IRS?

Vea nuestro mapa tributario interactivo para ver dónde se encuentra en el sistema tributario.