Términos de búsqueda populares:

Prólogo: Palabras Introductorias del Defensor Nacional del Contribuyente 2021

La Sección 7803 (c) (2) (B) (ii) del Código de Rentas Internas requiere que el Defensor del Contribuyente Nacional presente este informe cada año y en él, entre otras cosas, identificar los diez problemas más serios encontrados por los contribuyentes y hacer recomendaciones administrativas y legislativas para mitigar esos problemas. En cada una de las diez discusiones sobre problemas más graves de este informe, incluimos una respuesta narrativa del IRS. Nuestra intención es ayudar a los lectores a ver tanto la perspectiva de TAS como la perspectiva del IRS sobre el origen y la naturaleza de los desafíos clave y las posibles soluciones.

Prefacio

El año 2021 no presentó escasez de problemas para los contribuyentes. Como dije en mi Informe de objetivos del año tributario 2022, el año pasado y la temporada de presentación de impuestos de 2021 evocan todos los clichés posibles para los contribuyentes, los profesionales de impuestos, el IRS y sus empleados: fue una tormenta perfecta; fue el mejor de los tiempos y el peor de los tiempos; la paciencia es una virtud; con la experiencia viene la sabiduría y con la sabiduría viene la experiencia; de las cenizas nos levantamos; y experimentamos altos y bajos históricos. El año calendario 2021 fue seguramente el año más desafiante que los contribuyentes y los profesionales de impuestos hayan experimentado: largas demoras en el procesamiento y reembolso, dificultad para comunicarse con el IRS por teléfono, correspondencia que no se procesó durante muchos meses, avisos de cobro emitidos mientras la correspondencia del contribuyente estaba esperando procesamiento, limitada o no hay información sobre ¿Dónde está mi reembolso? herramienta para devoluciones retrasadas y, para divulgación completa, dificultad para obtener asistencia oportuna de TAS.

El IRS merece crédito por jugar la mano que le tocó

Una ironía del año pasado es que, a pesar de sus desafíos, el IRS se desempeñó bien dadas las circunstancias. El desequilibrio entre la carga de trabajo del IRS y sus recursos nunca ha sido mayor. Por el lado de la carga de trabajo, la cantidad de contribuyentes individuales a los que atiende el IRS aumentó en aproximadamente un 19 por ciento desde 2010, ya que la cantidad de declaraciones de la serie del Formulario 1040 aumentó de aproximadamente 142 millones en ese año a aproximadamente 169 millones en 2021. Mientras no hay medida de la carga de trabajo del IRS, las presentaciones de declaraciones son una buena aproximación porque la mayoría del trabajo del IRS, incluida la detección de fraudes, llamadas telefónicas, auditorías, acciones de cobro, casos de TAS, casos de Apelaciones, casos del Tribunal Tributario y otras consecuencias posteriores, determina la cantidad de contribuyentes. presentación de declaraciones. Durante los últimos 18 meses, el Congreso encargó al IRS la administración de varios programas de ayuda financiera por la pandemia de COVID-19, incluidas tres rondas de pagos de estímulo (también conocidos como pagos de impacto económico), pagos mensuales del Crédito Tributario Anticipado por Hijos (AdvCTC), reducción de la tributación de la compensación por desempleo en medio de la temporada de presentación de impuestos de 2021 y otras disposiciones que afectan directamente a la administración tributaria. Cada programa de ayuda financiera consumió recursos considerables del IRS para administrar, incluida la planificación general, la programación de tecnología de la información (TI), la implementación, las comunicaciones públicas y la respuesta a las preguntas de los contribuyentes y los problemas de cuentas. Para abordar estas necesidades, el IRS tuvo que reasignar recursos de sus responsabilidades centrales de administración tributaria.

Durante la última década, la cobertura de exámenes ha disminuido, los esfuerzos de cumplimiento se han visto afectados negativamente y el nivel de servicio ha seguido cayendo a medida que la fuerza laboral y el presupuesto del IRS han disminuido. Por el lado de los recursos, el presupuesto de referencia del IRS se ha reducido en aproximadamente un 20 por ciento sobre una base ajustada a la inflación desde el año tributario (FY) 2010, y su fuerza laboral se ha reducido en aproximadamente un 17 por ciento. Aunque el Congreso proporcionó fondos complementarios para ayudar al IRS a implementar programas de ayuda para la pandemia, no es factible que una agencia del tamaño del IRS cuente con personal y capacite rápidamente a nuevos empleados. El IRS también tiene una capacidad limitada para contratar nuevos empleados cuando los fondos se brindan una sola vez porque no hay garantía de que tendrá fondos suficientes en los años futuros para retener a esos empleados. Además, el distanciamiento social requerido durante la pandemia obligó a la agencia a cerrar o limitar la dotación de personal en los centros de procesamiento donde los empleados trabajan en espacios reducidos, restringiendo aún más su capacidad de producción.

A pesar de sus limitaciones, el IRS procesó oportunamente la mayoría de las declaraciones de impuestos presentadas electrónicamente, emitió 130 millones de reembolsos por un total de $365 mil millones, emitió 478 millones de pagos de estímulo por un total de $812 mil millones y envió pagos de AdvCTC a más de 36 millones de familias por un total de más de $93 mil millones. El liderazgo y la fuerza laboral del IRS merecen un crédito considerable por sus logros.

Sin embargo, 2021 fue el año más desafiante para los contribuyentes

No hay forma de endulzar el año 2021 en la administración tributaria: desde la perspectiva de decenas de millones de contribuyentes, fue horrendo.

Evaluación de los derechos y servicios del contribuyente: Medidas de desempeño del IRS y datos relacionados con los derechos y el servicio del contribuyente

La Evaluación de Servicios y Derechos del Contribuyente ha proporcionado al IRS, el Congreso y otras partes interesadas una "tarjeta de calificaciones" para medir cómo le está yendo a la agencia en la protección y promoción de los derechos y el servicio de los contribuyentes mientras impulsa el cumplimiento voluntario. La Ley del Contribuyente Primero (TFA), aprobada en 2019, requiere que el IRS incluya en su estrategia integral de servicio al cliente por escrito "métricas identificadas y puntos de referencia para medir cuantitativamente el progreso del Servicio de Impuestos Internos en la implementación de dicha estrategia". El servicio al cliente del contribuyente y los derechos del contribuyente están indisolublemente vinculados, como lo demuestra el derecho a un servicio de calidad. La Evaluación de los Derechos del Contribuyente permitirá al IRS identificar áreas donde debe mejorar y medir el éxito de cambios específicos comparando datos antes y después de implementar la nueva estrategia de servicio al cliente. TAS espera trabajar con el IRS en la implementación de TFA y las medidas futuras.

De un vistazo

Para cada uno de los diez problemas más graves que identificamos en este informe, De un vistazo resume lo que los contribuyentes quieren del IRS, explica por qué el problema es grave y proporciona algunas estadísticas clave. La sección “lo que los contribuyentes quieren del IRS” proviene directamente de una encuesta del IRS sobre las actitudes y preferencias de los contribuyentes. El objetivo es brindarle al lector la capacidad de revisar rápidamente el material y comprender algunos de los impedimentos que deben superarse para mejorar el servicio a los contribuyentes.

Aspectos destacados de los éxitos de TAS durante el año pasado

Para mejorar la transparencia con respecto a las actividades de defensa de TAS, incluimos aspectos destacados de los éxitos de TAS durante el año pasado para destacar algunos de los logros de TAS.

en English
X