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Comunicado de prensa

Defensor Nacional del Contribuyente entrega Informe Anual al Congreso; se enfoca en el impacto del contribuyente de los retrasos en el procesamiento y reembolso

IR-2022-11, 12 de enero de 2022

WASHINGTON - La defensora nacional del contribuyente Erin M. Collins hoy la liberó Informe anual al Congreso del 2021, llamando al año calendario 2021 “el año más desafiante que los contribuyentes y los profesionales de impuestos hayan experimentado”. El informe dice que decenas de millones de contribuyentes experimentaron demoras en el procesamiento de sus declaraciones, y con el 77 por ciento de los contribuyentes individuales que recibieron reembolsos, “las demoras en el procesamiento se tradujeron directamente en demoras en los reembolsos”.

El informe acredita al Servicio de Impuestos Internos por su buen desempeño en circunstancias difíciles. Desde el comienzo de la pandemia, el IRS, además de su trabajo tradicional, ha implementado importantes programas promulgados por el Congreso. Entre otras cosas, ha emitido 478 millones de pagos de estímulo (denominados Pagos de impacto económico o “EIP”) por un total de $812 mil millones y ha enviado pagos de Crédito tributario anticipado por hijos (AdvCTC) a más de 36 millones de familias por un total de más de $93 mil millones.

El informe dice que “[e]l desequilibrio entre la carga de trabajo del IRS y sus recursos nunca ha sido mayor”. Desde el año tributario (FY) 2010, la fuerza laboral del IRS se ha reducido en un 17 por ciento, mientras que su carga de trabajo, medida por el número de presentaciones de declaraciones individuales, ha aumentado en un 19 por ciento. El informe reitera la recomendación de larga data del Defensor Nacional del Contribuyente de que el Congreso proporcione al IRS fondos suficientes para servir bien a los contribuyentes.

Grandes desafíos para los contribuyentes

“No hay forma de endulzar el año 2021 en la administración tributaria”, escribió Collins. “El año 2021 no proporcionó escasez de problemas para los contribuyentes”.

“Si bien mi informe se enfoca principalmente en los problemas de 2021, estoy profundamente preocupado por la próxima temporada de presentación de impuestos”, agregó Collins al publicar el informe. “El papel es la criptonita del IRS, y la agencia todavía está enterrada en él”. A fines de diciembre, el IRS tenía atrasos de 6 millones de declaraciones individuales originales sin procesar (Formularios 1040), 2.3 millones de declaraciones individuales modificadas sin procesar (Formularios 1040-X), más de 2 millones de declaraciones de impuestos trimestrales del empleador sin procesar (Formularios 941 y 941-X ), y alrededor de 5 millones de piezas de correspondencia de los contribuyentes, con algunas de estas presentaciones que se remontan al menos a abril y muchos contribuyentes todavía esperan sus reembolsos nueve meses después.

Aunque las declaraciones presentadas electrónicamente obtuvieron mejores resultados que las declaraciones en papel, el informe dice que millones de declaraciones presentadas electrónicamente se suspendieron durante el procesamiento debido a discrepancias entre los montos reclamados en las declaraciones y los montos reflejados en los registros del IRS. La discrepancia más común involucró reclamos de Crédito de Reembolso de Recuperación (RRC) por parte de contribuyentes que no recibieron algunos o todos sus pagos de estímulo como EIP el año anterior. Estas declaraciones tenían que ser revisadas manualmente, y el IRS emitió más de 11 millones de avisos de errores matemáticos a los contribuyentes sobre las discrepancias de RRC con los registros del IRS. Cuando un contribuyente no estaba de acuerdo con un aviso de error matemático y envió una respuesta, la respuesta del contribuyente pasó al atraso de procesamiento en papel del IRS, lo que retrasó aún más el reembolso.

A Collins le preocupa que la cantidad de declaraciones suspendidas y que requieren procesamiento manual probablemente vuelva a ser alta en 2022. En marzo, el Congreso autorizó dos créditos tributarios anticipados que pueden generar discrepancias adicionales entre los montos reclamados en las declaraciones de impuestos y en los registros del IRS. Autorizó una tercera ronda de EIPs que podrán ser reclamados como RRCs por los contribuyentes que no los recibieron, y autorizó pagos mensuales del Crédito Tributario Anticipado por Hijos (AdvCTC) para el segundo semestre de 2021, los cuales deberán ser reclamados y/o conciliados en las declaraciones de impuestos individuales de 2021. El IRS está tratando de minimizar las discrepancias mediante el envío de avisos a los contribuyentes que recibieron EIP y AdvCTC que muestran cuánto recibieron, pero millones de discrepancias y avisos de errores matemáticos siguen siendo probables.

