he escrito varios Blogs discutiendo cómo el IRS continúa atascado en el procesamiento de retrasos luego del cierre de oficinas relacionado con la pandemia en 2020. Pero no se trata solo de que se acumulen las declaraciones de impuestos sin procesar. El IRS también está experimentando retrasos sin precedentes en el procesamiento de formularios 2848, Poder Notarial y Declaración de Representante, y 8821, Autorización de Información Tributario, (colectivamente “autorizaciones”, para profesionales). Estos formularios son necesarios para que los contribuyentes otorguen a alguien la autoridad para representarlos en asuntos del IRS o para ayudarlos con asuntos tributarios. Los profesionales no pueden ayudar a los contribuyentes sin la debida autorización. Las unidades del Archivo Centralizado de Autorización (CAF, por sus siglas en inglés) del IRS procesan las autorizaciones que permiten que los representantes designados o las personas designadas por un contribuyente accedan a los registros del IRS de sus clientes, reciban copias de la correspondencia y, de conformidad con el Formulario 2848, realicen otras funciones durante la representación para resolver o evitar problemas con el IRS. Con el atraso inusual, el IRS necesita proporcionar información específica sobre los retrasos en el procesamiento para gestionar las expectativas, reducir las frustraciones y disminuir la posibilidad de presentar autorizaciones duplicadas.

Mensajes a los profesionales de impuestos

Luego del cierre de oficinas relacionado con la pandemia, el 30 de marzo de 2020, el IRS actualizó su página de profesionales de impuestos en IRS.gov con una alerta para informar a los representantes de los contribuyentes que "esperen retrasos en las autorizaciones de números del Archivo de Autorización Centralizado (CAF)" y que "las operaciones normales se reanudarán lo antes posible". El mensaje actual del IRS a los profesionales es que los retrasos continúan, “resultando en tiempos de espera significativamente largos” y que no puede proporcionar un plazo de procesamiento. Mi oficina continúa recibiendo consultas y quejas sobre los retrasos inusualmente largos en el procesamiento.

Las tres ubicaciones de las unidades de CAF (Ogden, Filadelfia y Memphis) procesan las autorizaciones entrantes según el método de primeras entradas, primeras salidas. El 3 de octubre de 2020, alrededor del 80 por ciento del inventario sin procesar estaba "envejecido" (es decir,, sin procesar durante más de cinco días). Para reducir el tiempo de procesamiento, el IRS agregó recursos de múltiples sitios además de las tres unidades CAF para ayudar en el procesamiento. Durante el año pasado, el tiempo promedio que tomó el IRS para procesar un POA fluctuó de 22 días a más de 70 días y actualmente es de 29 días. El porcentaje de inventario con antigüedad aumentó a un máximo del 98 por ciento y actualmente es del 90 por ciento. Aunque el IRS informa a los representantes de los contribuyentes que deben anticipar largos tiempos de procesamiento, los profesionales que han presentado autorizaciones no procesadas aún pueden preguntarse si las suyas se perdieron o se procesaron incorrectamente. Estos retrasos afectan a los contribuyentes derecho a conservar la representación. Esta falta de transparencia no está haciendo ningún favor a los contribuyentes ni al IRS, y podría empeorar las cosas.

Falta de transparencia

Si los profesionales no tienen un indicador del cual formarse una expectativa razonable de cuánto tiempo necesitan las unidades CAF del IRS para procesar una autorización, es razonable que presenten un duplicado, lo que sin saberlo empeora la acumulación de formularios sin procesar. Los profesionales pueden llamar al IRS para preguntar sobre el estado, exacerbando innecesariamente volumen históricamente alto de llamadas Resultando en bajos niveles de servicio telefónico del IRS. Podrían llamar a TAS para solicitar asistencia, agregando a nuestra atrasos continuos en el procesamiento de casos del TAS. Las unidades de CAF recibieron más de 859,000 2021 autorizaciones durante el año tributario (FY) 2020 que el año tributario 4.19, pero las unidades de CAF no tienen un mecanismo para rastrear cuántas presentaciones son duplicadas. Las unidades procesaron 2021 millones de formularios en el año tributario 1.16, un aumento de 38 millones (XNUMX por ciento) con respecto al año tributario anterior.

Esfuerzos del IRS para superar el retraso de la pandemia

El IRS ha enfrentado muchos desafíos desde el inicio de COVID-19 y ha respondido a los numerosos retrasos con soluciones a corto y largo plazo. Específicamente, las unidades de CAF agregaron personal temporal para procesar más autorizaciones en agosto de 2020; sin embargo, la mayoría de esos empleados han regresado a otras unidades de negocio. Para mejorar los niveles de dotación de personal a largo plazo, las unidades de CAF están en proceso de contratar a más de 100 empleados entre las tres ubicaciones de las unidades de CAF.

Durante 2021, el IRS introdujo dos nuevas herramientas para presentar autorizaciones: 1) una portal en línea por presentar una autorización firmada por el contribuyente y el profesional tributario; y 2) Cuenta Tax Pro que permite a los profesionales de impuestos presentar una solicitud de autorización a un contribuyente individual Cuenta en línea del IRS para que el contribuyente firme electrónicamente. Los profesionales aún pueden enviar una autorización por correo o fax, pero deben esperar retrasos. Las presentaciones a través del portal en línea se procesan de la misma manera que las presentaciones por correo y fax, mientras que las presentaciones a través de la cuenta de Tax Pro pasan por una verificación de que el profesional de impuestos está al día y se registran en la CAF dentro de las 48 horas posteriores al reconocimiento del contribuyente. Esta es una adición bienvenida, pero viene con algunos desafíos y hasta la fecha está infrautilizada.

