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El Defensor del Contribuyente Nacional está publicando el Libro Púrpura 2022 del Defensor del Contribuyente Nacional. En él, presenta un resumen conciso de 68 recomendaciones legislativas que cree que fortalecerán los derechos de los contribuyentes y mejorarán la administración tributaria. La mayoría de las recomendaciones se han hecho en detalle en informes anteriores, pero otras se presentan en este libro por primera vez. Ella cree que la mayoría de las recomendaciones presentadas en este volumen son reformas de sentido común no controversiales que los comités de redacción de impuestos y otros miembros del Congreso pueden encontrar útiles.

Entre las 68 recomendaciones legislativas para consideración del Congreso se encuentran:

Renovar la estructura presupuestaria del IRS y proporcionar fondos suficientes para mejorar la experiencia del contribuyente y modernizar los sistemas de tecnología de la información del IRS. Desde el año tributario 2010, el presupuesto del IRS se ha reducido en casi un 20 por ciento después de ajustarse a la inflación. En gran parte como resultado de estas reducciones presupuestarias, el IRS no puede brindar un servicio de alta calidad ni hacer cumplir la ley de manera justa para todos. Por ejemplo, el IRS terminó la temporada de presentación de 2021 con una acumulación de 35.3 millones de declaraciones que requerían procesamiento manual. Cuando los contribuyentes llamaron al IRS para solicitar ayuda, solo alrededor del 11 por ciento llegó a un CSR, con tiempos de espera para los contribuyentes que terminaron en un promedio de 23 minutos. Además, los sistemas de tecnología del IRS necesitan desesperadamente actualizaciones. En el año tributario 2021, el IRS recaudó alrededor de $4.1 billones en un presupuesto de alrededor de $11.9 mil millones, lo que produjo un rendimiento de la inversión promedio notable de alrededor de 345: 1. La financiación adicional para el IRS no solo mejoraría el servicio al contribuyente, sino que seguramente aumentaría la recaudación de ingresos.

Modificar el período retrospectivo para permitir créditos tributarios o reembolsos según IRC § 6511(b)(2)(A) para incluir el período de cualquier aplazamiento del tiempo para presentar una declaración según IRC § 7508A. Los impuestos retenidos de los salarios y los pagos de impuestos estimados generalmente se consideran pagados en la fecha límite de presentación de la declaración de impuestos del 15 de abril a partir de la fecha en que se pagó el impuesto, el período que sea mayor. Si el contribuyente presenta un reclamo de devolución dentro de los tres años siguientes a la fecha de presentación de la declaración, el contribuyente solo puede obtener un crédito o devolución de los montos en exceso pagados dentro de los tres años anteriores, más seis meses (e., el período retrospectivo) si el contribuyente obtuvo una prórroga de seis meses para presentar la declaración original. Sin embargo, un contribuyente que presentó su declaración de conformidad con un "aplazamiento" otorgado por el IRS debido a un desastre declarado por el gobierno federal no recuperará los montos en exceso pagados dentro del período de aplazamiento.

Debido a la pandemia, el IRS pospuso la fecha límite de presentación de declaraciones de impuestos al 17 de julio de 2020 y al 17 de mayo de 2021. Estos aplazamientos de la fecha límite de presentación limitan las cantidades que los contribuyentes pueden recuperar de una manera no prevista y que causará algunos contribuyentes a perder la capacidad de recuperar los sobrepagos. Por ejemplo, un contribuyente que presentó su declaración de 2019 antes de la fecha límite de presentación pospuesta del 15 de julio de 2020, podría creer razonablemente que sería elegible para un reembolso si presenta un reclamo antes del 15 de julio de 2023. Sin embargo, si sus impuestos (pagos de retención ) se consideran pagados el 15 de abril de 2020, el IRS rechazaría cualquier reclamo de crédito o reembolso presentado después del 15 de abril de 2023. Esta es una trampa para los incautos. Recomendamos que el Congreso extienda el período retrospectivo cuando el IRS posponga la fecha límite de presentación debido a una declaración de desastre a tres años más el período del aplazamiento.

