IR-2024-07, 10 de enero de 2024
WASHINGTON - La defensora nacional del contribuyente Erin M. Collins hoy la liberó Informe Anual al Congreso del 2023, describiendo 2023 como un año de “transición extraordinaria para el IRS y, por lo tanto, para los contribuyentes”.
El informe atribuye al Servicio de Impuestos Internos la mejora sustancial de los servicios a los contribuyentes y el desarrollo de planes para transformar la experiencia de los contribuyentes en los próximos años, pero identifica el procesamiento en papel como un área de continua debilidad.
Por ley, el informe del Defensor debe identificar los 10 problemas más graves que están experimentando los contribuyentes en sus relaciones con el IRS y hacer recomendaciones administrativas y legislativas para abordar esos problemas. Sin embargo, antes de catalogar los desafíos de los contribuyentes, Collins elogió al IRS por haber dado pasos notables hacia adelante.
“En general, la magnitud de los éxitos superó las áreas de debilidad en 2023, y la mayoría de las métricas mostraron una mejora significativa desde lo más profundo de la pandemia [de COVID-19]”, escribió Collins en el prefacio del informe. El informe dice que el IRS prácticamente eliminó su acumulación de declaraciones de impuestos individuales originales sin procesar (Formularios 1040) y mejoró sustancialmente el servicio telefónico.
Desafíos del servicio al contribuyente
“Cuando publiqué el informe de 2020 del Defensor Nacional del Contribuyente, escribí que el IRS en la mayoría de los casos 'puede manejar eficazmente cualquier cosa que pueda automatizar', y cuando publiqué nuestro informe de 2021, escribí que 'el papel es la kriptonita del IRS'”, Collins dijo al publicar el nuevo informe. “Esas observaciones continuaron siendo válidas en 2023. Las áreas en las que los contribuyentes continuaron experimentando retrasos fueron principalmente aquellas que requerían que los empleados procesaran las declaraciones de impuestos y la correspondencia de los contribuyentes”.
Retrasos extraordinarios en la asistencia a las víctimas de robo de identidad. Al final del año tributario (FY) 2023, casi medio millón de contribuyentes con casos pendientes en la unidad de Asistencia a Víctimas de Robo de Identidad (IDTVA) del IRS estaban esperando un promedio de casi 19 meses para que la agencia resolviera sus problemas de robo de identidad. “Si no fuera por el importante número de desafíos que afectan a grupos más grandes de contribuyentes, esto sería noticia de primera plana, y debería serlo”, escribió Collins. “Muchos contribuyentes dependen de sus reembolsos de impuestos para cubrir sus gastos de manutención, particularmente los contribuyentes de bajos ingresos que reciben beneficios del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) que [se acercaron] a $7,000 para el año tributario 2022”. Al señalar que el 69% de los contribuyentes cuyos casos de robo de identidad resolvió la unidad IDTVA tenían ingresos brutos ajustados iguales o inferiores al 250% del nivel federal de pobreza, Collins calificó las demoras como “desmedidas” e instó al IRS a dar mayor prioridad a la resolución de los casos rápidamente.
Retrasos en el procesamiento de declaraciones de impuestos enmendadas y correspondencia de los contribuyentes. A pesar del éxito del IRS en eliminar el atraso en los Formularios 1040 presentados en papel, continuaron los atrasos en el procesamiento de declaraciones de impuestos individuales enmendadas (Formularios 1040-X), declaraciones de impuestos comerciales enmendadas y correspondencia. Al final del año calendario 2019 (el año prepandémico más reciente), la acumulación de declaraciones enmendadas no procesadas del IRS ascendía a 0.5 millones. En comparación, el retraso a finales de octubre de 2023 era de 1.9 millones, casi cuatro veces más. La correspondencia de los contribuyentes y los casos relacionados se duplicaron con creces durante el mismo período, de 1.9 millones a 4.3 millones. Además, el porcentaje de casos de correspondencia clasificados como “excedentes” en 2023 alcanzó su nivel más alto en los últimos años, con casi el 70% de los casos pendientes excediendo los tiempos normales de procesamiento a finales de octubre. Los retrasos en el procesamiento de declaraciones enmendadas y la correspondencia perjudican a los contribuyentes porque los retrasos en el procesamiento provocan retrasos en la emisión de reembolsos.
