Preguntas frecuentes sobre el Foro Nacional de Impuestos – Segunda parte

Los profesionales de impuestos y nuestros socios de la industria tributaria son la columna vertebral de la administración tributaria. Es por eso que este verano organicé sesiones de escucha en el Foro Nacional de Impuestos del IRS. Escuchar las preguntas, problemas e inquietudes de los profesionales de impuestos que asistieron es una herramienta importante que mi equipo y yo en el Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) estamos utilizando para defender a los contribuyentes de manera más efectiva.

Escuchamos muchas preguntas comunes que surgieron en cada uno de los cinco foros tributarios. En Primera parte En este blog, exploramos algunas de las principales preguntas relacionadas con la pandemia y brindamos recursos para ayudar a los contribuyentes y profesionales tributarios a resolver sus problemas actuales. Aquí, en la segunda parte, nos centraremos en preguntas que involucran la preparación y el procesamiento de declaraciones de impuestos generales, inquietudes sobre algunos formularios, avisos y cartas del IRS, y brindaremos más recursos útiles.

Preparación de la Declaración de Impuestos y Tramitación, y Avisos/Cartas Preguntas

ACTUALIZACIÓN 11 / 21 / 2023: Problemas del IRS revisados Guía para la presentación de informes del formulario 1099-K e impuestos Hoja informativa.

El 21 de noviembre de 2023, el IRS emitió Aviso 2023-74 retrasar el requisito de que las redes de pago electrónico de terceros informen transacciones de más de $600 al IRS en un Formulario 1099-K, Transacciones con tarjeta de pago y redes de terceros, hasta 2025. Los umbrales de $20,000 y 200 transacciones permanecen vigentes hasta el 31 de diciembre de 2023, y luego disminuirán a $5,000 para el año tributario 2024. Nota: Las reglas para declarar ingresos no cambian. Cualquiera que reciba ingresos imponibles a través de redes de terceros debe seguir y declarar sus ingresos imponibles. Leer el comunicado de prensa del IRS para más información.

Formulario 1099-K incorrecto

Hay muchas preocupaciones y confusión en todo el mundo tributario y en los foros tributarios sobre los nuevos requisitos de presentación de informes de Formulario 1099-K, Tarjeta de Pago y Transacciones de Red de Terceros, que debe informar ciertos pagos de bienes y servicios. Como parte de la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021, el umbral mínimo del Formulario 1099-K para informar pagos realizados por organizaciones de liquidación de terceros como Venmo, PayPal o Cash App se redujo de $20,000 a $600 para los años calendario que comienzan después del 31 de diciembre. 2021.

Debido a que muchas personas utilizan estas aplicaciones de pago para enviar y recibir dinero entre amigos y familiares, los cambios en los umbrales mínimos de declaración generaron preguntas y serias preocupaciones por parte del público con respecto a la aplicabilidad a los contribuyentes que usan las aplicaciones para uso personal y la prevención de Formularios 1099 incorrectos. -K desde su emisión. En respuesta, el IRS emitió Aviso 2023-10 posponer el umbral mínimo de presentación de informes del Formulario 1099-K de $600 para transacciones en el año calendario 2022. A pesar de este período de transición y los recursos agregados desde entonces a IRS.gov, muchos contribuyentes todavía tienen preguntas, incluido qué hacer si reciben un Formulario 1099-K por error.

Si recibe un Formulario 1099-K con información incorrecta, puede intentar resolver el problema comunicándose con el declarante, cuyo nombre e información de contacto aparecen en el frente del formulario. Si no puede corregir el formulario, no se preocupe: puede compensar los montos declarados incorrectamente en su declaración de impuestos.

Al utilizar sistemas de pago electrónico como Venmo, PayPal y Cash App, los contribuyentes deben etiquetar los pagos personales como obsequios o reembolsos a amigos o familiares como un monto pagado por algo que no sean bienes o servicios. Otro consejo es crear perfiles personales y comerciales para mantener las transacciones comerciales separadas de las transacciones personales no sujetas a impuestos.

