La Carta de Derechos del Contribuyente
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Informe completo

El Informe Anual al Congreso crea un diálogo en los niveles más altos del gobierno para abordar los problemas de los contribuyentes, proteger los derechos de los contribuyentes y aliviar la carga de los contribuyentes.

Contenido del informe (en inglés)

Resumen ejecutivo y descargas completas

Informe Anual al Congreso del 2021

Prólogo

  1. Palabras introductorias del Defensor del Contribuyente Nacional
  2. Evaluación de los derechos y servicios del contribuyente: Medidas de desempeño del IRS y datos relacionados con los derechos y el servicio del contribuyente
  3. Resumen de los problemas más graves
  4. Aspectos destacados de los éxitos de TAS durante el año pasado
  5. Compilación y validación de datos

Los problemas más graves que enfrentan los contribuyentes

Introducción

  1. RETRASOS EN EL PROCESAMIENTO Y EN EL REEMBOLSO: Los retrasos excesivos en el procesamiento y en el reembolso dañan a los contribuyentes
  2. RECLUTAMIENTO, CONTRATACIÓN Y CAPACITACIÓN DEL IRS: La falta de suficientes empleados altamente capacitados impide una administración tributaria eficaz
  3. SERVICIO TELEFÓNICO Y EN PERSONA: Los contribuyentes enfrentan desafíos significativos para llegar a los representantes del IRS debido a las deficiencias constantes y las complicaciones de la pandemia
  4. TRANSPARENCIA Y CLARIDAD: El IRS carece de transparencia proactiva y no brinda información oportuna, precisa y clara
  5. RETRASOS EN LA TEMPORADA DE PRESENTACIÓN: Millones de contribuyentes experimentaron dificultades y desafíos en la temporada de presentación de impuestos de 2021
  6. CUENTAS EN LÍNEA: Las cuentas en línea del IRS no tienen suficiente funcionalidad e integración con las herramientas existentes para satisfacer las necesidades de los contribuyentes y profesionales
  7. COMUNICACIONES DIGITALES: Las herramientas de comunicación digital son demasiado limitadas, lo que dificulta innecesariamente la comunicación con el IRS
  8. BARRERAS DE LA PRESENTACIÓN ELECTRÓNICA: Las barreras de la presentación electrónica aumentan la carga de los contribuyentes, causan demoras en el procesamiento y desperdician los recursos del IRS
  9. AUDITORÍAS POR CORRESPONDENCIA: Los contribuyentes de bajos ingresos encuentran barreras de comunicación que dificultan la resolución de la auditoría, lo que lleva a mayores cargas y consecuencias para los contribuyentes, el IRS, el TAS y el Tribunal Tributario
  10. COBROS: Las Políticas y Procedimientos Cobros del IRS Impactan Negativamente a los Contribuyentes de Bajos Ingresos

Problemas más litigados

Defensa de casos TAS
Defensa de casos TAS
TAS utiliza directivas de defensa del contribuyente para abogar por el cambio

Apéndices
Apéndice 1: Los 25 principales problemas de defensa de casos en el año tributario 2021 según los recibos de TAMIS
Apéndice 2: Directorio del Servicio del Defensor del Contribuyente
Apéndice 3: Indicadores y medidas de desempeño de TAS
Apéndice 4: Glosario de acrónimos

El Libro Púrpura del Defensor del Contribuyente Nacional 2022: Recopilación de recomendaciones legislativas para fortalecer los derechos de los contribuyentes y mejorar la administración tributaria

El Libro Púrpura del Defensor del Contribuyente Nacional 2022: Recopilación de recomendaciones legislativas para fortalecer los derechos de los contribuyentes y mejorar la administración tributaria

INTRODUCCIÓN

FORTALECER LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE Y EL SERVICIO AL CONTRIBUYENTE

  1. Elevar la importancia de los Derechos del Cotribuyente redirigiéndola como Sección 1 del Código de Rentas Internas
  2. Renovar la estructura presupuestaria del IRS y proporcionar fondos suficientes para mejorar la experiencia del contribuyente y modernizar los sistemas de tecnología de la información del IRS

MEJORAR EL PROCESO DE PRESENTAR

  1. Tratar los pagos y documentos de impuestos enviados electrónicamente como oportunos si se envían antes de la fecha límite correspondiente
  2. Autorizar al IRS a establecer estándares de competencia mínima para los preparadores de declaraciones de impuestos federales
  3. Requerir que el IRS trabaje con compañías de software de impuestos para incorporar tecnología de escaneo para declaraciones de impuestos sobre la renta de individuos presentadas en papel o declaraciones de impuestos sobre la renta de inidividuos preparadas electrónicamente pero presentadas en papel
  4. Extienda el tiempo para que las pequeñas empresas realicen elecciones en el subcapítulo S
  5. Ajustar las fechas límite de pago de impuestos estimados individuales para que se realicen trimestralmente
  6. Armonizar los requisitos de presentación de informes para los contribuyentes sujetos tanto al informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras como a la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras al eliminar la duplicación y excluir las cuentas mantenidas por personas estadounidenses en los países donde son residentes de buena fe
  7. Ajustar el umbral de presentación para los contribuyentes que presentan la declaración como casados ​​que presentan la declaración por separado y los extranjeros no residentes
  8. Modificar el período retrospectivo para permitir créditos tributarios o reembolsos según IRC § 6511(b)(2)(A) para incluir el período de cualquier aplazamiento del tiempo para presentar una declaración según IRC § 7508A

