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Investigación TAS

Lea los informes de investigación completos de 2023

Opiniones de los contribuyentes sobre las cuentas individuales en línea del IRS y una revisión de las cuentas en línea y los servicios web ofrecidos a empresas y profesionales de impuestos por las autoridades tributarias estatales de EE. UU. y de países extranjeros

Este informe es una continuación de nuestro estudio publicado en 2022 que detalla las características de las cuentas en línea ofrecidas por las autoridades tributarios estatales y algunos países extranjeros. El informe anterior se centró en las cuentas en línea para particulares. La primera parte del informe de este año analiza los hallazgos de una pequeña cantidad de entrevistas específicas realizadas con contribuyentes individuales sobre sus preferencias y opiniones sobre los recursos y características de las cuentas en línea del IRS, así como los criterios de autenticación necesarios para acceder a la información de su cuenta. La segunda parte del informe es similar al informe del año pasado, pero se centra en las cuentas en línea ofrecidas a empresas y profesionales de impuestos por las autoridades tributarias de los estados y algunos países extranjeros.

Estudio de las prohibiciones de dos años sobre el crédito tributario por ingreso del trabajo, el crédito tributario por hijos y el crédito tributario American Opportunity

El IRC autoriza al IRS a prohibir a los contribuyentes reclamar ciertos créditos reembolsables (el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo, el Crédito Tributario por Hijos o el Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense) durante dos años si determina que el contribuyente reclamó el crédito de manera imprudente o con desprecio intencional de Reglas y regulaciones. A lo largo de los años, TAS ha llevado a cabo varios proyectos de investigación para examinar si el IRS está siguiendo sus propios procedimientos al imponer la prohibición de dos años sobre uno de estos créditos. Este estudio da seguimiento a esos proyectos anteriores y revisa el cumplimiento por parte del IRS de sus procedimientos al imponer la prohibición de dos años. TAS revisó una muestra representativa de 352 casos en los que el IRS impuso la prohibición de dos años como resultado de auditorías cerradas en el año tributario (FY) 2022 o los primeros ocho meses del año tributario 2023. Esta revisión mostró que el IRS a menudo no siguió su propia procedimientos.

Estudio de contribuyentes potencialmente legítimos que no recibieron un reembolso del año tributario 2020 porque no respondieron a una carta del IRS solicitándoles que verificaran su identidad y su declaración de impuestos

Este breve informe detalla un estudio de TAS Research implementado recientemente sobre los contribuyentes que probablemente sean elegibles para reembolsos que el IRS congeló debido a sospecha de robo de identidad. Cada año, el IRS congela algunos millones de declaraciones de reembolso con características posiblemente indicativas de que un ladrón de identidad presentó la declaración. Sin embargo, se demuestra que al menos la mitad de estas declaraciones han sido presentadas por el contribuyente legítimo. El IRS envía una sola carta pidiendo al contribuyente que presenta una declaración sospechosa de robo de identidad que autentique su identidad y verifique la información de su declaración de impuestos antes de liberar el reembolso reclamado. Pero cada año, algunos contribuyentes esperan meses para completar este proceso con el IRS, y muchos otros contribuyentes se comunican con TAS meses después de haber recibido su reembolso para averiguar dónde está. TAS cree que muchos contribuyentes legítimos pueden tener derecho a reembolsos aún congelados por el IRS y está explorando el efecto de enviar una carta a una muestra de posibles contribuyentes legítimos ofreciendo asistencia a TAS para completar el proceso de verificación de identidad del IRS. TAS envió por correo estas cartas de divulgación a principios de diciembre de 2023 y enviará una carta de seguimiento a principios de enero a los contribuyentes que no respondieron a la primera carta de divulgación. TAS realizará un seguimiento tanto del número de encuestados como de si el contribuyente pudo verificar con éxito su identidad y la información de su declaración de impuestos. TAS informará los resultados de este estudio en un informe futuro.