Sin embargo, tenga en cuenta que las reglas para declarar ingresos no cambiaron. Cualquiera que reciba ingresos sujetos a impuestos pagados a través de redes de terceros debe seguir y declarar sus ingresos sujetos a impuestos independientemente de si recibe o no un Formulario 1099-K u otra declaración informativa.

Robo de Identidad

El robo de identidad (IDT) es un desafío persistente para el IRS, y los contribuyentes víctimas de IDT relacionado con impuestos enfrentan una larga espera para resolver los problemas de IDT. Muchos de estos contribuyentes tienen que lidiar con una serie de problemas potenciales fuera del IRS, como el impacto en su crédito, posibles cambios de dirección en sus instituciones financieras o tarjetas de crédito y posibles formularios 1099 o W-2 erróneos en años posteriores para los ingresos. no ganaron. Es desgarrador escuchar las muchas experiencias que están pasando estos contribuyentes.

Escuchamos a muchos profesionales de impuestos en los cinco foros tributarios que también están experimentando una serie de problemas de IDT, incluidos problemas con la autenticación de las identidades de sus clientes cuando se les marca para un posible IDT. El IDT es un problema tan grande que será uno de los diez problemas más graves que enfrentan los contribuyentes en nuestro Informe Anual al Congreso de 2023. En nuestro Informe de objetivos del año tributario 2024 al Congreso Proporcionamos una actualización sobre el tiempo que lleva resolver los casos de asistencia a las víctimas de IDT y solicitamos al IRS que brinde un alivio más rápido a las víctimas de IDT.

Para los contribuyentes que fueron víctimas de IDT relacionado con impuestos, es importante comprender que generalmente al IRS le toma más de un año resolver estos casos. TAS continuará abogando para que este proceso se acelere para ayudar a estas víctimas, y creo que el IRS debería hacer más para ayudar a estas personas con impactos no relacionados con impuestos.

El IRS también actualiza periódicamente el Operaciones del IRS: estado de las funciones de misión crítica página con información sobre cuánto tiempo se tarda en resolver los casos de asistencia a víctimas de IDT. Esta también puede ser una herramienta útil para que los profesionales de impuestos la compartan con sus clientes, para que comprendan el panorama más amplio sobre los posibles tiempos de espera y demoras del IRS.

Para los contribuyentes donde el IRS marcó su declaración por posible IDT, recientemente también abordé estos desafíos en mi Blog del NTA, escritura:

“Por un lado, tener el IRS protegido contra IDT es bueno para todos, pero para aquellos contribuyentes que enfrentan asistencia a víctimas de IDT o que necesitan que el IRS libere sus reembolsos cuando se les señala como posible robo de identidad, la demora causa problemas y el proceso es confuso. y requiere mucho tiempo. El IRS debería ayudar a los contribuyentes durante todo el proceso para reducir la carga de las declaraciones de impuestos presentadas correctamente”.

Para resolver los casos identificados como posibles IDT, los contribuyentes afectados deberán verificar su identidad en algún momento del proceso. Si un contribuyente no puede verificar su identidad con un representante de servicio al cliente del IRS, es posible que tenga que hacerlo en persona en un Centro de Asistencia al Contribuyente (TAC) proporcionando una identificación con fotografía, la Carta 4883C que recibió del IRS solicitando probar su identidad, y copia de la declaración de impuestos afectada si la presentaron.

Para obtener más información, visite el Servicio de Verificación de Identidad y Declaración de Impuestos página en IRS.gov.

