IR-2022-11, 12 de enero de 2022
WASHINGTON - La defensora nacional del contribuyente Erin M. Collins hoy la liberó Informe Anual al Congreso del 2021, llamando al año calendario 2021 “el año más desafiante que los contribuyentes y los profesionales de impuestos hayan experimentado”. El informe dice que decenas de millones de contribuyentes experimentaron demoras en el procesamiento de sus declaraciones, y con el 77 por ciento de los contribuyentes individuales que recibieron reembolsos, “las demoras en el procesamiento se tradujeron directamente en demoras en los reembolsos”.
El informe acredita al Servicio de Impuestos Internos por su buen desempeño en circunstancias difíciles. Desde el comienzo de la pandemia, el IRS, además de su trabajo tradicional, ha implementado importantes programas promulgados por el Congreso. Entre otras cosas, ha emitido 478 millones de pagos de estímulo (denominados Pagos de impacto económico o “EIP”) por un total de $812 mil millones y ha enviado pagos de Crédito tributario anticipado por hijos (AdvCTC) a más de 36 millones de familias por un total de más de $93 mil millones.
El informe dice que “[e]l desequilibrio entre la carga de trabajo del IRS y sus recursos nunca ha sido mayor”. Desde el año tributario (FY) 2010, la fuerza laboral del IRS se ha reducido en un 17 por ciento, mientras que su carga de trabajo, medida por el número de presentaciones de declaraciones individuales, ha aumentado en un 19 por ciento. El informe reitera la recomendación de larga data del Defensor Nacional del Contribuyente de que el Congreso proporcione al IRS fondos suficientes para servir bien a los contribuyentes.
“No hay forma de endulzar el año 2021 en la administración tributaria”, escribió Collins. “El año 2021 no proporcionó escasez de problemas para los contribuyentes”.
“Si bien mi informe se enfoca principalmente en los problemas de 2021, estoy profundamente preocupado por la próxima temporada de presentación de impuestos”, agregó Collins al publicar el informe. “El papel es la criptonita del IRS, y la agencia todavía está enterrada en él”. A fines de diciembre, el IRS tenía atrasos de 6 millones de declaraciones individuales originales sin procesar (Formularios 1040), 2.3 millones de declaraciones individuales modificadas sin procesar (Formularios 1040-X), más de 2 millones de declaraciones de impuestos trimestrales del empleador sin procesar (Formularios 941 y 941-X ), y alrededor de 5 millones de piezas de correspondencia de los contribuyentes, con algunas de estas presentaciones que se remontan al menos a abril y muchos contribuyentes todavía esperan sus reembolsos nueve meses después.
Aunque las declaraciones presentadas electrónicamente obtuvieron mejores resultados que las declaraciones en papel, el informe dice que millones de declaraciones presentadas electrónicamente se suspendieron durante el procesamiento debido a discrepancias entre los montos reclamados en las declaraciones y los montos reflejados en los registros del IRS. La discrepancia más común involucró reclamos de Crédito de Reembolso de Recuperación (RRC) por parte de contribuyentes que no recibieron algunos o todos sus pagos de estímulo como EIP el año anterior. Estas declaraciones tenían que ser revisadas manualmente, y el IRS emitió más de 11 millones de avisos de errores matemáticos a los contribuyentes sobre las discrepancias de RRC con los registros del IRS. Cuando un contribuyente no estaba de acuerdo con un aviso de error matemático y envió una respuesta, la respuesta del contribuyente pasó al atraso de procesamiento en papel del IRS, lo que retrasó aún más el reembolso.
A Collins le preocupa que la cantidad de declaraciones suspendidas y que requieren procesamiento manual probablemente vuelva a ser alta en 2022. En marzo, el Congreso autorizó dos créditos tributarios anticipados que pueden generar discrepancias adicionales entre los montos reclamados en las declaraciones de impuestos y en los registros del IRS. Autorizó una tercera ronda de EIPs que podrán ser reclamados como RRCs por los contribuyentes que no los recibieron, y autorizó pagos mensuales del Crédito Tributario Anticipado por Hijos (AdvCTC) para el segundo semestre de 2021, los cuales deberán ser reclamados y/o conciliados en las declaraciones de impuestos individuales de 2021. El IRS está tratando de minimizar las discrepancias mediante el envío de avisos a los contribuyentes que recibieron EIP y AdvCTC que muestran cuánto recibieron, pero millones de discrepancias y avisos de errores matemáticos siguen siendo probables.
En la fecha límite de presentación pospuesta del 17 de mayo de 2021, el IRS tenía 35.3 millones de declaraciones de impuestos para revisión de los empleados que consistían en aproximadamente la mitad de las declaraciones en papel sin procesar y la mitad de las declaraciones de impuestos suspendidas durante el procesamiento, lo que provocó demoras en los reembolsos para muchos de estos contribuyentes. “Los retrasos en los reembolsos tienen un impacto desproporcionado en los contribuyentes de bajos ingresos”, dice el informe. “Los beneficios del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC, por sus siglas en inglés) tienen un valor de hasta $6,660, los beneficios del Crédito Tributario por Hijos [eran] de hasta $2,000 por niño calificado según las reglas del año tributario 2020, y los RRC tienen un valor potencial de varios miles de dólares para las familias que no recibieron algunos o todos sus EIP. Millones de contribuyentes dependen de los beneficios de estos programas para pagar sus gastos básicos de subsistencia, y cuando los reembolsos se retrasan sustancialmente, el impacto financiero puede variar desde un inconveniente leve hasta una dificultad financiera grave”.