El informe atribuye gran parte del retraso en el inventario de papel a la decisión del Departamento del Tesoro de priorizar la respuesta a llamadas telefónicas sobre el procesamiento de declaraciones y correspondencia enmendadas. Ambas tareas son realizadas por representantes de servicio al cliente (CSR) del IRS en la función de Gestión de Cuentas (AM) de la agencia. Para la temporada de presentación de solicitudes de 2023, el Tesoro fijó el objetivo de lograr un “Nivel de Servicio” (LOS) del 85% en las líneas telefónicas gratuitas del IRS, y eso requería dotar de personal a las líneas telefónicas en niveles capaces de manejar la mayoría de las llamadas durante los períodos pico. Sin embargo, el informe dice que eso significaba que los CSR a menudo estaban "simplemente sentados esperando a que sonara el teléfono". Solo durante la temporada de presentación de solicitudes de 2023, los CSR pasaron 1.27 millones de horas (34% de su tiempo) esperando recibir llamadas. Eso se traduce en más de 650 años de personal improductivo en los que estos empleados podrían haber estado procesando papel y reduciendo los tiempos de respuesta para declaraciones y correspondencia enmendadas.
"El IRS no puede alternar fácilmente a los empleados entre contestar el teléfono y procesar la correspondencia, por lo que el tiempo improductivo de los empleados fue el precio que tuvo que pagar para mejorar los niveles del servicio telefónico", escribió Collins. “En el futuro, el IRS necesita encontrar una manera de mover a los empleados entre esas dos funciones de manera más ágil. Para los propósitos actuales, sin embargo, debemos tener en cuenta que los retrasos en el procesamiento de las declaraciones de impuestos y la correspondencia de los contribuyentes generan gran parte del volumen telefónico. Animo al IRS a poner más énfasis en reducir el retraso en el procesamiento de documentos en 2024”.
Desafíos para recibir asistencia telefónica a pesar de las mejoras generales. El informe dice que el IRS merece crédito por lograr su objetivo de proporcionar un nivel de servicio del 85% en sus líneas telefónicas AM durante la temporada de presentación de solicitudes, pero señala que la LOS es una medida altamente técnica que excluye la mayoría de las llamadas que recibe el IRS. de su cálculo. Durante el mismo período en que el IRS logró una LOS del 85%, los empleados del IRS respondieron sólo el 35% de todas las llamadas recibidas. Durante todo el año tributario, los empleados del IRS respondieron el 29% de todas las llamadas recibidas.
El IRS mantiene docenas de líneas telefónicas distintas y los promedios pueden enmascarar variaciones significativas entre las líneas clave. El informe dice que el servicio para los profesionales de impuestos estuvo por debajo del promedio, con una LOS reportada del 34 % en el año tributario 2023 y un tiempo de espera promedio de 16 minutos antes de llegar a un CSR. "Aproximadamente 500,000 profesionales tributarios preparan declaraciones de impuestos para más de 85 millones de contribuyentes, por lo que el IRS obtiene un beneficio considerable al trabajar en colaboración con el grupo de profesionales tributarios", dice el informe. "Exigir a los profesionales de impuestos que vuelvan a llamar repetidamente y esperar en espera no sólo les genera inconvenientes, sino que a menudo resulta en costos adicionales para los contribuyentes por el tiempo que sus profesionales de impuestos facturan por la espera en espera". El informe recomienda que el IRS dé prioridad a mejorar el servicio en la línea telefónica de los profesionales. También recomienda que el IRS desarrolle mejores medidas de rendimiento para que no solo mida el acceso a un CSR sino también la calidad de las llamadas ( e.g., el porcentaje de problemas de los contribuyentes resueltos con una sola llamada telefónica).