En la fecha límite de presentación pospuesta del 17 de mayo de 2021, el IRS tenía 35.3 millones de declaraciones de impuestos para revisión de los empleados que consistían en aproximadamente la mitad de las declaraciones en papel sin procesar y la mitad de las declaraciones de impuestos suspendidas durante el procesamiento, lo que provocó demoras en los reembolsos para muchos de estos contribuyentes. “Los retrasos en los reembolsos tienen un impacto desproporcionado en los contribuyentes de bajos ingresos”, dice el informe. “Los beneficios del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC, por sus siglas en inglés) tienen un valor de hasta $6,660, los beneficios del Crédito Tributario por Hijos [eran] de hasta $2,000 por niño calificado según las reglas del año tributario 2020, y los RRC tienen un valor potencial de varios miles de dólares para las familias que no recibieron algunos o todos sus EIP. Millones de contribuyentes dependen de los beneficios de estos programas para pagar sus gastos básicos de subsistencia, y cuando los reembolsos se retrasan sustancialmente, el impacto financiero puede variar desde un inconveniente leve hasta una dificultad financiera grave”.

El informe dice que los retrasos en el procesamiento llevaron a una cascada de problemas de servicio al cliente:

"¿Dónde está mi reembolso?" del IRS la herramienta a menudo no podía responder a la pregunta. Los contribuyentes intentaron verificar el estado de sus reembolsos en IRS.gov más de 632 millones de veces el año pasado, pero "¿Dónde está mi reembolso?" no proporciona información sobre declaraciones no procesadas y no explica ningún retraso en el estado, los motivos de los retrasos, dónde se encuentran las declaraciones en el proceso de tramitación o qué medidas deben tomar los contribuyentes, si corresponde. Para los contribuyentes que experimentaron retrasos significativos en los reembolsos, la herramienta a menudo no hizo su trabajo.

El servicio telefónico fue el peor que ha habido.. La combinación de demoras en el procesamiento y preguntas sobre nuevos programas como AdvCTC hizo que el volumen de llamadas casi se triplicara con respecto al año anterior a un récord de 282 millones de llamadas telefónicas. Los representantes de servicio al cliente (CSR) solo respondieron alrededor de 32 millones, o el 11 por ciento, de esas llamadas. Como resultado, la mayoría de las personas que llamaron no pudieron obtener respuestas a sus preguntas sobre leyes tributarias, obtener ayuda con los problemas de la cuenta o hablar con un CSR sobre un aviso de cumplimiento. “Entre los afortunados de cada nueve personas que llamaron que pudieron comunicarse con un CSR, el IRS informó que los tiempos de espera promediaron 23 minutos”, dice el informe. “Los profesionales y los contribuyentes informaron que los tiempos de espera a menudo eran mucho más largos y que la frustración y la insatisfacción eran altas durante todo el año con el bajo nivel del servicio telefónico”.

El IRS tardó meses en procesar las respuestas de los contribuyentes a sus avisos, lo que retrasó aún más los reembolsos. El IRS envió decenas de millones de avisos a los contribuyentes durante 2021. Estos incluyeron casi 14 millones de avisos de errores matemáticos, avisos de subdeclaración automática (donde un monto informado en una declaración de impuestos no coincidía con el monto correspondiente informado al IRS en un Formulario 1099 u otro documento de informe de información), avisos que solicitan a un contribuyente que autentique su identidad donde los filtros del IRS marcaron una declaración como potencialmente fraudulenta, avisos de examen de correspondencia y avisos de cobro. En muchos casos, se requerían respuestas de los contribuyentes y, si el IRS no procesaba una respuesta, sus procesos automatizados podían tomar medidas adversas o no liberar el reembolso reclamado en la declaración de impuestos. El IRS recibió 6.2 millones de respuestas de los contribuyentes a los ajustes propuestos y tardó un promedio de 199 días en procesarlos, frente a los 74 días del año tributario 2019, el año previo a la pandemia más reciente.