El informe dice que los retrasos en el procesamiento llevaron a una cascada de problemas de servicio al cliente:
"¿Dónde está mi reembolso?" del IRS la herramienta a menudo no podía responder a la pregunta. Los contribuyentes intentaron verificar el estado de sus reembolsos en IRS.gov más de 632 millones de veces el año pasado, pero "¿Dónde está mi reembolso?" no proporciona información sobre declaraciones no procesadas y no explica ningún retraso en el estado, los motivos de los retrasos, dónde se encuentran las declaraciones en el proceso de tramitación o qué medidas deben tomar los contribuyentes, si corresponde. Para los contribuyentes que experimentaron retrasos significativos en los reembolsos, la herramienta a menudo no hizo su trabajo.
El servicio telefónico fue el peor que ha habido.. La combinación de demoras en el procesamiento y preguntas sobre nuevos programas como AdvCTC hizo que el volumen de llamadas casi se triplicara con respecto al año anterior a un récord de 282 millones de llamadas telefónicas. Los representantes de servicio al cliente (CSR) solo respondieron alrededor de 32 millones, o el 11 por ciento, de esas llamadas. Como resultado, la mayoría de las personas que llamaron no pudieron obtener respuestas a sus preguntas sobre leyes tributarias, obtener ayuda con los problemas de la cuenta o hablar con un CSR sobre un aviso de cumplimiento. “Entre los afortunados de cada nueve personas que llamaron que pudieron comunicarse con un CSR, el IRS informó que los tiempos de espera promediaron 23 minutos”, dice el informe. “Los profesionales y los contribuyentes informaron que los tiempos de espera a menudo eran mucho más largos y que la frustración y la insatisfacción eran altas durante todo el año con el bajo nivel del servicio telefónico”.
El IRS tardó meses en procesar las respuestas de los contribuyentes a sus avisos, lo que retrasó aún más los reembolsos. El IRS envió decenas de millones de avisos a los contribuyentes durante 2021. Estos incluyeron casi 14 millones de avisos de errores matemáticos, avisos de subdeclaración automática (donde un monto informado en una declaración de impuestos no coincidía con el monto correspondiente informado al IRS en un Formulario 1099 u otro documento de informe de información), avisos que solicitan a un contribuyente que autentique su identidad donde los filtros del IRS marcaron una declaración como potencialmente fraudulenta, avisos de examen de correspondencia y avisos de cobro. En muchos casos, se requerían respuestas de los contribuyentes y, si el IRS no procesaba una respuesta, sus procesos automatizados podían tomar medidas adversas o no liberar el reembolso reclamado en la declaración de impuestos. El IRS recibió 6.2 millones de respuestas de los contribuyentes a los ajustes propuestos y tardó un promedio de 199 días en procesarlos, frente a los 74 días del año tributario 2019, el año previo a la pandemia más reciente.
Los diez problemas más graves con los que se encuentran los contribuyentes. Por ley, el Defensor Nacional del Contribuyente debe identificar los diez problemas más serios que enfrentan los contribuyentes en sus tratos con el IRS. El informe de este año detalla los siguientes problemas: demoras en el procesamiento y reembolso; desafíos en el reclutamiento, contratación y capacitación de empleados; atención telefónica y presencial al contribuyente; transparencia y claridad; retrasos en la temporada de presentación de solicitudes; limitaciones de las cuentas de contribuyentes en línea; limitaciones en las comunicaciones digitales con los contribuyentes, incluido el correo electrónico; barreras de presentación electrónica; auditorías de correspondencia; y el impacto de las políticas de recaudación en los contribuyentes de bajos ingresos. Para cada problema, el informe incluye una respuesta del IRS.
El informe hace numerosas recomendaciones para abordar los problemas de los contribuyentes, incluidas las siguientes:
El Libro Morado 2022 del Defensor Nacional del Contribuyente propone 68 recomendaciones legislativas para que las considere el Congreso. Entre ellos se encuentran los siguientes:
El informe contiene una evaluación de los derechos de los contribuyentes que presenta medidas de desempeño y otros datos relevantes, una descripción de las operaciones de defensa de casos de TAS durante el año tributario 2021, un resumen de los logros clave de defensa sistémica de TAS y una discusión de los diez problemas de impuestos federales litigados con mayor frecuencia durante el año tributario XNUMX. año anterior. La sección sobre la mayoría de los asuntos tributarios litigados por primera vez contiene un análisis de prácticamente todos los casos presentados ante el Tribunal Tributario en lugar de simplemente los casos decididos, lo que brinda una visión mucho más amplia de los asuntos que los contribuyentes presentan ante los tribunales. También por primera vez, el informe incluye una sección titulada “De un vistazo”, que proporciona resúmenes concisos de los diez “problemas más serios”. Su objetivo es brindar a los lectores una descripción general rápida de cada número para que puedan decidir sobre cuáles desean leer en profundidad.
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TAS es una organización independiente dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege los derechos de los contribuyentes. El número de su defensor local está disponible en su directorio local y en https://taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. También llamar al 877-777-4778 sin cargo. TAS puede ayudarlo si necesita ayuda para resolver un problema del IRS, si su problema está causando dificultades financieras o si cree que un sistema o procedimiento del IRS no está funcionando como debería. Y nuestro servicio es gratuito. Para obtener más información sobre TAS y sus derechos bajo los Derechos del Cotribuyente, visite https://taxpayeradvocate.irs.gov. Puede obtener actualizaciones sobre temas tributarios en facebook.com/TuVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS y Youtube.com/TASNTA.