Procesamiento de crédito de retención de empleados (ERC). Los empleadores que presentan reclamos elegibles al ERC a menudo esperan seis meses o más para recibir sus créditos o reembolsos. TAS ha recibido varios miles de casos de ERC, y algunos han involucrado a organizaciones sin fines de lucro que brindan servicios médicos u otros servicios críticos y dependen de los reembolsos de ERC para mantenerse a flote. A principios de diciembre, el IRS tenía una acumulación de aproximadamente un millón de reclamaciones del ERC. El IRS ha dicho que muchas de las reclamaciones presentadas son fraudulentas o no califican.
El informe reconoce que el IRS se encuentra entre la espada y la pared en el manejo de las reclamaciones del ERC. “Si paga las reclamaciones rápidamente sin una revisión adecuada, podría pagar miles de millones de dólares a personas que no califican. Si se toma el tiempo para revisar las solicitudes cuidadosamente, los empleadores elegibles experimentarán demoras significativas en recibir el crédito y, en casos extremos, los empleadores que necesitan los fondos de inmediato podrían cerrar sus negocios”, dice el informe.
Recomendaciones administrativas
Al final de cada una de las diez secciones del informe sobre “problemas más graves”, el Defensor hace recomendaciones administrativas para abordar los problemas. Entre sus recomendaciones clave:
- Priorizar la mejora de las cuentas en línea para contribuyentes individuales, contribuyentes comerciales y profesionales de impuestos para brindar una funcionalidad comparable a la de las instituciones financieras privadas. De todos los pasos que el IRS puede tomar para mejorar la experiencia del contribuyente, Collins dice que la creación de cuentas en línea sólidas tiene el potencial de ser la más transformadora y debería recibir la máxima prioridad. Sin embargo, dice el informe, las cuentas en línea deben mejorarse significativamente para que más contribuyentes vean los beneficios de usarlas, y el IRS debe hacer un trabajo mucho mejor para promoverlas. Durante 2023, los contribuyentes individuales presentaron más de 160 millones de declaraciones de impuestos sobre la renta, pero solo 16.8 millones de usuarios accedieron a cuentas individuales en línea. Eso es poco más del 10%.
“Para servir mejor a estos contribuyentes y persuadir al otro 90% de los contribuyentes a considerar la creación y el uso de cuentas en línea, el IRS debería apuntar a proporcionar cuentas en línea a través de las cuales los contribuyentes y los profesionales de impuestos, entre otras cosas, puedan ver información completa sobre sus cuentas, recibir y responder a los avisos del IRS y elegir recibir recordatorios de pago”, dice el informe. "Eso permitirá a los contribuyentes y profesionales de impuestos mantenerse completamente informados sobre asuntos tributarios federales e interactuar más fácilmente con la agencia, y reducirá sustancialmente el volumen de llamadas telefónicas y correo que recibe el IRS".
- Mejorar la capacidad del IRS para atraer, contratar y retener empleados cualificados. El informe dice que el IRS continúa teniendo dificultades para contratar candidatos cualificados en muchas áreas clave. Dice que tres de las razones principales son la falta de publicidad de los puestos al público objetivo óptimo por serie de trabajos, el lento ritmo del proceso de contratación y los salarios no competitivos. El informe recomienda que el IRS dedique más esfuerzos a identificar y realizar actividades de divulgación para audiencias objetivo por serie de trabajos, trabajar para continuar acortando el proceso de autorización e incorporación para los solicitantes seleccionados, y trabajar con la Oficina de Gestión de Personal y el Congreso para obtener más flexibilidad salarial para puestos difíciles de cubrir.