Autorizar al IRS a establecer estándares mínimos de competencia para los preparadores de declaraciones de impuestos federales. El IRS recibe más de 160 millones de declaraciones de impuestos sobre la renta individuales cada año, y los preparadores de declaraciones de impuestos pagados preparan la mayoría de estas declaraciones. Tanto los contribuyentes como el sistema tributario dependen en gran medida de la capacidad de los preparadores para preparar declaraciones de impuestos precisas. Sin embargo, numerosos estudios han encontrado que los preparadores de declaraciones de impuestos no acreditados rutinariamente preparan declaraciones inexactas, lo que perjudica a los contribuyentes y a la administración tributaria. Para proteger al público, las leyes federales y estatales generalmente exigen que los abogados, médicos, corredores de valores, planificadores financieros, actuarios, tasadores, contratistas, operadores de vehículos motorizados e incluso peluqueros y esteticistas obtengan licencias o certificaciones y, en la mayoría de los casos, aprueben la competencia. pruebas Los contribuyentes y el sistema tributario se beneficiarían al exigir que los preparadores de declaraciones de impuestos aprueben pruebas de competencia mínimas.

El IRS buscó implementar estándares mínimos a partir de 2011, incluida la aprobación de una prueba de competencia básica, pero un Tribunal de Apelaciones de EE. UU. confirmó la opinión de un tribunal de distrito de EE. UU. que sostenía que el IRS carecía de autoridad para imponer estándares de preparación sin autorización legal. El plan que el IRS implementó en 2011 se desarrolló después de una amplia consulta con las partes interesadas y recibió el apoyo de casi todas las partes interesadas. Recomendamos que el Congreso autorice al IRS a restablecer los estándares mínimos de competencia.

Ampliar la jurisdicción del Tribunal Tributario para conocer de casos de reembolso y sanciones evaluables. Según la ley actual, los contribuyentes que adeudan impuestos y desean litigar una disputa con el IRS deben acudir al Tribunal Tributario de EE. UU., mientras que los contribuyentes que han pagado sus impuestos y buscan un reembolso deben presentar una demanda en un tribunal de distrito de EE. UU. o en el Triubunal de Reclamos Federales de EE. UU. Aunque esta dicotomía entre casos de deficiencia y casos de reembolso ha existido durante décadas, recomendamos que el Congreso dé a todos los contribuyentes la opción de litigar sus disputas tributarios en el Tribunal Tributario de EE. UU. Debido a la experiencia tributaria de sus jueces, el Tribunal Tributario a menudo está mejor equipado para considerar controversias tributarias que otros tribunales. También es más accesible que otros tribunales para los contribuyentes menos informados y sin representación porque utiliza procedimientos informales, particularmente en ciertas disputas que no superan los $50,000 por un año o período tributario.

Reestructurar el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) para hacerlo más simple para los contribuyentes y reducir la tasa de pagos indebidos. TAS ha abogado durante mucho tiempo por dividir el EITC en dos créditos: (i) un crédito de trabajador reembolsable basado en los ingresos del trabajo de cada trabajador individual, a pesar de la presencia de un hijo cualificado, y (ii) un crédito de hijo reembolsable. Para los asalariados, los reclamos por el crédito del trabajador podrían verificarse con casi un 100 por ciento de precisión comparando los reclamos de las declaraciones de impuestos con los formularios W-2, lo que reduce la tasa de pagos indebidos en esos reclamos a casi cero. La parte del EITC que varía según el tamaño de la familia se combinaría con un crédito por hijo en un crédito familiar más grande. El Defensor Nacional del Contribuyente publicó un informe con esta recomendación en 2019 y seguimos defendiéndola.

Ampliar la protección de los derechos de los contribuyentes mediante el fortalecimiento del programa de Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC). El programa LITC asiste efectivamente a los contribuyentes de bajos ingresos y a los contribuyentes que hablan inglés como segundo idioma. Cuando se estableció el programa de subvenciones LITC como parte de la Ley de Reforma y Reestructuración del IRS de 1998, IRC § 7526 limitó las subvenciones anuales a no más de $100,000 por clínica. La ley también impuso un requisito de coincidencia del 100 por ciento. Una clínica no puede recibir más en fondos de subvención LITC de lo que puede igualar. La naturaleza y el alcance del programa LITC han evolucionado considerablemente desde 1998, y esos requisitos impiden que el programa brinde asistencia de alta calidad al universo más grande posible de contribuyentes elegibles. Recomendamos que el Congreso elimine el límite por clínica y permita que el IRS reduzca el requisito de igualar al 50 por ciento si al hacerlo brindaría cobertura a contribuyentes adicionales.

