Publicado: | Última actualización: 12 de febrero de 2025
Recibí un Formulario 1099-K
ACTUALIZACIÓN 11 / 26 / 2024: Problemas del IRS revisados Guía para la presentación de informes del formulario 1099-K para 2024. Lea el comunicado de prensa del IRS para obtener más información.
Según la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021, el umbral de notificación para Formulario 1099-K, Las transacciones con tarjetas de pago y redes de terceros se redujeron a pagos superiores a $600 para organizaciones de liquidación de terceros (TPSO). Sin embargo, el IRS ha pospuesto la implementación del umbral de $600 hasta el año calendario 2026. Para los años calendario 2024 y 2025, las TPSO deben informar los pagos realizados en liquidación de transacciones de redes de terceros a un beneficiario participante si el monto bruto supera los $5,000 para 2024 y los $2,500 para 2025. Anteriormente, las TPSO solo debían informar las transacciones en el Formulario 1099-K para los beneficiarios que recibieron más de $20,000 y tuvieron 200 o más transacciones.
No hay cambios en la imponibilidad de los ingresos; el único cambio es en las reglas de informes para el Formulario 1099-K por parte de los TPSO. Al igual que antes, los ingresos del trabajo a tiempo parcial, los trabajos secundarios o la venta de bienes o servicios siguen estando generalmente sujetos a impuestos.
Los contribuyentes deben informar todos los ingresos en su declaración de impuestos a menos que estén excluidos por ley, ya sea que reciban un Formulario 1099-NEC, Compensación de no empleados; Formulario 1099-K; o cualquier otra devolución de información.
Un formulario 1099-K informa la Cantidad bruta de pagos con tarjetas de crédito, pagos digitales a través de TPSO y plataformas independientes que gestionan pagos entre dos partes. Cada pagador emite un formulario 1099-K independiente.
Si tuvo un concierto paralelo o una tienda en línea o vendió artículos a través de un mercado en línea y recibió un Formulario 1099-K, debe presentar una declaración de impuestos si se aplica alguno de los siguientes:
A partir del año calendario 2024, las TPSO emitirán un Formulario 1099-K a todas las personas que reciban pagos de más de $5,000 por “bienes y servicios” vendidos. Sin embargo, si está vendiendo artículos usados y los vendió por menos de su precio de compra original, consulte ¿Qué tengo que hacer? ¿Cómo debo informar la venta de bienes muebles informados en el Formulario 1099-K?
En la mayoría de los casos, la respuesta es sí. Una persona cuyo ingreso neto es de $400 o más está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y al impuesto federal sobre la renta, y deberá presentar un Anexo SE con su declaración de impuestos. Para obtener más información sobre el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, consulte Centro de ayuda tributaria para individuos que trabajan por cuenta propia.
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia no se aplica a la venta de artículos personales informados en el Anexo D, Ganancias y pérdidas de capital. Lea más sobre Impuestos de trabajo por cuenta propia aquí.
No, las transacciones personales entre amigos y familiares y los obsequios no están sujetos a impuestos y no deben declararse en un Formulario 1099-K. Los contribuyentes pueden minimizar la posibilidad de errores pidiendo a amigos o familiares que designen correctamente las transacciones personales. El contribuyente también debe anotar el propósito del pago y el remitente.
Debe informar los ingresos de los pagos del Formulario 1099-K en el Formulario 1040, Declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU., Anexo 1, Ingresos adicionales y ajustes a los ingresos, Anexo C, D, E o F, según la naturaleza de los ingresos.
La ganancia o pérdida de propiedad personal generalmente es la diferencia entre el monto por el cual compró el artículo y el precio de venta. Una ganancia en la venta de propiedad personal está sujeta a impuestos y se declarará en Formulario 8949, Ventas y Otras Disposiciones de Bienes de Capital, y Formulario 1040, Declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU., Anexo D, pérdidas y ganancias de capital.
Una pérdida no es deducible, pero aun así debe informarse. Anexo 1, Ingresos adicionales y ajustes a los ingresos. Para el año tributario 2024, ingrese el monto de los artículos personales vendidos con pérdida en el espacio de entrada en la parte superior del Formulario 1040, Anexo 1. Para obtener más información sobre cómo declarar pérdidas para años tributarios anteriores a 2024, consulte Qué hacer con el formulario 1099-K
Es posible que haya recibido un Formulario 1099-K por error para transacciones personales, por ejemplo: documentación que demuestre copropiedad de bienes, residencia compartida, recursos económicos combinados, declaraciones juradas de personas que lo conocen y que puedan dar fe de su relación y vida compartida, decretos o certificados de adopción, constancia de custodia legal de un niño adoptado durante un período de dos años, para transacciones entre amigos y familiares o para compartir gastos.
Si recibe un Formulario 1099-K por error o si la información del formulario es incorrecta, comuníquese con el emisor del Formulario 1099-K de inmediato. El nombre del emisor aparece en la esquina superior izquierda del formulario junto con su número de teléfono. Los contribuyentes deben conservar una copia de toda la correspondencia con el emisor para sus registros.
Para más información, consulte la Acciones a tomar si se recibe un Formulario 1099-K por error o con información incorrecta.
Si no puede obtener un Formulario 1099-K corregido para los años tributarios 2024, informe la información en el espacio en la parte superior Anexo 1 (Formulario 1040), Ingreso Adicional y Ajustes al IngresoPara obtener detalles e información sobre los años tributarios anteriores a 2024, consulte Acciones a tomar si se recibe un Formulario 1099-K por error o con información incorrecta | Servicio de Impuestos Internos (irs.gov).
El Servicio del Defensor del Contribuyente es una organización independiente dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege los derechos de los contribuyentes. Podemos ofrecerle ayuda si su problema tributario le está causando una dificultad financiera, si ha intentado y no ha podido resolver su problema con el IRS, o si cree que un sistema, proceso o procedimiento del IRS no está funcionando como debería. Si califica para nuestra asistencia, que siempre es gratuita, haremos todo lo posible para ayudarle.
Visite www.TaxpayerAdvocate.irs.gov o llame al 1-877-777-4778.
Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) son independientes del IRS y TAS. Las LITCs representan a personas cuyos ingresos están por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Estas clínicas pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y disputas de recaudación de impuestos ante el IRS y ante los tribunales. Además, las LITCs pueden brindar información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en diferentes idiomas para las personas que hablan inglés como segundo idioma. Los servicios se ofrecen de forma gratuita o por una pequeña tarifa. Para obtener más información o para encontrar una LITC cerca a usted, consulte la página LITC en el sitio web de TAS o la Publicación 4134, Lista de las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos.
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