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Publicado: 7 de enero de 2022 | Última actualización: 11 de febrero de 2022

Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (SE) se aplica a las personas que trabajan por cuenta propia. Es adicional al impuesto sobre la renta y cubre los impuestos al Seguro Social y al Medicare. La Administración del Seguro Social (SSA) utiliza la información de sus declaraciones de impuestos para calcular sus beneficios, lo que le permite estar cubierto por el sistema de seguridad social.

persona sosteniendo una bolsa de compras

¿Qué necesito saber?

Debe pagar el impuesto SE y presentar el Formulario 1040 del IRS (Anexo SE), Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, si cumple con alguna de las siguientes condiciones:

  • Sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia (sin incluir el ingreso como empleado de una iglesia) fueron de $400 o más; o
  • Tuvo ingreso como empleado de una iglesia de $ 108.28 o más.

Aunque el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es adicional a su impuesto sobre la renta, usted puede deducir la mitad (50 por ciento) de su impuesto SE como un ajuste a sus ingresos en su declaración de impuestos. Para los años tributarios posteriores al 2017, también deberá declarar la cantidad en el Formulario 1040, Anexo 1, Parte II.

¿Qué significa ser empleado por cuenta propia?

Cualquier actividad que usted realice para generar ganancias se considera un negocio (u oficio). El negocio puede ser de:

  • Tiempo completo;
  • Tiempo parcial; o

Además de su trabajo habitual (por ejemplo, si usted es un empleado de tiempo completo que trabaja para otra persona pero usted también repara cortadoras de césped los fines de semana, tiene su propio taller, equipo, herramientas y anuncia sus servicios, entonces se considera que usted también trabaja por cuenta propia como propietario del taller de reparación a tiempo parcial).

Usted puede ser:

Si tiene ingresos de trabajo por cuenta propia, es posible que deba pagar sus impuestos trimestralmente. Vea la sección de ¿Cómo me afecta esto?, más adelante.

 

Acciones

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¿Qué debo hacer?

Determine su ingreso neto (ganancia)

Una vez determine que usted trabaja por cuenta propia y tiene ingresos, debe determinar su ingreso neto del negocio. Esto se hace tomando todos los ingresos de su negocio y restando cualquier gasto o pérdida. Algunas empresas tienen un extracto de pérdidas y ganancias que generan durante todo el año.

Generalmente, si su negocio tuvo una pérdida neta (es decir sus gastos fueron más que sus ingresos) durante el año, usted no está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (SE).

Calcule su impuesto SE

Una vez determine la ganancia neta de todos sus negocios, estará listo para calcular su impuesto SE, utilizando el Anexo SE (en inglés), (del Formulario 1040 del IRS) Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. El formulario lo guiará a través del cálculo del impuesto SE, ya que se utilizan diferentes líneas para diferentes tipos de ingresos. Este anexo también le ayuda a calcular la deducción que usted tomará por la mitad del impuesto SE. Esto se encuentra en el frente de su declaración de impuestos del formulario 1040 del IRS en la sección de "ajustes". Para los años tributarios posteriores al 2017, también deberá declarar la cantidad en el Formulario 1040, Anexo 1, parte II. Finalmente, adjunte el Anexo SE a su declaración de impuestos cuando se la envíe al IRS.

Las Instrucciones (en inglés) para el Anexo SE del IRS, son una buena fuente de referencia para comprender las reglas especiales.

Si cree que lo han clasificado incorrectamente como un contratista independiente, usted puede presentar un formulario con el IRS para corregir esto.

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¿Cómo me afectará esto?

Impuestos trimestrales

Si está sujeto a impuestos de SE y al impuesto sobre la renta, generalmente debe presentar una declaración anual y pagar impuesto estimado (este formulario se encuentra disponible únicamente en inglés) trimestralmente. Es importante que analice las pérdidas y ganancias de su negocio durante el año para saber si necesita realizar pagos estimados. Si parece que le va a tocar pagar el impuesto SE, es probable que deba realizar los pagos estimados. Podría estar sujeto a una multa si no tiene suficientes retenciones o pagos estimados.

Seguro Social

Es muy importante que declare todos los ingresos de su trabajo por cuenta propia correctamente y pague el impuesto SE. La Administración de Seguro Social (SSA por sus siglas en inglés) utiliza esta información para calcular sus beneficios. Si la información no es correcta, podría reducir sus beneficios. Puede obtener información acerca de cómo la SSA determina sus beneficios a través del sitio web de la SSA: www.ssa.gov

La SSA sólo le otorgará crédito por los ingresos de un trabajo por cuenta propia que hayan sido declarados en una declaración de impuestos dentro de los tres años, tres meses y 15 días posteriores al año tributario en el que obtuvo los ingresos. Si reporta un cambio después de este tiempo, la SSA puede cambiar sus registros, pero sólo para eliminar o reducir la cantidad.

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Espere, todavía necesito ayuda.

El Servicio del Defensor del Contribuyente es una organización independiente dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege los derechos de los contribuyentes. Podemos ofrecerle ayuda si su problema tributario le está causando una dificultad financiera, si ha intentado y no ha podido resolver su problema con el IRS, o si cree que un sistema, proceso o procedimiento del IRS no está funcionando como debería. Si califica para nuestra asistencia, que siempre es gratuita, haremos todo lo posible para ayudarle.

Visite www.taxpayeradvocate.irs.gov o llame al 1-877-777-4778.

Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) son independientes del IRS y TAS. Las LITCs representan a personas cuyos ingresos están por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Estas clínicas pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y disputas de recaudación de impuestos ante el IRS y ante los tribunales. Además, las LITCs pueden brindar información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en diferentes idiomas para las personas que hablan inglés como segundo idioma. Los servicios se ofrecen de forma gratuita o por una pequeña tarifa. Para obtener más información o para encontrar una LITC cerca a usted, consulte la página LITC en el sitio web de TAS o la Publicación 4134, Lista de las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos.

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