- Garantizar que todos los empleados del IRS, en particular los empleados de atención al cliente, estén bien capacitados.. El informe dice que históricamente el IRS ha enfrentado desafíos para brindar capacitación adecuada a los empleados que atienden al cliente, en parte debido a la complejidad del sistema tributario y la falta de financiamiento. Sin embargo, esos desafíos son mayores cuando la agencia cuenta con personal, como lo está haciendo actualmente. Los resultados de la encuesta sobre el punto de vista de los empleados federales de 2023, recientemente concluida, muestran que casi una cuarta parte de los empleados del IRS dieron una respuesta negativa a la afirmación: "Recibo la capacitación que necesito para hacer bien mi trabajo". El informe dice: "Es fundamental que el IRS haga de la capacitación integral una prioridad y garantice que los nuevos empleados reciban la capacitación adecuada antes de que se les asigne tareas con impacto para los contribuyentes".
- Actualice la parte posterior de la “Herramienta de carga de documentos” (DUT) para automatizar completamente el procesamiento de la correspondencia de los contribuyentes. El IRS ha creado e implementado el DUT para permitir a los contribuyentes cargar documentos electrónicamente en respuesta a un aviso, carta, conversación telefónica o visita del IRS. El informe dice que es una “gran noticia” para los contribuyentes. Una vez el Los documentos llegan al IRS, sin embargo, todavía se procesan como si llegaran en papel. Todos los documentos van a una ubicación central y luego deben enviarse a la función adecuada para su procesamiento y respuesta. Como parte de su Iniciativa de procesamiento sin papel, el IRS dijo que “[l]a mitad de la correspondencia enviada en papel, los formularios no tributarios y las respuestas a avisos se procesarán digitalmente” para la temporada de presentación de declaraciones de 2025. El procesamiento digital acortará los tiempos de respuesta y permitirá al IRS reasignar empleados a otras áreas de alta prioridad. El informe recomienda que el IRS continúe sus esfuerzos para digitalizar el procesamiento de más presentaciones de contribuyentes y crear procesos de back-end para las presentaciones de DUT.
- Permitir que todos los contribuyentes presenten electrónicamente sus declaraciones de impuestos federales. Si bien la gran mayoría de los contribuyentes presentan sus declaraciones de impuestos electrónicamente, el IRS aún recibió más de 11 millones de declaraciones individuales y 15 millones de declaraciones comerciales en papel el año pasado. El procesamiento de declaraciones en papel provoca retrasos en la entrega de reembolsos y aumenta los costos administrativos para el IRS. Es posible que algunos contribuyentes prefieran presentar sus declaraciones en papel, y el informe dice que el IRS debería continuar mejorando la experiencia de presentación de declaraciones para los declarantes en papel. Pero muchos contribuyentes que preferirían presentar sus declaraciones electrónicamente no pueden hacerlo por diversas razones. Por ejemplo, entre 150 y 200 formularios del IRS todavía no son elegibles para la presentación electrónica. El informe describe las principales barreras a la presentación electrónica y recomienda medidas que el IRS puede tomar para eliminarlas.
- Ampliar la elegibilidad para la reducción de multas por primera vez a todas las multas por devolución de información internacional. Las personas estadounidenses que reciben obsequios o herencias de personas extranjeras o que poseen intereses en determinadas sociedades y corporaciones extranjeras y participan en actividades comerciales transfronterizas están potencialmente sujetas a una amplia gama de requisitos de presentación de informes en los Estados Unidos. El informe dice que muchos de estos requisitos de presentación de informes son oscuros y complejos, y que a veces se aplican a contribuyentes de bajos ingresos e inmigrantes que tal vez no los conozcan. Sin embargo, los contribuyentes que no cumplen con los requisitos de presentación de informes aplicables están sujetos a sanciones que “se evalúan automáticamente, se aplican ampliamente, son innecesariamente duras y, a menudo, inesperadas”, dice el informe. Estas sanciones se aplican si una presentación llega tarde, está incompleta o es inexacta. “En lugar de promover el cumplimiento tributario a través de la educación y el apoyo a los contribuyentes”, escribió Collins, “el IRS ha optado por ejercitar su fuerza administrativa y golpear con el martillo a los contribuyentes de buena fe y a los malos actores por igual”. El informe recomienda que el IRS ofrezca una reducción de la multa por primera vez en estos casos y en circunstancias apropiadas.