Los diez problemas más graves con los que se encuentran los contribuyentes. Por ley, el Defensor Nacional del Contribuyente debe identificar los diez problemas más serios que enfrentan los contribuyentes en sus tratos con el IRS. El informe de este año detalla los siguientes problemas: demoras en el procesamiento y reembolso; desafíos en el reclutamiento, contratación y capacitación de empleados; atención telefónica y presencial al contribuyente; transparencia y claridad; retrasos en la temporada de presentación de solicitudes; limitaciones de las cuentas de contribuyentes en línea; limitaciones en las comunicaciones digitales con los contribuyentes, incluido el correo electrónico; barreras de presentación electrónica; auditorías de correspondencia; y el impacto de las políticas de recaudación en los contribuyentes de bajos ingresos. Para cada problema, el informe incluye una respuesta del IRS.

Recomendaciones administrativas del Servicio del Defensor del Contribuyente al IRS

El informe hace numerosas recomendaciones para abordar los problemas de los contribuyentes, incluidas las siguientes:

  • Utilizar la tecnología de escaneo y reduzca las barreras para la presentación electrónica. El IRS podría reducir su acumulación de declaraciones de impuestos en papel mediante el uso de tecnología de escaneo para leer automáticamente las declaraciones, como lo han estado haciendo muchas agencias de impuestos estatales durante más de diez años. Además, algunos contribuyentes que intentan presentar electrónicamente sus declaraciones son bloqueados por varias razones, incluso cuando necesitan presentar ciertos formularios de impuestos que el IRS no ha programado en sus sistemas para recibir electrónicamente. Estas recomendaciones del Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés) reducirían la necesidad de que los empleados del IRS transcriban manualmente los datos de las declaraciones en papel, la causa principal del retraso y de los errores de transcripción que generaron avisos de errores matemáticos y retrasos en los reembolsos. Para los contribuyentes individuales que presentaron en papel, el informe dice que "aproximadamente una de cada cuatro declaraciones tenía un error de transcripción que podría desencadenar una acción de cumplimiento injustificada o un reembolso erróneo que el IRS podría intentar recuperar más tarde".
  • Implementar la tecnología de "devolución de llamada del cliente" en todas las líneas telefónicas, para que los contribuyentes y los profesionales de impuestos no tengan que esperar en espera y puedan recibir una llamada de regreso cuando el próximo CSR esté disponible.. La tecnología de devolución de llamada del cliente no es un remedio para las operaciones telefónicas del IRS porque si la fuerza laboral del IRS solo tiene la capacidad de responder 32 millones de llamadas telefónicas, como lo hizo el año pasado, la devolución de llamada del cliente no permitirá que el IRS maneje los 250 millones de llamadas que se realizaron. sin respuesta. Sin embargo, muchos contribuyentes llaman al IRS varias veces antes de comunicarse y, si se usa de manera efectiva, la tecnología de devolución de llamada del cliente podría reducir sustancialmente la necesidad de repetir las llamadas.
  • Mejorar las cuentas de los contribuyentes en línea y permita que los contribuyentes se comuniquen con el IRS de manera rutinaria por correo electrónico seguro. El informe dice que las cuentas de contribuyentes en línea están plagadas de funcionalidad limitada. Por ejemplo, los contribuyentes generalmente no pueden usar sus cuentas en línea para ver imágenes de declaraciones de impuestos anteriores, la mayoría de los avisos del IRS o evaluaciones propuestas; documentos del Archivo; o actualizar sus direcciones. De manera similar, el IRS generalmente no se comunica con los contribuyentes por correo electrónico. Las limitaciones en la comunicación electrónica con el IRS frustran a los contribuyentes que han estado realizando transacciones comparables con instituciones financieras durante más de dos décadas. Esto aumenta la cantidad de llamadas telefónicas y correspondencia que recibe el IRS y genera más demoras en el procesamiento de documentos.
  • Crear y actualizar un "tablero" semanal en IRS.gov para proporcionar al público información específica sobre retrasos. El IRS ha creado una página web, Operaciones del IRS durante COVID-19: continúan funciones críticas, que proporciona cierta información de alto nivel. Sin embargo, no proporciona información detallada sobre el procesamiento de los atrasos, y dice que para las declaraciones enmendadas solo que "[e]l marco de tiempo actual puede ser de más de 20 semanas". No proporciona información detallada sobre los retrasos en la correspondencia, solo dice que el procesamiento del correo "está tardando más de lo habitual" y "[el] plazo exacto varía según el tipo de problema". No proporciona información sobre retrasos telefónicos recientes, aunque hacerlo les daría a los contribuyentes una mejor idea de si deben dedicar el tiempo a llamar. TAS recomienda que el IRS publique un tablero de la temporada de presentación, actualizado al menos semanalmente, que enumere cada categoría de trabajo y el tiempo que lleva completarlo. Esto debe incluir la cantidad de semanas para procesar las declaraciones de impuestos originales en papel y las declaraciones de impuestos en papel enmendadas, la cantidad de semanas para procesar errores matemáticos y otra correspondencia del contribuyente por categoría, y el porcentaje de contribuyentes que llamaron al IRS la semana anterior y se comunicaron con un empleado. .

