La mayoría de las veces, el IRS acepta sus declaraciones de impuestos tal como las presentó. Sin embargo, selecciona algunos para una revisión adicional, también conocida como auditoría, para determinar si informó con precisión los ingresos, gastos y créditos.
Si el IRS seleccionó su declaración para una auditoría (también llamada examen), no significa automáticamente que algo esté mal. Una vez que el IRS completa el examen, puede aceptar su declaración tal como se presentó o proponer cambios. Estos cambios pueden afectar la cantidad de impuestos que adeuda (una deficiencia propuesta) o la cantidad de su reembolso.
Descargue la Publicación 3498-A El proceso de revisión (revisiones por correo)
El IRS realiza auditorías de dos maneras: por correo o en persona.. Este tema trata sobre una auditoría por correo, donde el IRS le envía una carta explicando que su declaración de impuestos ha sido seleccionada para su auditoría e identificando los elementos bajo revisión. La carta describirá:
Lea la carta y siga las instrucciones.
Compare los cambios propuestos por el IRS en la carta con su declaración de impuestos para asegurarse de que usted y el IRS estén comenzando desde el mismo punto, con las mismas cifras (números en su declaración de impuestos). Revise la carta y los anexos para averiguar qué información necesita recopilar.
Si hay una diferencia entre cualquier papeleo que tenga y lo que solicita el IRS, pregúntele al empleado cuyo nombre está en su aviso.
Envíe toda la documentación solicitada antes de la fecha de vencimiento a la dirección que figura en la carta.
Si no comprende qué proporcionar, tiene opciones:
Una vez que el IRS complete la revisión inicial, hará lo siguiente:
Para obtener más información sobre lo que sucede a continuación, consulte la sección ¿Cómo me afectará esto? sección (a continuación).
Si el IRS acepta su declaración de impuestos tal como se presentó originalmente, ya está. Si propone cambios, pueden pasar algunas cosas.
Si el IRS no acepta la documentación de su declaración de impuestos, recibirá una carta en la que se explicarán los cambios propuestos.
Comuníquese con el IRS al número que aparece en la carta, si no entiende los cambios. Si los entiende, decida si está de acuerdo o en desacuerdo con algunos o todos los cambios.
Si esta de acuerdo con todos los cambios propuestos:
Si no estoy de acuerdo con algunos o todos los cambios propuestos:
Si el examinador del IRS aún propone un cambio en su declaración, puede:
Si no responde antes de las fechas de vencimiento en la carta, el IRS puede rechazar lo que afirmó en su declaración y emitir un Aviso legal de deficiencia. Este es un aviso legal que el IRS propone una deficiencia adicional (saldo adeudado). Le da 90 días para solicitar al Tribunal Tributario de los Estados Unidos (Tribunal Tributario) para revisar su caso. Si su dirección está fuera de los Estados Unidos, tiene 150 días.
Una vez que haya presentado la solicitud ante el Tribunal Tributario, si aún no ha tenido una conferencia con la Oficina de Apelaciones, la Oficina del Asesor Jurídico del IRS puede remitir su caso a Apelaciones para una conferencia.
Tanto la Oficina de Apelaciones como el Tribunal Tributario de los Estados Unidos son generalmente "foros de prepago", lo que significa que puede disputar el ajuste propuesto antes de que el IRS lo evalúe.
El plazo de 90 días (o 150 días) para presentar una petición en el Tribunal Tributario de los Estados Unidos no se puede extender. Si no cumple con la fecha límite, no podrá hacer que un juez revise su caso sin antes pagar el monto adeudado. Los 90 o 150 días no incluyen como último día un sábado, un domingo o un feriado legal en el Distrito de Columbia.
Hay que presentar una solicitud ante el Tribunal Tributario. Si no puede pagar las tasas de presentación, puede solicitar una renuncia.
El Servicio del Defensor del Contribuyente es una organización independiente dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege los derechos de los contribuyentes. Podemos ofrecerle ayuda si su problema tributario le está causando una dificultad financiera, si ha intentado y no ha podido resolver su problema con el IRS, o si cree que un sistema, proceso o procedimiento del IRS no está funcionando como debería. Si califica para nuestra asistencia, que siempre es gratuita, haremos todo lo posible para ayudarle.
Visite www.taxpayeradvocate.irs.gov o llame al 1-877-777-4778.
Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) son independientes del IRS y TAS. Las LITCs representan a personas cuyos ingresos están por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Estas clínicas pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y disputas de recaudación de impuestos ante el IRS y ante los tribunales. Además, las LITCs pueden brindar información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en diferentes idiomas para las personas que hablan inglés como segundo idioma. Los servicios se ofrecen de forma gratuita o por una pequeña tarifa. Para obtener más información o para encontrar una LITC cerca a usted, consulte la página LITC en el sitio web de TAS o la Publicación 4134, Lista de las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos.
La Declaración de Derechos del Contribuyente está agrupada en 10 categorías fáciles de entender que describen los derechos y protecciones del contribuyente incorporados en el código tributario.
También es lo que guía el trabajo de promoción que hacemos para los contribuyentes.
