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ACTUALIZACIÓN 11 / 21 / 2023: Problemas del IRS revisados Guía para la presentación de informes del formulario 1099-K e impuestos Hoja informativa.
El 21 de noviembre de 2023, el IRS emitió Aviso 2023-74 retrasar el requisito de que las redes de pago electrónico de terceros informen transacciones de más de $600 al IRS en un Formulario 1099-K, Transacciones con tarjeta de pago y redes de terceros, hasta 2025. Los umbrales de $20,000 y 200 transacciones permanecen vigentes hasta el 31 de diciembre de 2023, y luego disminuirán a $5,000 para el año tributario 2024. Nota: Las reglas para declarar ingresos no cambian. Cualquiera que reciba ingresos imponibles a través de redes de terceros debe seguir y declarar sus ingresos imponibles. Leer el comunicado de prensa del IRS para más información.
Puntos claves:
- El IRS está retrasando la reducción del umbral para Formulario 1099-K reportando por un año. Los umbrales de $20,000 y 200 transacciones permanecen vigentes hasta el 31 de diciembre de 2023.
- Las reglas para reportar ingresos no están cambiando. Cualquiera que reciba ingresos imponibles pagados a través de redes de terceros aún debe rastrear e informar sus ingresos imponibles.
¿Por qué es importante para los contribuyentes?
Un formulario 1099-K es un formulario de información que generalmente se proporciona a los trabajadores autónomos o propietarios de pequeñas empresas que reciben pagos de ingresos de un cliente a través de un sistema de pago de terceros. (por ejemplo, Venmo, PayPal o Cash App) y a menudo se considera ingreso del trabajo por cuenta propia. Sin embargo, con la comodidad de Venmo, PayPal o Cash App, muchas personas pagan gastos personales y pagos asociados con bienes y servicios con estas aplicaciones.
Por ejemplo, piense en un grupo de amigos que regularmente almuerzan o cenan juntos y una persona paga la cuenta. Después de la comida, los amigos envían el reembolso a través de Venmo. A menos que la cuenta o el pago se designen como personales, generará un requisito de informe si el monto anual supera los $600. La persona que recibe los fondos podría recibir un Formulario 1099-K, y el IRS esperará ver ese ingreso informado en su declaración de impuestos. Los pagos clasificados incorrectamente como negocios (bienes o servicios) generarán un Formulario 1099-K. Si un contribuyente cree que no está sujeto a impuestos y no incluye el monto en su declaración de impuestos, creará una discrepancia con los sistemas del IRS que podría desencadenar un aviso de ajustes y sanciones del IRS. Si no está sujeto a impuestos, los contribuyentes deberán proporcionar un respaldo de por qué los pagos no deben incluirse en los ingresos. Bajar el umbral de $20,000 a $600 aumenta sustancialmente la cantidad de Formularios 1099-K que se emitirán. El aplazamiento debería proporcionar a los contribuyentes tiempo adicional para familiarizarse con las reglas y, lo que es más importante, para identificar correctamente los pagos personales frente a los comerciales para evitar que los pagos identificados erróneamente se informen en un Formulario 1099-K al final del año.
¿Qué significa esto para las presentaciones del año tributario 2022?
Empresas como Venmo, PayPal y Cash App, conocidas como organizaciones de liquidación de terceros (TPSO), están obligados a proporcionar los formularios 1099-K anuales al IRS y a los contribuyentes. En marzo de 2021, el Congreso modificó los requisitos para informar estas transacciones mediante la reducción del umbral mínimo de informes a cualquier monto superior a $600 para una o más transacciones a partir de 2022. Antes del cambio, las empresas debían informar las transacciones para un beneficiario si (1) superaban los $20,000 y (2) el número de transacciones con ese beneficiario superó las 200.
El Aviso crea un período de transición de un año, posponiendo el umbral de $600 del Formulario 1099-K hasta la fecha de informe del 31 de enero de 2024. En esencia, el IRS está llevando las reglas al umbral anterior a marzo de 2021 ($20,000 y 200 transacciones) para cualquier año calendario que comience antes del 1 de enero de 2023. El umbral de informes más bajo (cualquier cantidad de transacciones por un total de $600) permanece vigente para los años calendario que comienzan después del 31 de diciembre de 2022. Este retraso de un año no se aplica a ninguna de las otras reglas del Formulario 1099-K no modificadas por la Ley del Plan de Rescate Estadounidense.
¿Por qué el IRS pospone esto?
Esto surge en respuesta a las serias preocupaciones expresadas por el público con respecto a la capacidad de cumplir y la confusión de los contribuyentes sobre cómo informar el Formulario 1099-K en las declaraciones de impuestos sobre la renta. Con poca orientación disponible para el público y un aumento significativo en la carga de las redes de pago electrónico, el IRS decidió que era necesario un período de transición.
El IRS declara que es consciente de la preocupación pública sobre la capacidad de los TPSO para cumplir con el umbral de $600 del Formulario 1099-K. También reconoce que los contribuyentes están confundidos acerca de cómo reportar los pagos reflejados en los Formularios 1099-K en sus declaraciones de impuestos. El Departamento del Tesoro, la Oficina de Política Tributaria y el IRS han estado recibiendo numerosas llamadas y cartas del público y del Congreso sobre los cambios en los informes del Formulario 1099-K.
Espero que durante este período de transición, el IRS desarrolle una guía y comparta información para ayudar a los contribuyentes a cumplir con las nuevas reglas en el futuro.
¿Qué deben hacer los contribuyentes?
Es importante tener en cuenta que este retraso en los requisitos de declaración del Formulario 1099-K de $600 no cambia las reglas con respecto a la tributación de los ingresos. Como antes, los contribuyentes deben informar todos los ingresos en su declaración de impuestos, ya sea que hayan recibido un Formulario 1099 o no. Los contribuyentes deben continuar rastreando y reportando sus ingresos imponibles de todas las fuentes electrónicas y no electrónicas.
Cuando utilice sistemas de pago electrónico, como PayPal, Venmo y Cash App, asegúrese de que los pagos personales, como obsequios o reembolsos a amigos, se clasifiquen correctamente como un monto pagado por algo que no sea bienes o servicios. Muchos TPSO sugieren crear un perfil/cuenta personal y comercial separado para mantener las transacciones comerciales separadas de las transacciones personales no sujetas a impuestos. La clasificación incorrecta de cantidades personales como comerciales puede desencadenar la recepción de un Formulario 1099-K y causar problemas al presentar su declaración de impuestos anual.
¿Dónde puedo obtener más información?
El IRS tiene orientación adicional en:
- Consejo tributario de TAS: Tenga cuidado al pagar o recibir pagos de amigos o familiares mediante aplicaciones de pago en efectivo
- Comunicado de prensa del IRS IR-2022-189, Recordatorio: proveedores de servicios, otros pueden recibir 1099-K por ventas superiores a $600 a principios de 2023
- Entendiendo su formulario 1099-K y Preguntas frecuentes sobre el formulario 1099-K
- Centro de Ayuda Tributaria para la Economía Compartida y Formularios e instrucciones del año anterior
- Publicación 17, su impuesto federal sobre la renta (para individuos)
- Publicación 334, Guía tributario para pequeñas empresas
- Publicación 525, Ingresos Tributables y No Tributables.
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Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.