Aclarar que se requiere aprobación de supervisión según IRC § 6751(b) antes de proponer sanciones. IRC § 6751(b)(1) establece: “Ninguna sanción en virtud de este título se impondrá a menos que la determinación inicial de dicha evaluación sea aprobada personalmente (por escrito) por el supervisor inmediato de la persona que toma dicha determinación...” Al principio, parece que un requisito de que una "determinación inicial" sea aprobada por un supervisor significaría que la aprobación debe ocurrir antes de que se proponga la sanción. Sin embargo, el momento de este requisito ha sido objeto de litigios considerables, y algunos tribunales sostienen que la aprobación del supervisor podría ser oportuna incluso si se proporciona después de que un caso haya pasado por la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS y esté en litigio. Muy pocos contribuyentes optan por litigar sus disputas tributarias. Por lo tanto, para hacer efectiva la intención del Congreso de que el IRS no sancione a los contribuyentes en ciertas circunstancias sin la aprobación del supervisor, se debe solicitar la aprobación antes en el proceso. Recomendamos que el Congreso enmiende IRC § 6751 (b) (1) para exigir que se proporcione la aprobación de supervisión por escrito antes de que el IRS envíe una comunicación escrita al contribuyente proponiendo una sanción.

Requerir que los avisos de errores matemáticos describan las razones del ajuste con especificidad, informen a los contribuyentes que pueden solicitar la reducción dentro de los 60 días y se envíen por correo certificado o registrado. Según IRC § 6213(b), el IRS puede realizar una evaluación resumida del impuesto que surja de un error matemático o administrativo, como se define en IRC § 6213(g). Cuando el IRS lo hace, IRC § 6213 (b) (1) requiere que envíe al contribuyente un aviso que describa "el error alegado y una explicación del mismo". Por ley, el contribuyente tiene 60 días a partir de la fecha de la notificación para solicitar la reducción de la liquidación sumaria. Muchos contribuyentes no entienden que no responder a un aviso de error matemático del IRS dentro de los 60 días significa que pueden haber concedido el ajuste sin saberlo y perdido su derecho a impugnar la posición del IRS en el Tribunal Tributario. Enmendar IRC § 6213(b) para exigir que el IRS describa específicamente el error que dio lugar al ajuste e informar a los contribuyentes que tienen 60 días para solicitar que se elimine la tasación resumida ayudaría a garantizar que los contribuyentes comprendan el ajuste y sus derechos. Además, exigir que el IRS envíe el aviso por correo certificado o registrado subrayaría la importancia del aviso y brindaría una protección adicional para garantizar que los contribuyentes reciban esta información crítica.

Enmendar IRC § 6330 para establecer que "una oportunidad de disputar" una responsabilidad subyacente significa una oportunidad de disputar dicha responsabilidad en un foro judicial de pago anticipado. IRC §§ 6320(b) y 6330(b) brindan a los contribuyentes el derecho a solicitar una revisión independiente de un Aviso de Gravamen Tributario Federal (NFTL, por sus sigles en inglés) presentado por el IRS o una acción de embargo propuesta. El propósito de estos derechos del Debido Proceso de Cobro (CDP, por sus siglas en inglés) es dar a los contribuyentes un aviso adecuado de la actividad de cobro del IRS y proporcionar una audiencia significativa para determinar si el IRS presentó correctamente un NFTL o propuso un gravamen. El IRS y los tribunales interpretan la ley actual en el sentido de que una oportunidad de disputar la responsabilidad subyacente incluye una oportunidad previa para una conferencia con la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS ofrecida antes o después de la evaluación de la responsabilidad, incluso cuando no haya oportunidad para revisión judicial de la conferencia de Apelaciones.

El valor de los procedimientos de CDP se ve socavado cuando los contribuyentes que nunca han tenido la oportunidad de disputar la obligación subyacente en un foro judicial de pago anticipado no pueden hacerlo durante su audiencia de CDP. Estos contribuyentes no tienen otra alternativa que pagar el impuesto y luego solicitar un reembolso presentando una demanda en un tribunal de distrito de EE. UU. o en el Tribunal de Reclamaciones Federales de EE. UU., una opción que no todos los contribuyentes pueden permitirse. En nuestra opinión, las circunstancias en las que los contribuyentes pueden impugnar la determinación de responsabilidad del IRS en una audiencia de CDP deben ampliarse para incluir a los contribuyentes que no recibieron un aviso de deficiencia o la oportunidad de disputar la responsabilidad subyacente en un foro judicial de pago anticipado.

