La economía de gig ha transformado los contornos de la fuerza laboral moderna, generando una combinación única de flexibilidad, autonomía y flujos de ingresos diversificados. Ya sea que esté conduciendo para una plataforma de viajes compartidos, desarrollando gráficos llamativos como diseñador independiente o dominando las reparaciones del hogar como personal de mantenimiento, está participando en una economía vibrante y en constante evolución. Pero la libertad del trabajo por encargo viene acompañada de un aspecto que a menudo se pasa por alto: comprender y gestionar sus obligaciones tributarias. En este blog, cubriré algunas de las cuestiones tributarias esenciales y los formularios del IRS con los que todo trabajador debería estar familiarizado.

Como participante en la economía colaborativa, usted es un contratista independiente a los ojos del IRS. Básicamente, eres un emprendedor en solitario, lo que marca el comienzo de un conjunto único de normas y obligaciones tributarias. Un elemento central de estas obligaciones es la serie del Formulario 1099 (Formulario 1099-NEC, Formulario 1099-K, Formulario 1099-MISC). Analizaremos cada uno de estos para comprender mejor sus responsabilidades como trabajador autónomo, pero la clave es que debe informar sus ingresos al IRS y a las agencias tributarias estatales y locales. Como trabajador de la economía colaborativa, debe estar familiarizado con lo que constituye un “ingreso” y lo que debe incluir en su declaración de impuestos anual, independientemente de si recibe uno de los formularios.

Ingresos

Los ingresos son el punto de partida para determinar los impuestos adeudados. En general, los ingresos son todo el dinero y otras cosas de valor que recibes, pero la definición técnica es amplia. Para fines prácticos, los ingresos pueden incluir pagos que recibe de salarios y beneficios para empleados, trabajo por cuenta propia o trabajos secundarios. (trabajo independiente o de contratista independiente), bienes o servicios que vende en línea, alquiler de propiedad personal, asociaciones u otras entidades comerciales, inversiones u otros beneficios que se le pagan. Los ingresos no son sólo dinero: también pueden ser el valor de los bienes o servicios que recibe. (Piense en una transacción de trueque en la que alguien le paga a cambio de darle un artículo o proporcionarle un trabajo valioso). Incluso puede obtener ingresos a efectos tributarios por los pagos realizados a otra persona en su nombre. Los ingresos generalmente están sujetos a impuestos cuando el pago está disponible para usted, incluso si no toma posesión de él inmediatamente; por ejemplo, normalmente no puede retrasar los ingresos simplemente esperando a recoger un cheque o depositarlo en su cuenta.

Cuando realiza trabajos en vivo, debe almacenar y organizar cuidadosamente sus recibos y otros registros de sus costos. La ley tributaria le permite deducir ciertos gastos comerciales, lo que puede reducir la cantidad de impuestos que finalmente deberá pagar sobre sus ingresos. Si bien la ley tributaria requiere que terceros en ciertas situaciones informen los pagos a los contribuyentes, como a través de la serie de Formularios 1099, esos formularios generalmente solo muestran sus ingresos, no sus gastos. Es su responsabilidad realizar un seguimiento de sus costos deducibles para poder calcular correctamente el impuesto que debe. Incluso si no recibe un formulario que informe los ingresos que se le pagaron durante el año tributario, debe declarar los ingresos en su declaración de impuestos.

Formulario 1099-NEC

Formulario 1099-NEC, Compensación para no empleados, es un documento tributario que puede recibir de clientes que le han pagado $600 o más durante el año tributario. A diferencia de los empleados tradicionales que reciben Formulario W-2, Declaración de salarios e impuestos, recibirá un Formulario 1099-NEC como trabajador de la economía colaborativa. El formulario proporciona al IRS información sobre los ingresos que recibió como contratista independiente. Si también le pagó a otro contratista independiente $600 o más durante el año, debe presentar el Formulario 1099-NEC ante el IRS y proporcionar una copia al contratista independiente a más tardar el 31 de enero. Esto es mucho antes de la fecha límite normal del 15 de abril para una declaración de impuestos sobre la renta individual, por lo que debe comenzar a trabajar en la presentación de los Formularios 1099-NEC tan pronto como comience el nuevo año calendario.