Recomendaciones legislativas: El “Libro Púrpura”
La Defensoría Nacional del Contribuyente Libro púrpura 2024 propone 66 recomendaciones legislativas destinadas a fortalecer los derechos de los contribuyentes y mejorar la administración tributaria. Entre las recomendaciones:
- Exigir al IRS que procese oportunamente las reclamaciones de crédito o reembolso. Millones de contribuyentes presentan reclamos de crédito o reembolso ante el IRS cada año, pero según la ley actual, no existe ningún requisito de que el IRS los pague o los rechace. Puede que simplemente los ignore. El remedio de los contribuyentes es presentar una demanda de reembolso en un tribunal de distrito de EE. UU. o en el Tribunal de Reclamaciones Federales de EE. UU. Para muchos contribuyentes, esa no es una opción realista ni asequible, ya que generalmente se requiere el pago total del monto en disputa y puede haber costos de litigio considerables. “La ausencia de un requisito de procesamiento es un ejemplo de un gobierno que no responde”, dice el informe. Si bien el IRS generalmente procesa solicitudes de crédito o reembolso, las reclamaciones pueden pasar meses e incluso años en el limbo administrativo dentro del IRS, y a veces lo hacen. TAS recomienda que el Congreso exija al IRS que actúe sobre las reclamaciones de crédito o reembolso de manera oportuna e imponga ciertas consecuencias en caso de no hacerlo.
- Autorizar al IRS a establecer estándares mínimos para los preparadores de declaraciones de impuestos pagados y revocar los números de identificación de los preparadores sancionados.. El IRS recibe más de 160 millones de declaraciones de impuestos sobre la renta de personas individuales cada año, y la mayoría son preparadas por preparadores de declaraciones de impuestos remunerados. Si bien algunos preparadores de declaraciones de impuestos deben cumplir con los requisitos de licencia (p.ej, contadores públicos certificados, abogados y agentes registrados), la mayoría de los preparadores no están acreditados. Numerosos estudios han encontrado que los preparadores no acreditados preparan de manera desproporcionada declaraciones inexactas, lo que hace que algunos contribuyentes paguen impuestos en exceso y otros paguen menos, lo que puede generar multas y cargos por intereses. En el año tributario 2022, el IRS estimó que la tasa de pagos indebidos atribuibles a reclamos indebidos del EITC fue del 32 %, lo que equivale a $18.2 mil millones. Entre las declaraciones de impuestos que reclaman el EITC preparadas por preparadores de declaraciones de impuestos remunerados, el 94% del monto total en dólares de los ajustes de auditoría del EITC fue atribuible a declaraciones preparadas por preparadores no acreditados.
El informe dice que las leyes federales y estatales generalmente exigen que los abogados, médicos, agentes de valores, planificadores financieros, actuarios, tasadores, contratistas, operadores de vehículos de motor e incluso barberos y esteticistas obtengan licencias o certificaciones y, en la mayoría de los casos, pasen pruebas de competencia. Tanto para proteger a los contribuyentes como al fisco público, TAS recomienda que el Congreso autorice al IRS a establecer estándares mínimos de competencia para los preparadores de declaraciones de impuestos y a revocar los números de identificación tributario de los preparadores que hayan sido sancionados por conducta inapropiada.