Enmendar IRC § 6212 para establecer que la evaluación de las sanciones por informes de información extranjera según IRC §§ 6038, 6038A, 6038B, 6038C y 6038D está sujeta a procedimientos de deficiencia. IRC § 6212 requiere que el IRS emita un "aviso de deficiencia" antes de evaluar ciertas responsabilidades. IRC § 6671(a) autoriza al IRS a imponer algunas sanciones sin emitir primero un aviso de deficiencia. Estas multas generalmente están sujetas a supervisión judicial solo si los contribuyentes primero pagan la multa y luego demandan un reembolso. El IRS adopta la posición de que varias multas por presentación de información internacional también se pueden evaluar de inmediato sin emitir un aviso de deficiencia, incluida la multa según IRC § 6038 por no presentar el Formulario 5471, Declaración de Información de Personas Estadounidenses con Respecto a Ciertas Corporaciones Extranjeras. Los contribuyentes que son lo suficientemente inteligentes como para solicitar una reducción basada en una causa razonable o para solicitar una conferencia con la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS con frecuencia obtienen alivio de las sanciones evaluables. Especificar que se aplican los procedimientos de deficiencia evitaría las evaluaciones sistémicas que el IRS tan a menudo reduce. El cambio legislativo propuesto requeriría que el IRS emita un aviso de deficiencia antes de imponer sanciones en virtud de las secciones 6038, 6038A, 6038B, 6038C y 6038D del IRC, lo que permitiría a los contribuyentes solicitar una revisión judicial del pago anticipado en el Tribunal Tributario de los EE. UU. y el derecho a un sistema tributario justo y equitativo.

 

 

El Libro Púrpura del Defensor del Contribuyente Nacional 2022: Recopilación de recomendaciones legislativas para fortalecer los derechos de los contribuyentes y mejorar la administración tributaria

INTRODUCCIÓN

FORTALECER LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE Y EL SERVICIO AL CONTRIBUYENTE

  1. Elevar la importancia de los Derechos del Cotribuyente redirigiéndola como Sección 1 del Código de Rentas Internas
  2. Renovar la estructura presupuestaria del IRS y proporcionar fondos suficientes para mejorar la experiencia del contribuyente y modernizar los sistemas de tecnología de la información del IRS

MEJORAR EL PROCESO DE PRESENTAR

  1. Tratar los pagos y documentos de impuestos enviados electrónicamente como oportunos si se envían antes de la fecha límite correspondiente
  2. Autorizar al IRS a establecer estándares de competencia mínima para los preparadores de declaraciones de impuestos federales
  3. Requerir que el IRS trabaje con compañías de software de impuestos para incorporar tecnología de escaneo para declaraciones de impuestos sobre la renta de individuos presentadas en papel o declaraciones de impuestos sobre la renta de inidividuos preparadas electrónicamente pero presentadas en papel
  4. Extienda el tiempo para que las pequeñas empresas realicen elecciones en el subcapítulo S
  5. Ajustar las fechas límite de pago de impuestos estimados individuales para que se realicen trimestralmente
  6. Armonizar los requisitos de presentación de informes para los contribuyentes sujetos tanto al informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras como a la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras al eliminar la duplicación y excluir las cuentas mantenidas por personas estadounidenses en los países donde son residentes de buena fe
  7. Ajustar el umbral de presentación para los contribuyentes que presentan la declaración como casados ​​que presentan la declaración por separado y los extranjeros no residentes
  8. Modificar el período retrospectivo para permitir créditos tributarios o reembolsos según IRC § 6511(b)(2)(A) para incluir el período de cualquier aplazamiento del tiempo para presentar una declaración según IRC § 7508A