Formulario 1099-K

Las empresas que recibieron más de $20,000 y tuvieron más de 200 transacciones durante el año deben estar familiarizadas con Formulario 1099-K, Tarjeta de pago y transacción de red de terceros. Sin embargo, en 2021, el Congreso aprobó legislación que redujo significativamente el umbral de presentación de informes para los trabajadores de la economía colaborativa que reciben dinero a través de tarjetas de pago o transacciones de redes de terceros. Tal como fue promulgada, la legislación requiere que la plataforma, conocida como organización de liquidación de terceros (TPSO, por sus siglas en inglés), envíe un formulario 1099-K si el monto total de dichos pagos excede los $600 por la venta de bienes o servicios, independientemente del recuento total de transacciones en un año calendario. Las TPSO podrían incluir sitios de subastas; plataformas de vehículos compartidos o de transporte compartido; mercados de artesanías o fabricantes; plataformas de financiación colectiva; mercados independientes; mercados en línea (venta o reventa de ropa, muebles y otros artículos); plataformas de pago entre pares o billeteras digitales; mercados inmobiliarios; o sitios de cambio o reventa de entradas.

La IRS retrasó la implementación del umbral de $600 para el año tributario (TY) 2024. Para las declaraciones del año calendario 2023, no hay cambios. Los umbrales de transacciones de $20,000 y 200 aún se aplican. Pero en un enfoque gradual, el IRS planea introducir un umbral provisional de $5,000 para el año tributario 2024. Para el año tributario 2025, el IRS espera implementar completamente el umbral de $600. Recuerde que usted es responsable de declarar todos sus ingresos sin importar el monto mínimo requerido para la emisión del formulario. Así que incluso si no recibes un Formulario 1099-K o si los umbrales cambian, debe mantener registros diligentes e informar todos sus ingresos al IRS.

Formulario 1099-MISC

Si bien el Formulario 1099-NEC informa la compensación de no empleados, Formulario 1099-MISC, Ingresos Misceláneos, captura ingresos que no encajan en categorías claras. Para los trabajadores autónomos, esto incluye el alquiler de bienes raíces, regalías u otros tipos de ingresos.

El formulario 1099-MISC generalmente no es el formulario estándar para la mayoría de los trabajadores autónomos, pero aquellos que diversifican sus fuentes de ingresos pueden encontrarlo. Como siempre, debe realizar un seguimiento cuidadoso de estos tipos de ingresos y gastos independientemente de si recibe un Formulario 1099 que informe los ingresos. Y al igual que con el Formulario 1099-NEC, se debe enviar un Formulario 1099-MISC para pagos que realizó a otra persona, debe enviar el formulario tanto al IRS como al beneficiario antes del 31 de enero.

Retención de Impuestos Autogestionado

Los ingresos de su trabajo también están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, que incluye los impuestos del Seguro Social y Medicare. Si bien a los empleados tradicionales del Formulario W-2 se les retienen estos impuestos automáticamente de sus cheques de pago, en la economía de los trabajos por encargo, la responsabilidad de la retención de impuestos recae directamente sobre sus hombros. Piensa en ti mismo como el empleado y el empleador. Por ejemplo, después de concluir un proyecto gratificante, sus ganancias lo tientan a darse el gusto de ir de compras. Pero, como contratista independiente, es posible que deba resistir este impulso y reservar una parte de sus ganancias para los impuestos sobre ingresos y el trabajo por cuenta propia.

La mayoría de los trabajadores de la economía colaborativa no pueden esperar hasta la temporada de presentación de impuestos para pensar cuántos impuestos deben porque el IRS exige que la mayoría haga pagos de impuestos estimados trimestrales. Tenga en cuenta que estas fechas de vencimiento "trimestrales" no se distribuyen uniformemente a lo largo del año: para TY 2024, las cuatro fechas de vencimiento son el 15 de abril (excepto los contribuyentes que viven en Maine y Massachusetts tienen hasta el 17 de abril), el 17 de junio, el 16 de septiembre y el 15 de enero de 2025. Si también tiene otro trabajo como empleado, una opción Para satisfacer su obligación tributaria estimada es pedirle a su empleador que retenga impuestos adicionales de su cheque de pago. Para hacer esto, presente un nuevo Formulario W-4 ante su empleador e ingrese la cantidad adicional que desea que su empleador retenga. El Estimador de Retención de Impuestos del IRS es una herramienta que puede ayudarle a determinar cuánto necesitaría agregar a su retención. Alternativamente, puede realizar pagos estimados usted mismo a través de su cuenta en línea del IRS o utilizando uno de los otros métodos de pago enumerados en IRS.gov/pagos.