Obtenga un PIN de protección de identidad para protegerse contra el robo de identidad

Para evitar que los malos actores presenten declaraciones de impuestos fraudulentas, lo mejor que los profesionales de impuestos pueden hacer por sus clientes, y lo mejor que pueden hacer los contribuyentes para protegerse, es obtener un PIN de protección de identidad (IP PIN) y no perderlo. Un IP PIN es un número de seis dígitos que impide que otra persona presente una declaración de impuestos federales utilizando el número de Seguro Social (SSN) o el número de identificación individual del contribuyente (ITIN) de un contribuyente y solo es válido por un año calendario. Cada año, el contribuyente deberá recuperar su nuevo PIN de IP y la forma más rápida de recibir un PIN de IP es mediante el en línea Obtenga una herramienta IP PIN. Si desea obtener un PIN de IP y aún no tiene una cuenta en IRS.gov, debe registrarse para validar su identidad. La herramienta IP PIN generalmente está disponible desde mediados de enero hasta mediados de noviembre.

El programa IP PIN está disponible para cualquier persona que tenga un SSN o ITIN. Los niños también pueden obtener un PIN de IP si pueden pasar el proceso de verificación de identidad. Estamos empezando a ver que la IDT involucra a niños, por lo que protegerlos es un buen paso proactivo. Incluso alguien que no tiene ningún requisito de presentación puede querer obtener un PIN de IP para proteger su cuenta.

Para obtener más información sobre los PIN de IP, lea nuestra Consejo de impuestos TAS o visite Get An del IRS PIN de protección de identidad .

Nota: Puede resultar complicado obtener un PIN de IP de reemplazo para los contribuyentes que perdieron su número o no lo recuerdan, pero existen procedimientos a seguir. Ver el IRS Recupera tu PIN de protección de identidad Consulte la página para conocer los pasos para recuperar o volver a emitir un PIN de IP.

Contribuyentes fallecidos y contribuyentes incorrectamente identificados como fallecidos

En el TAS vemos dos cuestiones respecto a los fallecidos. Uno es lo que yo llamo “todavía no estoy muerto”, donde hay un problema de programación que refleja incorrectamente que el contribuyente ya no está vivo. El otro se refiere a retrasos en la presentación de declaraciones de impuestos de contribuyentes fallecidos.

Qué hacer si el IRS registró incorrectamente a un contribuyente como fallecido

Hay algunas circunstancias en las que una cuenta puede mostrar erróneamente que una persona viva ha fallecido.

• Información inexacta de la Administración del Seguro Social (SSA);
• errores de procesamiento del IRS; y
• Errores en el ingreso de la declaración de impuestos del contribuyente.

Cuando el IRS recibe una declaración de impuestos con un SSN que, según sus registros, pertenece a alguien que falleció, la cuenta del IRS de ese contribuyente se bloquea, lo que impide el procesamiento de cualquier declaración de impuestos. Los problemas del IRS aviso CP01H, Declaración de impuestos presentada con un número de seguro social (SSN) bloqueado, cuando se bloquea una cuenta.

Si un contribuyente recibe este aviso por error, hay una serie de cosas que se pueden hacer para solucionar el problema, como verificar que se utilizó el SSN correcto. Lea nuestro Consejo Tributario de TAS: El IRS me registró incorrectamente como fallecido, ¿qué debo hacer? para obtener una lista completa de los pasos a seguir. Si ya pasó por el proceso y aún tiene problemas, vaya al ¿Puede TAS ayudarme con mi problema tributario? del IRS para ver si TAS puede ayudarle.

No hace falta decir que si el contribuyente no ha fallecido, deben consultar con la SSA para asegurarse de que todo en su cuenta sea correcto y si la SSA identificó erróneamente al contribuyente como fallecido, el contribuyente debe hacer que la SSA corrija sus registros.

Problemas de procesamiento con contribuyentes fallecidos

Los problemas que los profesionales de impuestos ven con los contribuyentes fallecidos varían, pero un tema común son los problemas para obtener reembolsos para los contribuyentes fallecidos.