- Ampliar la jurisdicción del Tribunal Tributario de EE. UU. para resolver casos de reembolso. Según la ley actual, los contribuyentes que adeudan impuestos y desean litigar una disputa con el IRS sin pagar el impuesto primero pueden acudir al Tribunal Tributario de los EE. UU., mientras que los contribuyentes que han pagado su obligación tributaria y buscan un reembolso deben presentar una demanda en un tribunal de distrito de los EE. UU. o el Tribunal de Reclamaciones Federales de EE. UU. Aunque esta dicotomía entre casos de deficiencia y casos de reembolso ha existido durante décadas, TAS recomienda que el Congreso dé a los contribuyentes la opción de litigar tanto las disputas de deficiencia como las de reembolso en el Tribunal Tributario de Estados Unidos. Debido a la experiencia tributario de sus jueces, el Tribunal Tributario suele estar mejor equipado que otros tribunales para considerar controversias tributarios. También es más accesible que otros tribunales para contribuyentes poco sofisticados y no representados porque utiliza procedimientos informales, particularmente en disputas que no exceden los $50,000 por año o período tributario.
- Extender la defensa de “causa razonable” por la multa por no presentar la declaración a los contribuyentes que dependen de los preparadores de declaraciones para presentar sus declaraciones electrónicamente.. Un contribuyente que presenta una declaración de impuestos después de la fecha límite de presentación está sujeto a una multa de hasta el 25% del impuesto adeudado, a menos que el contribuyente pueda demostrar que el incumplimiento se debió a una “causa razonable”. La mayoría de los contribuyentes contratan profesionales de impuestos para preparar sus declaraciones, y los profesionales de impuestos a veces no cumplen con los plazos de presentación sin notificar al contribuyente. En 1985, cuando todas las declaraciones se presentaban en papel, la Corte Suprema sostuvo que el hecho de que un contribuyente confiara en un preparador para presentar una declaración de impuestos no constituía una “causa razonable” para excusar la multa por no presentar la declaración. En 2023, un Tribunal de Apelaciones de EE. UU. amplió esa decisión a las declaraciones presentadas electrónicamente.
Por varias razones, a menudo es mucho más difícil para los contribuyentes verificar que un preparador de declaraciones haya presentado una declaración electrónicamente que verificar que una declaración haya sido presentada en papel. "Penalizar a los contribuyentes que contratan preparadores y hacen todo lo posible para cumplir con sus obligaciones tributarias es tremendamente injusto y socava la política del Congreso de que el IRS fomente la presentación electrónica", dice el informe. “Según el reciente fallo del Tribunal de Apelaciones, los contribuyentes astutos harían bien en pedir a sus preparadores que les entreguen copias impresas de sus declaraciones preparadas y luego transmitirlas ellos mismos por correo certificado o registrado para que puedan demostrar el cumplimiento”. TAS recomienda que el Congreso aclare que confiar en un preparador para presentar electrónicamente una declaración de impuestos puede constituir una “causa razonable” para el alivio de la multa y requerir que el Departamento del Tesoro emita regulaciones que detallen lo que constituye prudencia y cuidado comercial ordinario para evaluar las solicitudes de causa razonable.
- Habilitar el programa de la Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC) para ayudar a más contribuyentes en controversias con el IRS. El programa LITC ayuda eficazmente a los contribuyentes de bajos ingresos y a los contribuyentes que hablan inglés como segundo idioma. Cuando se estableció el programa de subvenciones LITC en 1998, la ley limitó las subvenciones anuales a un máximo de 100,000 dólares por clínica. La ley también impuso un requisito de “participación” del 100% (lo que significa que una clínica no puede recibir más fondos de subvención de LITC de los que puede obtener de otras fuentes). La naturaleza y el alcance del programa LITC han evolucionado considerablemente desde 1998, y esos requisitos están limitando la cantidad de contribuyentes que el programa puede ayudar. Si bien la Ley de Asignaciones Suplementarias de 2023 aumentó el límite por clínica a $200,000 por un año y esa disposición puede trasladarse hasta 2024, TAS recomienda que el Congreso elimine o aumente sustancialmente el límite por clínica de forma permanente y permita al IRS reducir el límite por clínica. igualar el requisito al 25% cuando hacerlo ampliaría la cobertura a contribuyentes adicionales.
Estudios de investigación
Alrededor del 31 de enero, TAS publicará dos estudios de investigación y detallará el diseño de un tercer estudio en www.TaxpayerAdvocate.irs.gov.