Sanciones tributarios estimadas

Si está obligado a realizar pagos de impuestos estimados trimestrales pero no lo hace, podría encontrarse inesperadamente sujeto a costosas sanciones adicionales. El IRS basa estas sanciones en pagar muy poco impuesto estimado o en no pagar cada cuota a tiempo. Por lo tanto, no necesariamente puede escapar de las multas por un pago atrasado simplemente pagando más en un pago posterior. Intente distribuir sus pagos de manera uniforme a lo largo del año. El IRS proporciona una hoja de trabajo en el Formulario 1040-ES, Impuesto estimado, para ayudarle a determinar cuánto impuesto estimado debe.

Nombre, imagen y semejanza

En los últimos años, se ha producido un cambio revolucionario en el mundo de los deportes universitarios al introducir una nueva dimensión en la economía de los trabajos informales: la monetización del trabajo de un atleta nombre, imagen y semejanza (NIL, por sus siglas en inglés). Esto ofrece a los estudiantes-atletas oportunidades para beneficiarse de su marca personal, abriendo puertas a patrocinios y otras oportunidades de generación de ingresos. Pero al igual que cualquier otra fuente de ingresos en la economía colaborativa, estas oportunidades también conllevan nuevas obligaciones tributarios.

Los ingresos NIL están sujetos a impuestos. Por lo tanto, como cualquier otro trabajador, los atletas deben mantener registros meticulosos de sus ingresos y gastos asociados. Puede que no lo parezca, pero un atleta que gana NIL ahora trabaja por cuenta propia, al igual que un repartidor de comida o un artista gráfico independiente en línea. Lea mi blog anterior sobre las implicaciones tributarios de las ganancias NIL.

Otros formularios y publicaciones esenciales del IRS para trabajadores de la economía colaborativa

El mar de los impuestos está repleto de innumerables formularios y publicaciones que pueden dejar desconcertados incluso a las personas con más conocimientos financieros. Como trabajador autónomo, algunos documentos clave pueden ayudarle:

• Formulario 1040-ES, Impuesto estimado para individuos: Este formulario le ayuda a calcular y distribuir sus pagos de impuestos estimados trimestralmente, distribuyendo efectivamente sus obligaciones tributarias a lo largo del año.
• Anexo C, Ganancia o Pérdida de Negocios (Formulario 1040 o 1040-SR): Este formulario es su plataforma para informar ingresos o pérdidas por trabajos y reclamar gastos comerciales. Administrar adecuadamente estos gastos comerciales puede reducir su ingreso tributario y disminuir su obligación tributaria general.
• Anejo SE, Contribución sobre el Trabajo por Cuenta Propia (Formulario 1040 o 1040-SR): Este formulario le ayuda calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, un componente único de los impuestos a los trabajadores autónomos con el que quizás no esté familiarizado.
• Publicación 505, Retención de impuestos e impuesto estimado Esta publicación contiene las reglas, métodos de cálculo e información sobre sanciones por pago insuficiente de impuestos estimados.

Conclusión

Por supuesto, existen muchos otros formularios, publicaciones, regulaciones y estatutos que podrían ser aplicables a su situación tributaria federal. Esta publicación de blog es simplemente una introducción amplia. Para obtener más información, visite la guía del IRS para gestionar los impuestos de tu trabajo y guía de recursos para gastos comerciales. La economía informal a veces puede parecer un rompecabezas, pero con una comprensión profunda de las formas y reglas relevantes para su trabajo informal y un enfoque disciplinado para realizar un seguimiento de sus ingresos y gastos, puede reconstruir con confianza sus responsabilidades tributarios.

Lea más sobre el Formulario 1099-K: Si revendió el boleto más popular del verano de 2023, probablemente no recibió un formulario 1099-K, pero esto no durará para siempre