IRC § 7803 (c) (2) (B) (ii) (III) requiere que el Defensor del Contribuyente Nacional prepare un Informe Anual al Congreso que contenga un resumen de los diez problemas más serios que enfrentan los contribuyentes cada año. Para 2023, el Defensor del Contribuyente Nacional ha identificado, analizado y ofrecido recomendaciones para ayudar al IRS y al Congreso a resolver diez de estos problemas.
Para cada uno de los diez problemas más graves que identificamos en este informe, De un vistazo resume lo que los contribuyentes quieren del IRS, explica por qué el problema es grave y proporciona algunas estadísticas clave. La sección “lo que los contribuyentes quieren del IRS” proviene directamente de una encuesta del IRS sobre las actitudes y preferencias de los contribuyentes. El objetivo es brindarle al lector la capacidad de revisar rápidamente el material y comprender algunos de los impedimentos que deben superarse para mejorar el servicio a los contribuyentes.
Los continuos retrasos en el procesamiento sobrecargan y frustran a los contribuyentes que esperan reembolsos y otras acciones en las cuentas
En 2023, millones de contribuyentes volvieron a experimentar una carga y frustración significativas mientras esperaban reembolsos u otras acciones del IRS necesarias para cumplir con sus obligaciones tributarias y resolver problemas de cuentas tributarias. Estos retrasos no sólo tienen implicaciones financieras negativas para los contribuyentes que esperan reembolsos sino también para el gobierno, ya que el IRS debe pagar intereses sobre los pagos en exceso que no reembolsa a tiempo.
Las deficiencias en los programas de contratación, retención, reclutamiento y capacitación de empleados del IRS afectan negativamente la calidad del servicio al contribuyente que brinda el IRS y socavan la administración tributaria efectiva
La confianza pública en el IRS es el núcleo del sistema de autoevaluación y cumplimiento tributario voluntario de nuestra nación. Los niveles de personal del IRS en la última década han caído a mínimos no vistos desde la década de 1970. La falta de personal ha provocado que la calidad del servicio al contribuyente disminuya en las líneas telefónicas y en los Centros de Asistencia al Contribuyente y que surjan importantes retrasos en el procesamiento del IRS. Incluso cuando el IRS puede contratar suficiente personal, tiene dificultades para atraer, incorporar, retener y capacitar el talento que necesita debido a “políticas, tecnologías y procesos ineficaces y obsoletos”.
El IRS aún no proporciona suficiente información clara y oportuna al público, lo que genera confusión y frustración y complica la supervisión de la agencia
Algunos contribuyentes y profesionales de impuestos todavía tienen dificultades para acceder a la información del IRS, incluida la búsqueda de orientación clara y oportuna en la que puedan confiar, la determinación del estado de los asuntos pendientes, la comprensión de la correspondencia del IRS y si deben responder a ella, y la comunicación con un empleado del IRS. el conocimiento para responder a sus preguntas y la autoridad para resolver sus problemas.
Los contribuyentes continúan experimentando dificultades y frustraciones para obtener asistencia telefónica y presencial para resolver sus problemas y preguntas tributarios
Cuando los contribuyentes llaman al IRS, esperan y merecen un servicio de calidad sin sufrir largos tiempos de espera. Las métricas del Nivel de Servicio (LOS) del IRS no dicen nada a los contribuyentes sobre cuántas llamadas transfirió el IRS, si los contribuyentes tuvieron que llamar varias veces y si finalmente recibieron la información que necesitaban. Aunque el IRS mejoró significativamente el servicio telefónico durante el año pasado, la forma en que el IRS calcula la LOS pinta un panorama mucho más optimista que la realidad de la experiencia del contribuyente cuando llama para pedir asistencia y no aborda el “servicio de calidad”. Los profesionales de impuestos se han sentido frustrados por los tiempos de espera y la baja LOS, incurriendo en costos innecesarios debido a demoras del IRS o la incapacidad de los representantes de servicio al cliente para responder preguntas. Los contribuyentes que necesitan servicio cara a cara pueden programar una cita para visitar los Centros de Asistencia al Contribuyente (TAC) para obtener ayuda tributaria gratuita para abordar sus preguntas tributarias y recibir apoyo si enfrentan barreras idiomáticas. Aunque los TAC existen en todo Estados Unidos, varios estados tienen una sola ubicación de TAC y muchos no cuentan con el personal completo o operan con un horario limitado, lo que genera desafíos para los contribuyentes.