A menudo se imponen prohibiciones de dos años sobre la elegibilidad para créditos tributarios reembolsables sin seguir los procedimientos requeridos.. El código tributario autoriza al IRS a prohibir a un contribuyente reclamar el EITC, el Crédito Tributario por Hijos y el Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense durante dos años si determina que el contribuyente reclamó el crédito de manera imprudente o con desprecio intencional de las reglas y regulaciones. Es una sanción severa porque significa que un contribuyente no puede recibir créditos en los dos años posteriores a un reclamo indebido, incluso si el contribuyente califica para los créditos en esos años. TAS descubrió que el IRS a menudo no seguía sus propios procedimientos al imponer la prohibición. Los empleados no lograron obtener la aprobación de la gerencia en el 76% de los casos en que se requirió la aprobación de la gerencia, y no proporcionaron una explicación adecuada al contribuyente sobre por qué se impuso la prohibición el 81% de las veces.
Una revisión de las cuentas en línea ofrecidas por agencias tributarias estatales y extranjeras puede ayudar al IRS a mejorar sus propias cuentas en línea. El año pasado, TAS publicó un estudio que examinó las cuentas en línea ofrecidas a contribuyentes individuales por agencias tributarias estatales y agencias tributarias extranjeras. Para el nuevo estudio, TAS encuestó los sitios web de agencias tributarias estatales y extranjeras para obtener información sobre las cuentas ofrecidas a empresas y profesionales de impuestos. El nuevo estudio también complementará la encuesta del año pasado sobre cuentas en línea para individuos al informar los resultados de las entrevistas que TAS realizó con individuos sobre sus opiniones sobre las cuentas en línea del IRS y los pasos de autenticación de identidad que deberían requerirse para proteger la confidencialidad de sus cuentas sin imponer excesivas carga.
Los procedimientos del IRS para retener reembolsos de impuestos en casos sospechosos de robo de identidad pueden estar perjudicando a los contribuyentes legítimos. Cada año, el IRS congela varios millones de reembolsos reclamados en declaraciones de impuestos marcadas por filtros del IRS por posible robo de identidad. Sin embargo, los filtros tienen tasas de falsos positivos que generalmente superan el 50% en total. Cuando el IRS marca una devolución, envía una sola carta al contribuyente explicando por qué detuvo el reembolso e informándole que debe autenticar su identidad antes de que el IRS libere el reembolso. En la mayoría de los años, más de la mitad de los contribuyentes que reciben esta carta autentican sus identidades y reciben sus reembolsos, pero si no se recibe respuesta de un contribuyente, el IRS no toma ninguna medida adicional. Dado el riesgo de que el correo no se entregue y la tasa relativamente baja de respuesta a las cartas del IRS, a TAS le preocupa que algunos contribuyentes no estén recibiendo los reembolsos para los que son elegibles. TAS ha enviado cartas de divulgación a un número significativo de contribuyentes que no recibieron un reembolso del año tributario 2020 porque no respondieron a una carta del IRS. TAS se ofrece a ayudar a estos contribuyentes a completar el proceso de verificación de identidad. TAS planea informar sobre los resultados de este estudio más adelante en 2024.
Otros aspectos destacados del informe
El informe contiene una evaluación de los derechos y servicios de los contribuyentes que presenta medidas de desempeño y otros datos relevantes, una descripción de las operaciones de defensa de casos y de defensa sistémica de TAS, un resumen de los logros clave de la defensa de TAS y una discusión de las 10 cuestiones tributarias federales litigadas con mayor frecuencia en los tribunales. el año pasado. El informe también incluye una sección titulada "De un vistazo", que proporciona resúmenes concisos de los 10 "problemas más graves". Su objetivo es brindar a los lectores una descripción general rápida de cada tema para que puedan decidir sobre cuáles quieren leer en profundidad. Visita www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/AnnualReport2023 para obtener más información.
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