La mayoría de los contribuyentes probablemente no recibieron un Formulario 1099-K, transacciones con tarjeta de pago y red de terceros, esta temporada de presentación de impuestos por la venta de bienes o servicios a través de una red de terceros, pero las cosas cambiarán. En 2021, el Congreso aprobó la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 (ARPA, por sus siglas en inglés), que redujo sustancialmente el umbral de presentación en IRC § 6050W(e) para emitir el Formulario 1099-K de un monto total superior a $20,000 de más de 200 transacciones a pagos brutos superiores a $600 sin requisito de transacción mínima. El IRS retrasó la implementación de esta regla en 2022 y nuevamente en 2023. Sin embargo, este retraso en la presentación de informes es temporal, ya que el IRS planea utilizar un enfoque gradual a partir de 2024. Sin embargo, ya sea que reciba un Formulario 1099-K o no, los ingresos de las ventas de bienes o servicios están sujetos a impuestos y deberá incluirlos en su declaración de impuestos. En 2025, el IRS requerirá que las redes de pago de terceros envíen a los contribuyentes el Formulario 1099-K si sus transacciones cumplen con el nuevo umbral de $5,000 establecido por el IRS para transacciones en 2024.
Las redes o plataformas de pago de terceros, también llamadas organizaciones de liquidación de terceros, pueden incluir:
- Sitios de subastas;
- Plataformas para compartir vehículos o viajes compartidos;
- Mercados de artesanías o fabricantes;
- Plataformas de crowdfunding;
- Mercados independientes;
- Mercados en línea (venta o reventa de ropa, muebles y otros artículos);
- Plataformas de pago entre pares o billeteras digitales;
- Mercados inmobiliarios; o
- Sitios de cambio o reventa de entradas.
Figura 1 (ilustra los diferentes umbrales en dólares para 2023 y años posteriores)
| Año tributario 2023 | Año tributario 2024 | Requisitos ARPA (Fecha de implementación indeterminada) | |
|---|---|---|---|
| Límite | $20,000 | $5,000 | $600 |
| Requisito mínimo de transacción | Al menos 201 transacciones | Ninguna | Ninguna |
La el diablo está en los detalles, pero tienes un amigo en mi. Es importante tener en cuenta que esto no significa que no recibirá el Formulario 1099-K; solo significa que el IRS aún no exige que las organizaciones de liquidación de terceros emitan este formulario a menos que el contribuyente cumpla con los umbrales actuales. No obstante, las organizaciones de liquidación de terceros aún podrían emitirle un Formulario 1099-K. Es importante recordar, ya sea que reciba un Formulario 1099-K o no, los ingresos de las ventas de bienes o servicios están sujetos a impuestos y deberá incluirlos en su declaración de impuestos.
La reventa de entradas para conciertos populares en 2024 puede dar lugar a la recepción del formulario 1099-K en la temporada de presentación de solicitudes de 2025
Una vez que el IRS comience a introducir gradualmente los nuevos umbrales del Formulario 1099-K, los contribuyentes podrán recibir los Formularios 1099-K para actividades como la reventa de entradas para conciertos. Usemos la gira de 2023 de Taylor Swift como ejemplo porque las entradas para El Tour de las Eras revendieron a precios tan altos. (Nota: debido a que el IRS retrasó la implementación de la nueva ley en 2023, probablemente no recibió el Formulario 1099-K por la reventa de boletos en 2023; solo estamos usando La de la Gira Eras para ilustrar cómo funcionará el enfoque gradual).
¡Algunas personas informaron que compraron entradas para este concierto por $800 cada una y luego las revendieron a través de organizaciones de liquidación de terceros por $5,000 o más! Si hay un escenario de multa similar en 2024, es posible que la transacción alcance el umbral de $5,000 del IRS, lo que provocará que las organizaciones de liquidación de terceros emitan el Formulario 1099-K al contribuyente y presenten una copia ante el IRS en 2025.
Este es sólo un ejemplo de cómo ciertas transacciones generarán la emisión del Formulario 1099-K en el futuro. Durante 2024, querrá pensar en las transacciones de su organización de liquidación de terceros en caso de que generen la emisión del Formulario 1099-K. Si lo hacen, Necesitas calmarte! No tienes motivos para tener miedo, pero No dejes un espacio en blanco. En su lugar, esto es lo que debe hacer:
- Incluir en ingresos el monto bruto total que se muestra en el Cuadro 1a del Formulario 1099-K; y
- Compense todos los montos no tributables para calcular el ingreso neto tributable correcto (si corresponde). Esto incluiría deducir del precio de venta el monto que pagó originalmente por el boleto, así como las tarifas, reembolsos o devoluciones de cargo.
Conclusión
Aunque el IRS ha ampliado nuevamente la implementación de las nuevas reglas para la emisión del Formulario 1099-K cuando los contribuyentes utilizan una organización de liquidación externa para vender bienes o servicios, una implementación gradual está a la vuelta de la esquina. Recuerde, el IRS ha retrasado la implementación de las nuevas reglas de ARPA y formulario 1099-K. Entonces, si utilizó una aplicación de pago o un mercado en línea y recibió más de $20,000 de más de 200 transacciones, ese umbral todavía se aplica para transacciones de 2023. Sin embargo, el IRS comenzará a implementar un enfoque gradual en 2024. Esto significa que en 2024, las transacciones diarias que anteriormente no generaban la emisión del Formulario 1099-K podrán hacerlo y podrían reportarse al IRS en enero de 2025.
Los contribuyentes y los profesionales de impuestos deben familiarizarse con las reglas y comprender cómo declarar los ingresos del Formulario 1099-K. Así que aquí está la conclusión: el umbral para cuando una organización de liquidación de terceros debe emitir el Formulario 1099-K seguirá siendo el mismo para 2023, pero se aplicará un umbral gradual más bajo para las transacciones de 2024. Antes de fin de año, es probable que el IRS emita una nueva guía sobre esta implementación gradual, así que estad atentos a los Formulario 1099-K preguntas frecuentes sobre IRS.gov.
Esto no durará para siempre!
Lea la primera parte: Introducción a los formularios de impuestos para trabajadores de la economía colaborativa
(Aunque hay referencias a La gira Eras de Taylor Swift y algunas de sus canciones en este blog, ni IRS ni TAS respaldan a esta artista; Las referencias a su trabajo tienen como objetivo ilustrar cómo podría recibir un Formulario 1099-K en 2025 que no esperaba).
Recursos
Lea los blogs anteriores de la NTA
Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.