MEJORAR LOS PROCEDIMIENTOS DE EVALUACIÓN Y COBROS

  1. Requerir que los avisos de errores matemáticos describan la(s) razón(es) del ajuste con especificidad, informen a los contribuyentes que pueden solicitar la reducción dentro de los 60 días y se envíen por correo certificado
  2. Continuar limitando el uso del IRS de la "autoridad de error matemático" a categorías claras especificadas por el estatuto
  3. Requerir una revisión administrativa independiente y aprobación por escrito antes de que el IRS pueda imponer prohibiciones de varios años que impidan a los contribuyentes recibir ciertos créditos tributarios y aclarar que el tribunal tributario tiene jurisdicción para revisar la afirmación de prohibiciones de varios años
  4. Permitir tiempo adicional para que los contribuyentes soliciten la reducción de una evaluación de error matemático igual al tiempo adicional permitido para responder a un aviso de deficiencia cuando el aviso de error matemático se dirige a una persona fuera de los Estados Unidos
  5. Enmendar IRC § 6212 para establecer que la evaluación de las sanciones por informes de información extranjera según IRC § 6038, 6038A, 6038B, 6038C y 6038D está sujeta a procedimientos de deficiencia
  6. Enmendar IRC § 6330 para establecer que "una oportunidad de disputar" una responsabilidad subyacente significa una oportunidad de disputar dicha responsabilidad en un foro judicial de pago anticipado
  7. Modificar IRC § 6402(a) para prohibir la compensación de la parte del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) de un reembolso de impuestos
  8. Requerir que el IRS exima las tarifas de usuario para los contribuyentes que celebren acuerdos de pago a plazos de bajo costo o que tengan un ingreso bruto ajustado igual o inferior al 250 por ciento del nivel federal de pobreza
  9. Mejorar la oferta en la accesibilidad del programa de compromiso mediante la derogación del requisito de pago parcial y la reestructuración de la tarifa de usuario
  10. Modificar el requisito de que la Oficina del Asesor Jurídico Principal revise ciertas ofertas de transacción
  11. Enmendar el artículo 7122 del IRC para exigir que el IRS reembolse cualquier pago cobrado de conformidad con un gravamen tributario federal que exceda el monto de una oferta aceptada en compromiso.
  12. Exigir que el IRS envíe avisos al menos trimestralmente a los contribuyentes con obligaciones tributarias morosas
  13. Aclarar cuándo comienza el período de dos años para solicitar la devolución de los ingresos del gravamen
  14. Proteger los fondos de jubilación de los gravámenes del IRS, incluidos los llamados gravámenes "voluntarios", en ausencia de una "conducta flagrante" por parte de un contribuyente
  15. Brindar protección al contribuyente antes de que el IRS recomiende la Presentación de una Demanda por Ejecución Hipotecaria de Gravamen en una residencia principal
  16. Proporcionar derechos de debido proceso de cobros a terceros que posean títulos legales sobre la propiedad sujeta a las acciones de cobros del IRS
  17. Extienda el plazo para que los contribuyentes demanden por daños y perjuicios por acciones indebidas de cobros
  18. Ordenar al IRS que implemente una fórmula automatizada para identificar a los contribuyentes en riesgo de dificultades económicas
  19. Revisar las Reglas de Cobros de Deuda Privada para Eliminar a los Contribuyentes que la Ley Primero del Contribuyente pretende excluir

REFORMA DE LAS DISPOSICIONES SOBRE PENALIDAD E INTERESES

  1. Convertir la multa tributaria estimada en una provisión de intereses para reflejar adecuadamente su sustancia
  2. Aplicar una tasa de interés por período de pago insuficiente de impuestos estimado
  3. Pagar intereses a los contribuyentes sobre los pagos en exceso del impuesto estimado en la misma medida en que los contribuyentes deben pagar una multa por los pagos insuficientes del impuesto estimado
  4. Reducir la multa por depósito de impuestos federales impuesta a los contribuyentes que realizan depósitos de impuestos a tiempo
  5. Extender la defensa de causa razonable por la multa por no presentar la declaración a los contribuyentes que confían en los preparadores de declaraciones para presentar electrónicamente sus declaraciones
  6. Autorizar una multa para los preparadores de declaraciones de impuestos que se involucren en fraude o mala conducta al alterar la declaración de impuestos de un contribuyente
  7. Aclarar que se requiere la aprobación del supervisor según el artículo 6751(b) del IRC antes de proponer sanciones
  8. Exigir a un empleado que determine y a un supervisor que apruebe todas las sanciones por negligencia según IRC § 6662(b) (1)
  9. Modificar la definición de “intencional” a efectos de encontrar informes de infracciones de cuentas bancarias y financieras extranjeras y reducir los montos máximos de las sanciones