MEJORAR LOS PROCEDIMIENTOS DE EVALUACIÓN Y COBROS

  1. Requerir que los avisos de errores matemáticos describan la(s) razón(es) del ajuste con especificidad, informen a los contribuyentes que pueden solicitar la reducción dentro de los 60 días y se envíen por correo certificado
  2. Continuar limitando el uso del IRS de la "autoridad de error matemático" a categorías claras especificadas por el estatuto
  3. Requerir una revisión administrativa independiente y aprobación por escrito antes de que el IRS pueda imponer prohibiciones de varios años que impidan a los contribuyentes recibir ciertos créditos tributarios y aclarar que el tribunal tributario tiene jurisdicción para revisar la afirmación de prohibiciones de varios años
  4. Permitir tiempo adicional para que los contribuyentes soliciten la reducción de una evaluación de error matemático igual al tiempo adicional permitido para responder a un aviso de deficiencia cuando el aviso de error matemático se dirige a una persona fuera de los Estados Unidos
  5. Enmendar IRC § 6212 para establecer que la evaluación de las sanciones por informes de información extranjera según IRC § 6038, 6038A, 6038B, 6038C y 6038D está sujeta a procedimientos de deficiencia
  6. Enmendar IRC § 6330 para establecer que "una oportunidad de disputar" una responsabilidad subyacente significa una oportunidad de disputar dicha responsabilidad en un foro judicial de pago anticipado
  7. Modificar IRC § 6402(a) para prohibir la compensación de la parte del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) de un reembolso de impuestos
  8. Requerir que el IRS exima las tarifas de usuario para los contribuyentes que celebren acuerdos de pago a plazos de bajo costo o que tengan un ingreso bruto ajustado igual o inferior al 250 por ciento del nivel federal de pobreza
  9. Mejorar la oferta en la accesibilidad del programa de compromiso mediante la derogación del requisito de pago parcial y la reestructuración de la tarifa de usuario
  10. Modificar el requisito de que la Oficina del Asesor Jurídico Principal revise ciertas ofertas de transacción
  11. Enmendar el artículo 7122 del IRC para exigir que el IRS reembolse cualquier pago cobrado de conformidad con un gravamen tributario federal que exceda el monto de una oferta aceptada en compromiso.
  12. Exigir que el IRS envíe avisos al menos trimestralmente a los contribuyentes con obligaciones tributarias morosas
  13. Aclarar cuándo comienza el período de dos años para solicitar la devolución de los ingresos del gravamen
  14. Proteger los fondos de jubilación de los gravámenes del IRS, incluidos los llamados gravámenes "voluntarios", en ausencia de una "conducta flagrante" por parte de un contribuyente
  15. Brindar protección al contribuyente antes de que el IRS recomiende la Presentación de una Demanda por Ejecución Hipotecaria de Gravamen en una residencia principal
  16. Proporcionar derechos de debido proceso de cobros a terceros que posean títulos legales sobre la propiedad sujeta a las acciones de cobros del IRS
  17. Extienda el plazo para que los contribuyentes demanden por daños y perjuicios por acciones indebidas de cobros
  18. Ordenar al IRS que implemente una fórmula automatizada para identificar a los contribuyentes en riesgo de dificultades económicas
  19. Revisar las Reglas de Cobros de Deuda Privada para Eliminar a los Contribuyentes que la Ley Primero del Contribuyente pretende excluir

REFORMA DE LAS DISPOSICIONES SOBRE PENALIDAD E INTERESES

  1. Convertir la multa tributaria estimada en una provisión de intereses para reflejar adecuadamente su sustancia
  2. Aplicar una tasa de interés por período de pago insuficiente de impuestos estimado
  3. Pagar intereses a los contribuyentes sobre los pagos en exceso del impuesto estimado en la misma medida en que los contribuyentes deben pagar una multa por los pagos insuficientes del impuesto estimado
  4. Reducir la multa por depósito de impuestos federales impuesta a los contribuyentes que realizan depósitos de impuestos a tiempo
  5. Extender la defensa de causa razonable por la multa por no presentar la declaración a los contribuyentes que confían en los preparadores de declaraciones para presentar electrónicamente sus declaraciones
  6. Autorizar una multa para los preparadores de declaraciones de impuestos que se involucren en fraude o mala conducta al alterar la declaración de impuestos de un contribuyente
  7. Aclarar que se requiere la aprobación del supervisor según el artículo 6751(b) del IRC antes de proponer sanciones
  8. Exigir a un empleado que determine y a un supervisor que apruebe todas las sanciones por negligencia según IRC § 6662(b) (1)
  9. Modificar la definición de “intencional” a efectos de encontrar informes de infracciones de cuentas bancarias y financieras extranjeras y reducir los montos máximos de las sanciones

FORTALECER LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE ANTE LA OFICINA DE APELACIONES

  1. Requerir el consentimiento de los contribuyentes antes de permitir que los abogados del IRS o el personal de cumplimiento participen en las conferencias de Apelaciones