El primer paso es llenar Formulario 1310, Declaración de la persona que reclama el reembolso adeudado a un contribuyente fallecido. Puedes ver la Muerte de un Contribuyente Instrucciones en el Formulario 1040, Declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU., que explica cómo preparar una declaración para alguien que falleció e información para los sobrevivientes, albaceas y administradores del patrimonio de alguien que falleció, y revisa Publicación 559, Sobrevivientes, Ejecutores y Administradores.

Problemas con los servicios en línea

Desde que me convertí en Defensor Nacional del Contribuyente, he pedido cuentas en línea sólidas para los contribuyentes y profesionales de impuestos. No es sorprendente que escuchamos a los profesionales de impuestos durante mis reuniones públicas, en la Sala de Resolución de Casos y en nuestros grupos focales sobre muchos problemas que podrían resolverse fácilmente en línea con los recursos y la funcionalidad adecuados, y sin la necesidad de levantar el teléfono. .

Por ejemplo, trabajamos con un profesional de impuestos que tiene un cliente, propietario de una empresa, que tenía problemas para autenticar su PIN de firma en línea de diez dígitos para presentar electrónicamente el formulario 941-X, la declaración de impuestos federales trimestral del empleador ajustada o la reclamación de reembolso. El proceso del IRS para autenticar el PIN fue muy engorroso, tanto para el profesional de impuestos (que intentaba brindar apoyo a su cliente) como para el propietario de la empresa, que tuvo que pasar horas hablando por teléfono con el servicio de asistencia electrónica del IRS para obtener un reemplazo. ALFILER.

Nota: Si el tercero autorizado es un agente informador, que está autorizado a preparar y firmar declaraciones de impuestos sobre la nómina, se le asigna un número de identificación del declarante electrónico (EFIN) de cinco dígitos. Si el agente informante necesita un EFIN de reemplazo, debe llamar a la mesa de ayuda electrónica al 866-255-0654. También sugerimos planificar con anticipación si los agentes informantes necesitan un EFIN de reemplazo en lugar de esperar durante el calor del período de presentación, cuando las líneas telefónicas están más ocupadas.

El IRS tiene planes de continuar mejorando el acceso y los servicios digitales para los contribuyentes empresariales, lo que fue posible gracias a los fondos de la Ley de Reducción de la Inflación. Recientemente, el Cuenta de impuestos comerciales (BTA) salió en vivo para propietarios únicos y proporciona algunas características básicas para permitir que una empresa realice funciones en línea. Espero con interés la funcionalidad BTA adicional para ayudar a las empresas con sus asuntos tributarios. Uno de los requisitos que solicita mi oficina es la posibilidad de restablecer el PIN en línea. Por lo tanto, esté atento a las funciones adicionales que llegarán en el futuro.

Cómo presentar un poder notarial (POA)

Siguiendo con el tema de los servicios en línea mejorados, la siguiente sección incluye recursos para ayudar a los profesionales de impuestos a presentar autorizaciones de terceros.

Durante la pandemia, una de las áreas afectadas por el retraso del IRS incluyó el procesamiento de Formulario 2848, Poder Notarial y Declaración de Representante, y Formulario 8821, Autorización de Información Tributario. En un esfuerzo por salir del agujero del procesamiento en papel, el IRS introdujo dos herramientas para presentar los Formularios 2848 y 8821: 1) un portal en línea para presentar autorizaciones; y 2) el Cuenta Tax Pro que permite a los profesionales de impuestos enviar una solicitud de autorización a la cuenta en línea del IRS de un contribuyente individual para que el contribuyente la firme electrónicamente.