FORTALECER LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE ANTE LA OFICINA DE APELACIONES

  1. Requerir el consentimiento de los contribuyentes antes de permitir que los abogados del IRS o el personal de cumplimiento participen en las conferencias de Apelaciones

FORTALECER LA OFICINA DEL DEFENSOR DEL CONTRIBUYENTE

  1. Aclarar que el Defensor Nacional del Contribuyente puede contratar a un asesor legal para permitirle abogar de manera más efectiva por los contribuyentes
  2. Aclarar la autoridad del Defensor del Contribuyente Nacional para tomar decisiones de personal para proteger la independencia de la Oficina del Defensor del Contribuyente
  3. Aclarar el acceso del Servicio del Defensor del Contribuyente a declarar impuestos, reuniones y otra información
  4. Autorizar al Defensor Nacional del Contribuyente a presentar informes amicus
  5. Exigir al IRS que aborde los comentarios del Defensor Nacional del Contribuyente en las reglas finales
  6. Autorizar a la Oficina del Defensor del Contribuyente para ayudar a ciertos contribuyentes durante un vencimiento en las apropiaciones
  7. Derogar la suspensión del estatuto según el artículo 7811(d) del IRC para los contribuyentes que buscan asistencia del Servicio del Defensor del Contribuyente

FORTALECER LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE EN PROCEDIMIENTOS JUDICIALES

  1. Ampliar la jurisdicción del Tribunal Tributario para conocer de casos de devolución y sanciones evaluables
  2. Derogar Flora: Dar a los contribuyentes que no pueden pagar el mismo acceso a la revisión judicial que a los que sí pueden
  3. Autorizar al tribunal tributario a ordenar reembolsos o créditos en los procedimientos de debido proceso de Cobros cuando exista responsabilidad
  4. Disponer que los plazos para entablar litigio tributario están sujetos a las doctrinas judiciales de decomiso, renuncia, cese y peaje equitativo.
  5. Enmendar IRC § 7456(a) para autorizar al Tribunal Tributario a firmar citaciones para la producción de registros en poder de un tercero antes de una audiencia programada
  6. Disponer que el alcance de la revisión judicial de las determinaciones conforme al artículo 6015 del IRC Is De Novo
  7. Aclarar que los contribuyentes pueden presentar la exención del cónyuge inocente como defensa en los procedimientos de cobros y los casos de quiebra
  8. Aclarar que los contribuyentes pueden buscar alivio para cónyuges inocentes en demandas de reembolso
  9. Repare el agujero sin cobertura en la jurisdicción del Tribunal Tributario para determinar los sobrepagos por parte de los no declarantes con prórrogas de presentación

RECOMENDACIONES MISCELÁNEAS

  1. Reestructurar el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) para simplificarlo a los contribuyentes y reducir los pagos indebidos
  2. Permitir a los contribuyentes la opción de usar los ingresos del año anterior para reclamar el crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC) durante desastres declarados por el gobierno federal
  3. Excluir a los contribuyentes en circunstancias específicas del requisito de proporcionar un número de seguro social para que sus hijos reclamen el crédito tributario por hijos
  4. Aclarar si los dependientes deben tener números de identificación de contribuyente para fines del crédito para otros dependientes
  5. Permitir que los miembros de ciertas sectas religiosas que no participan en el Seguro Social y Medicare obtengan reembolsos de impuestos sobre el empleo
  6. Enmendar IRC § 36B (d) (2) para evitar que las personas pierdan parte o la totalidad de sus créditos tributarios para las primas al recibir beneficios de seguro social de suma global atribuibles a un año anterior
  7. Enmendar la Ley de Equidad Tributario para Veteranos Lesionados en Combate de 2016 para permitir que los Veteranos de la Guardia Costera excluyan el pago por despido por discapacidad del ingreso bruto y presenten reclamos de crédito o reembolso por impuestos retenidos de ingresos excluidos
  8. Alentar y autorizar a los contratistas independientes y a los destinatarios de servicios a celebrar acuerdos de retención voluntaria
  9. Exigir al IRS que especifique la información necesaria en los avisos de contacto de terceros
  10. Autorizar al Departamento del Tesoro a emitir una guía específica para IRC § 6713 con respecto a la divulgación o el uso de la información de la declaración de impuestos por parte de los preparadores
  11. Ampliar la protección de los derechos de los contribuyentes mediante el fortalecimiento del Programa de Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos
  12. Compensar a los contribuyentes por las auditorías del programa nacional de investigación "sin cambios"
  13. Establecer la posición de historiador del IRS dentro del Servicio de Impuestos Internos para registrar y publicar su historial

Apéndice 1: Materiales de referencia adicionales para recomendaciones legislativas en este volumen

Apéndice 2: Recomendaciones legislativas anteriores del Defensor del Contribuyente Nacional promulgadas en la ley