Los contribuyentes se ven perjudicados por la ausencia de estándares mínimos de competencia para los preparadores de declaraciones
Aunque los preparadores de declaraciones de impuestos preparan más de la mitad de las declaraciones individuales presentadas cada año, muchos no tienen credenciales y no están sujetos a estándares mínimos. Debido a que los contribuyentes son responsables de la exactitud de sus propias declaraciones, los preparadores ineptos o deshonestos perjudican a los contribuyentes al someterlos a deficiencias tributarias imprevistas, intereses, impuestos pagados en exceso o reembolsos perdidos.
Los largos retrasos en la resolución de problemas y los avisos inadecuados suponen una carga para los contribuyentes que son víctimas de robo de identidad o cuyas declaraciones el IRS ha señalado como posible robo de identidad.
Las personas que son víctimas de robo de identidad relacionado con impuestos esperan un promedio de casi 19 meses para que el IRS procese sus declaraciones y envíe sus reembolsos. Sí, lo leíste correctamente: para muchas víctimas, eso es ¡más de un año y medio! Durante la pandemia, las decisiones políticas del IRS de priorizar otras áreas (como cambiar a los empleados para contestar las líneas telefónicas) contribuyeron a estos retrasos irrazonables en el procesamiento que continuaron durante todo 2023 y se espera que continúen hasta 2024. Pero hay un segundo grupo de contribuyentes que también se vio perjudicado. . Cada año, el IRS señala millones de declaraciones por posible robo de identidad. Los contribuyentes que han presentado declaraciones legítimas enfrentan avisos inadecuados y dificultades para autenticar su identidad. Hasta que un contribuyente complete la autenticación, el IRS no puede procesar su declaración de impuestos ni enviar su reembolso.
Los servicios digitales siguen siendo inadecuados, lo que impide la resolución eficiente de casos y obliga a millones de contribuyentes a llamar o enviar correspondencia al IRS
Los contribuyentes y los profesionales tributarios carecen de una cuenta en línea integral con herramientas de comunicación digital integradas para acceder a información y servicios tributarios. Cuando los contribuyentes no pueden comunicarse rápidamente con el IRS para resolver problemas digitalmente, esto afecta negativamente la experiencia del contribuyente, lo que a su vez afecta la satisfacción general y la confianza de los contribuyentes en el IRS.
El enfoque del IRS respecto de las sanciones por devolución de información internacional es draconiano e ineficiente
Las personas estadounidenses que reciben dinero del extranjero o que tienen ciertos intereses financieros extranjeros y actividades comerciales transfronterizas están potencialmente sujetas a una amplia gama de requisitos de presentación de informes en los Estados Unidos. Muchos de estos requisitos conllevan una importante exposición a sanciones cuando una presentación llega tarde, está incompleta o es inexacta. Estas sanciones por declaraciones de información internacionales perjudican a los contribuyentes de bajos ingresos, a las pequeñas empresas y a los inmigrantes, a veces desprevenidos. La mayoría de estas sanciones se evalúan automáticamente, se aplican de manera amplia, son innecesariamente duras y, a menudo, inesperadas.
Los contribuyentes en el extranjero siguen estando desatendidos y enfrentan desafíos importantes para cumplir con sus obligaciones tributarias en los EE. UU.
Los contribuyentes en el extranjero enfrentan grandes dificultades para cumplir con sus obligaciones tributarias en Estados Unidos. Muchos se encuentran tratando de navegar por un sistema tributario complejo que no comprenden, y el IRS ofrece asistencia y orientación limitadas. Los contribuyentes carecen de asistencia de servicio al cliente accesible y en tiempo real por parte del IRS, y la ayuda de profesionales de impuestos privados, si está disponible, suele ser costosa; ambos contribuyen a una carga adicional para estos contribuyentes. Los contribuyentes en el extranjero pueden enfrentar sanciones severas si no presentan formularios, algunos de los cuales tal vez ni siquiera estén al tanto. La complejidad del código tributario, la incapacidad de cumplirlo fácilmente y el temor a sanciones severas son tan grandes que algunos contribuyentes optan por renunciar a su ciudadanía estadounidense.
A pesar de algunas mejoras, muchos contribuyentes y profesionales tributarios continúan percibiendo que la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS es insuficientemente independiente
La falta de independencia y eficiencia operativa en el proceso de la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS socava la confianza de los contribuyentes y prolonga la resolución de disputas. Cuando los contribuyentes no pueden resolver su problema en Apelaciones o cuestionan la imparcialidad de Apelaciones, pueden optar por litigios costosos, lo que agrega tensión financiera y emocional. Estas cuestiones erosionan la confianza en el sistema tributario, son gravosas y comprometen el derecho legal del contribuyente. derecho a apelar una decisión del IRS en un foro independiente.