FORTALECER LA OFICINA DEL DEFENSOR DEL CONTRIBUYENTE

  1. Aclarar que el Defensor Nacional del Contribuyente puede contratar a un asesor legal para permitirle abogar de manera más efectiva por los contribuyentes
  2. Aclarar la autoridad del Defensor del Contribuyente Nacional para tomar decisiones de personal para proteger la independencia de la Oficina del Defensor del Contribuyente
  3. Aclarar el acceso del Servicio del Defensor del Contribuyente a declarar impuestos, reuniones y otra información
  4. Autorizar al Defensor Nacional del Contribuyente a presentar informes amicus
  5. Exigir al IRS que aborde los comentarios del Defensor Nacional del Contribuyente en las reglas finales
  6. Autorizar a la Oficina del Defensor del Contribuyente para ayudar a ciertos contribuyentes durante un vencimiento en las apropiaciones
  7. Derogar la suspensión del estatuto según el artículo 7811(d) del IRC para los contribuyentes que buscan asistencia del Servicio del Defensor del Contribuyente

FORTALECER LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE EN PROCEDIMIENTOS JUDICIALES

  1. Ampliar la jurisdicción del Tribunal Tributario para conocer de casos de devolución y sanciones evaluables
  2. Derogar Flora: Dar a los contribuyentes que no pueden pagar el mismo acceso a la revisión judicial que a los que sí pueden
  3. Autorizar al tribunal tributario a ordenar reembolsos o créditos en los procedimientos de debido proceso de Cobros cuando exista responsabilidad
  4. Disponer que los plazos para entablar litigio tributario están sujetos a las doctrinas judiciales de decomiso, renuncia, cese y peaje equitativo.
  5. Enmendar IRC § 7456(a) para autorizar al Tribunal Tributario a firmar citaciones para la producción de registros en poder de un tercero antes de una audiencia programada
  6. Disponer que el alcance de la revisión judicial de las determinaciones conforme al artículo 6015 del IRC Is De Novo
  7. Aclarar que los contribuyentes pueden presentar la exención del cónyuge inocente como defensa en los procedimientos de cobros y los casos de quiebra
  8. Aclarar que los contribuyentes pueden buscar alivio para cónyuges inocentes en demandas de reembolso
  9. Repare el agujero sin cobertura en la jurisdicción del Tribunal Tributario para determinar los sobrepagos por parte de los no declarantes con prórrogas de presentación

RECOMENDACIONES MISCELÁNEAS

  1. Reestructurar el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) para simplificarlo a los contribuyentes y reducir los pagos indebidos
  2. Permitir a los contribuyentes la opción de usar los ingresos del año anterior para reclamar el crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC) durante desastres declarados por el gobierno federal
  3. Excluir a los contribuyentes en circunstancias específicas del requisito de proporcionar un número de seguro social para que sus hijos reclamen el crédito tributario por hijos
  4. Aclarar si los dependientes deben tener números de identificación de contribuyente para fines del crédito para otros dependientes
  5. Permitir que los miembros de ciertas sectas religiosas que no participan en el Seguro Social y Medicare obtengan reembolsos de impuestos sobre el empleo
  6. Enmendar IRC § 36B (d) (2) para evitar que las personas pierdan parte o la totalidad de sus créditos tributarios para las primas al recibir beneficios de seguro social de suma global atribuibles a un año anterior
  7. Enmendar la Ley de Equidad Tributario para Veteranos Lesionados en Combate de 2016 para permitir que los Veteranos de la Guardia Costera excluyan el pago por despido por discapacidad del ingreso bruto y presenten reclamos de crédito o reembolso por impuestos retenidos de ingresos excluidos
  8. Alentar y autorizar a los contratistas independientes y a los destinatarios de servicios a celebrar acuerdos de retención voluntaria
  9. Exigir al IRS que especifique la información necesaria en los avisos de contacto de terceros
  10. Autorizar al Departamento del Tesoro a emitir una guía específica para IRC § 6713 con respecto a la divulgación o el uso de la información de la declaración de impuestos por parte de los preparadores
  11. Ampliar la protección de los derechos de los contribuyentes mediante el fortalecimiento del Programa de Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos
  12. Compensar a los contribuyentes por las auditorías del programa nacional de investigación "sin cambios"
  13. Establecer la posición de historiador del IRS dentro del Servicio de Impuestos Internos para registrar y publicar su historial

Apéndice 1: Materiales de referencia adicionales para recomendaciones legislativas en este volumen

Apéndice 2: Recomendaciones legislativas anteriores del Defensor del Contribuyente Nacional promulgadas en la ley

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