Como escribí en mi Blog del NTA A partir del 19 de enero de 2022, las nuevas herramientas fueron una adición bienvenida, pero plantearon desafíos e inicialmente fueron en gran medida infrautilizadas y torpes. A modo de recordatorio rápido, cada una de esas “nuevas” herramientas tiene un método de envío con un conjunto único de reglas de firma, como por ejemplo:

• Los formularios enviados por fax o correo deben tener firmas de tinta;
• Los formularios enviados a través del portal en línea deben estar firmados por todas las partes. electrónicamente o con una firma en tinta; y
• Las solicitudes de autorización enviadas a través de la cuenta Tax Pro no tienen papel; los representantes autentican su identidad e inician una solicitud de autorización a través de su Cuenta Tax Pro al cliente y reciben la confirmación del envío exitoso. Luego, el cliente debe aprobar o rechazar la solicitud a través de su cuenta personal en línea.

Sin embargo, muchos profesionales de impuestos no tienen o no utilizan plenamente sus cuentas Tax Pro. La buena noticia aquí es que el IRS agregó recientemente nuevas funciones a la Cuenta Tax Pro, y el próximo año habrá más funciones que deberían brindar a los profesionales de impuestos herramientas en línea más útiles para ayudar a sus clientes de manera más eficiente.

Para obtener más detalles sobre las nuevas funciones de la Cuenta Tax Pro, cómo abrir una cuenta y un adelanto de los planes futuros del IRS para continuar mejorando la Cuenta Tax Pro, visite mi blog. Atención Profesionales Tributarios; Verifique su cuenta Tax Pro, una lectura.

Estas mejoras son un paso en la dirección correcta, pero el trabajo aún no está terminado y estoy ansioso por que los profesionales de impuestos tengan una Cuenta Tax Pro completa y sólida.

Para obtener más información sobre cómo enviar formularios de autorización de terceros, visite el Envíe los formularios 2848 y 8821 en línea y Poder notarial y otras autorizaciones página en IRS.gov.

Conclusión

Se necesita de todos nosotros para identificar problemas y oportunidades de mejora. Creo que trabajando juntos podemos solucionar los desafíos que existen en nuestro sistema tributario. Es por eso que necesitamos sus comentarios, como los que recibimos durante los foros tributarios, de los profesionales de impuestos que trabajan, día tras día, con contribuyentes que están experimentando las repercusiones de diversos problemas.

Quiero alentar a nuestros socios de la industria tributaria a que nos informen sobre lo que está sucediendo y no solo nos cuenten el problema sino también su solución. La conclusión es que si no nos informa sobre estos problemas, no podremos ayudarlo a solucionarlos. Algo así como el lema de la Administración de Seguridad del Transporte: "si ves algo, di algo".

Envíe sus problemas al Sistema de Gestión de Defensa Sistémica

Cuando experimenta un problema que afecta al sistema de administración tributaria en su conjunto o afecta a varios contribuyentes, puede informar el problema utilizando nuestro Sistema de Gestión de Defensa Sistémica (SAMS). Así es como puede ayudar a TAS a abordar los problemas del “panorama general” del IRS o de la ley tributaria.

Un problema sistémico puede involucrar un sistema, política o procedimiento del IRS, o puede involucrar la protección de los derechos de los contribuyentes, la reducción de la carga, la garantía de un trato justo o la prestación de servicios esenciales para los contribuyentes. Queremos saber de usted, así que visite nuestro sitio web para enviar un problema sistémico a SAMS y lea nuestra Preguntas Frecuentes para obtener más información sobre SAMS.

Envíe sus sugerencias para mejorar el IRS al Panel de Defensa del Contribuyente

También puedes compartir tus experiencias con el Panel de defensa del contribuyente (GRIFO). TAP está formado por voluntarios de todo el país con la misión de mejorar la administración tributaria y el servicio al cliente del IRS. Han hecho más de 2,000 recomendaciones al IRS para mejorar los avisos y la correspondencia a los contribuyentes, los formularios y publicaciones del IRS, los Centros de Asistencia al Contribuyente, las líneas telefónicas gratuitas y otras comunicaciones con los contribuyentes. Para enviar una sugerencia a TAP, visite MejorarIRS.org/submit-a-suggestion.