Defensor del Contribuyente Nacional "Libro Morado" de recomendaciones legislativas

El Libro Morado 2022 del Defensor Nacional del Contribuyente propone 68 recomendaciones legislativas para que las considere el Congreso. Entre ellos se encuentran los siguientes:

  • Proporcionar fondos suficientes para que el IRS mejore el servicio al contribuyente y modernice sus sistemas de tecnología de la información.. El IRS recibe su asignación anual en cuatro cuentas: Servicios al Contribuyente, Ejecución, Apoyo a las Operaciones y Modernización de Sistemas Comerciales. Durante el año pasado, hubo una discusión considerable sobre el aumento sustancial de los fondos para la cuenta de Ejecución y las actividades relacionadas en la cuenta de Apoyo a las Operaciones. Para abordar los problemas de los contribuyentes identificados en este informe, TAS recomienda que el Congreso aumente sustancialmente los fondos para la cuenta de Servicios al Contribuyente.
  • Extender el período para recibir reembolsos cuando el IRS pospone la fecha límite de presentación de impuestos. Cuando un contribuyente presenta un reclamo de reembolso a tiempo, el IRS generalmente puede reembolsar solo las cantidades pagadas dentro de los tres años anteriores. Si un contribuyente presenta una declaración el 15 de abril en el Año 1, el IRS generalmente puede emitir un reembolso hasta el 15 de abril en el Año 4. En 2020, el IRS pospuso la fecha límite para presentar las declaraciones de impuestos del año tributario 2019 del 15 de abril al 15 de julio debido a la pandemia de COVID-19. Los contribuyentes que presentaron sus declaraciones el 15 de julio de 2020 pueden creer razonablemente que tienen hasta el 15 de julio de 2023 para obtener reembolsos completos. Sin embargo, la retención del impuesto sobre la renta y los pagos de impuestos estimados para el año tributario 2019 se consideran pagados el 15 de abril de 2020. Como resultado, los reclamos de reembolso presentados después del 15 de abril de 2023 se limitarán a los montos que los contribuyentes pagaron o se consideró que pagaron por 15 de abril de 2020. Surgirá un problema similar en 2024 porque el IRS pospuso la fecha límite de presentación de 2021 hasta el 17 de mayo. Este resultado no se anticipó y evitará que algunos contribuyentes reciban los reembolsos completos a los que de otro modo tendrían derecho. TAS recomienda que el Congreso aclare que un aplazamiento de la fecha límite de presentación extiende el período retrospectivo para pagar los reembolsos.
  • Autorizar al IRS a establecer estándares mínimos para los preparadores de declaraciones de impuestos pagados. La mayoría de los contribuyentes contratan preparadores de declaraciones de impuestos para completar sus declaraciones, y las visitas a los preparadores por parte de los auditores de la Oficina de Responsabilidad del Gobierno y el Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria que se hacen pasar por contribuyentes, así como los estudios de cumplimiento del IRS, han encontrado que los preparadores pagados cometen errores significativos que perjudican tanto a los contribuyentes como a los contribuyentes. reducir el cumplimiento tributario. Hace diez años, el IRS buscó implementar estándares mínimos para los preparadores, incluido el requisito de que los preparadores sin credenciales pasaran una prueba de competencia básica, pero un tribunal federal concluyó que el IRS no podía hacerlo sin la autorización legal. TAS recomienda que el Congreso proporcione esa autorización.
  • Ampliar la jurisdicción del Tribunal Tributario de EE. UU. para conocer los casos de reembolso. Según la ley actual, los contribuyentes que adeudan impuestos y desean litigar una disputa con el IRS deben acudir al Tribunal Tributario de EE. UU., mientras que los contribuyentes que han pagado sus impuestos y buscan un reembolso deben presentar una demanda en un tribunal de distrito de EE. UU. Reclamos Federales. El Tribunal Tributario es un foro más fácil de navegar y ha establecido relaciones con las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos y otros programas pro bono que ayudan a los contribuyentes cuando litigan sus casos en el Tribunal Tributario. TAS recomienda que los contribuyentes tengan la opción de litigar todas las disputas tributarios en el Tribunal Tributario de EE. UU.
  • Reestructurar el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) para hacerlo más simple para los contribuyentes y reducir los pagos indebidos. TAS ha abogado durante mucho tiempo por dividir el EITC en dos créditos: (i) un crédito de trabajador reembolsable basado en los ingresos del trabajo de cada trabajador individual sin relación con la presencia de hijos cualificados y (ii) un crédito de hijo reembolsable. Para los asalariados, los reclamos por el crédito del trabajador podrían verificarse con casi un 100 por ciento de precisión comparando los reclamos de las declaraciones de impuestos con los formularios W-2, lo que reduce la tasa de pagos indebidos en esos reclamos a casi cero. La parte del EITC que actualmente varía según el tamaño de la familia se combinaría con un crédito por hijo en un crédito familiar más grande. La Defensoría Nacional del Contribuyente publicó para informar haciendo esta recomendación en 2019, y TAS continúa abogando por ella.
  • Ampliar la protección de los derechos de los contribuyentes fortaleciendo el programa Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC). El programa LITC asiste efectivamente a los contribuyentes de bajos ingresos ya los contribuyentes que hablan inglés como segundo idioma. Cuando se estableció el programa de subvenciones LITC en 1998, la ley limitaba las subvenciones anuales a no más de $100,000 por clínica. La ley también impuso un requisito de "coincidencia" del 100 por ciento (lo que significa que una clínica no puede recibir más fondos de la subvención LITC de lo que puede igualar por sí misma). La naturaleza y el alcance del programa LITC ha evolucionado considerablemente desde 1998, y esos requisitos impiden que el programa brinde asistencia de alta calidad a los contribuyentes elegibles. TAS recomienda que el Congreso elimine el límite por clínica y permita que el IRS reduzca el requisito de igualación al 50 por ciento cuando hacerlo proporcione cobertura para contribuyentes adicionales.

Otras secciones del informe

El informe contiene una evaluación de los derechos de los contribuyentes que presenta medidas de desempeño y otros datos relevantes, una descripción de las operaciones de defensa de casos de TAS durante el año tributario 2021, un resumen de los logros clave de defensa sistémica de TAS y una discusión de los diez problemas de impuestos federales litigados con mayor frecuencia durante el año tributario XNUMX. año anterior. La sección sobre la mayoría de los asuntos tributarios litigados por primera vez contiene un análisis de prácticamente todos los casos presentados ante el Tribunal Tributario en lugar de simplemente los casos decididos, lo que brinda una visión mucho más amplia de los asuntos que los contribuyentes presentan ante los tribunales. También por primera vez, el informe incluye una sección titulada “De un vistazo”, que proporciona resúmenes concisos de los diez “problemas más serios”. Su objetivo es brindar a los lectores una descripción general rápida de cada número para que puedan decidir sobre cuáles desean leer en profundidad.  

Por favor visite https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/AnnualReport2021 para obtener más información.

 

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Acerca del Servicio del Defensor del Contribuyente 

TAS es una organización apendiz más independiente dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege los derechos de los contribuyentes. El número de su defensor local está disponible en su directorio local y en https://taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. También llamar al 877-777-4778 sin cargo. TAS puede ayudarlo si necesita ayuda para resolver un problema del IRS, si su problema está causando dificultades financieras o si cree que un sistema o procedimiento del IRS no está funcionando como debería. Y nuestro servicio es gratuito. Para obtener más información sobre TAS y sus derechos bajo los Derechos del Cotribuyente, visite https://taxpayeradvocate.irs.gov. Puede obtener actualizaciones sobre temas tributarios en facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS y YouTube.com/TASNTA.

 

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