Diferentes herramientas, diferentes reglas

Estas nuevas herramientas deberían facilitar la presentación de solicitudes de autorización; sin embargo, cada método de envío tiene un conjunto único de reglas de firma, así que preste atención a ellas:

• Los formularios enviados por fax o correo deben tener firmas de tinta;
• Los formularios enviados a través del portal en línea deben estar firmados por todas las partes. electrónicamente o con una firma en tinta; y
• Las solicitudes de autorización enviadas a través de la cuenta Tax Pro no tienen papel; los representantes autentican su identidad e inician una solicitud de autorización a través de su Cuenta Tax Pro al cliente y reciben la confirmación del envío exitoso. Luego, el cliente debe aprobar o rechazar la solicitud a través de su cuenta personal en línea.

Para aprobar una autorización iniciada a través de Tax Pro Account, el cliente debe haber establecido su propia cuenta en línea y autenticaron su identidad. Es posible que se agreguen funciones de notificación, pero actualmente no están disponibles: depende del representante notificar al cliente que una autorización está esperando en la cuenta en línea del cliente, porque el cliente, en este momento, no recibe una notificación del IRS de que una solicitud es esperando aprobacion. Asimismo, el representante no recibe notificación cuando se aprueba la autorización y debe iniciar sesión para verificar. El proceso es automático, incluyendo la verificación de la solvencia del profesional tributario. La mayoría de las solicitudes se envían rápidamente (dentro de las 48 horas) al CAF, lo que elimina las largas esperas para su revisión y procesamiento. Sin embargo, el IRS necesita averiguar por qué los profesionales no se apresuran a usar la cuenta Tax Pro. ¿Es la falta de conocimiento, la renuencia a usar el sistema, la dificultad para establecer cuentas en línea para el profesional o para el cliente, u otros desafíos o dudas que enfrentan los profesionales?

Aquí se explica cómo registrarse para obtener una identidad digital de acceso seguro

Para usar la cuenta Tax Pro, los representantes primero deben verificar su identidad. Es posible que quienes hayan utilizado la cuenta Tax Pro ya hayan verificado su identidad y hayan recibido credenciales para iniciar sesión mediante una plataforma llamada autenticación electrónica de acceso seguro. El 14 de noviembre de 2020, el IRS utilizó una plataforma diferente, Identidad digital de acceso seguro (SADI), para que los nuevos usuarios obtengan credenciales para acceder a la cuenta Tax Pro. Los usuarios que obtuvieron credenciales a través de la autenticación electrónica heredada de Secure Access pueden continuar usando sus credenciales sin necesidad de volver a registrarse. Los titulares de un Número de Identificación Tributario Individual (ITIN) pueden experimentar dificultades para completar el proceso de verificación de identidad a través del SADI y es posible que deban utilizar opciones alternativas.

SADI verificará a los nuevos usuarios a través de un Proveedor de Servicios de Credenciales (CSP), ID.me, para acceder al registro de SADI y establecer credenciales para iniciar sesión en la Cuenta Tax Pro. Es posible que haya utilizado un CSP si ha visitado USAJobs.gov, tienen una cuenta en línea con la Administración del Seguro Social or Asuntos de los veteranos.

Para registrarse en SADI, cada usuario deberá:

• Cargar información de identidad, como una foto de su licencia de conducir, tarjeta de identificación estatal (ID) o pasaporte;
• Tome una selfie con un teléfono móvil y cargue la selfie, que debe coincidir con la foto en la licencia de conducir, tarjeta de identificación estatal o pasaporte; y
• Regístrese para obtener una cuenta y autentíquese en el sitio del CSP antes de regresar a la cuenta Tax Pro del IRS después de la autenticación.

Los usuarios que no puedan tomarse una selfie o pasar la opción de autoservicio serán dirigidos a una mesa de ayuda de CSP para probar su identidad, registrarse, autenticarse y obtener su credencial para acceder a las herramientas del IRS. Una vez que el usuario ha iniciado sesión correctamente, puede usar las mismas credenciales cada vez sin tener que pasar por el proceso de prueba de identidad cada vez. La recertificación solo se requiere para cuentas con 18 meses o más de inactividad de la cuenta.

Aquí se explica cómo enviar una autorización de terceros a través de la cuenta Tax Pro

Para usar esta nueva herramienta, los profesionales deben tener un número de CAF en regla asignado como individuo y una dirección de CAF en los Estados Unidos o el Distrito de Columbia. Para presentar una autorización equivalente a un Formulario 2848 utilizando la Cuenta Tax Pro, los profesionales deben tener una licencia para ejercer en los Estados Unidos o el Distrito de Columbia como abogado o contador público certificado y autoridad para ejercer ante el IRS o estar inscrito en el IRS como agente inscrito, actuario inscrito o agente de plan de jubilación inscrito.

El contribuyente individual debe tener:

• Una dirección en los Estados Unidos o el Distrito de Columbia; y
• Capacidad para acceder a la cuenta en línea del IRS.

Los siguientes asuntos tributarios pueden ser autorizados a partir del año 2000 en adelante, más tres años futuros (solo año calendario, no año tributario):

• Formulario 1040, Declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU.;
• Evaluación de cónyuge dividido o Formulario 8857, Solicitud para alivio del cónyuge inocente;
• Pago de Responsabilidad Compartida;
• Pago de responsabilidad compartida: evaluación conyugal dividida; y
• Sanción Civil (limitado a los períodos de marzo, junio, septiembre y diciembre).

¿Es esta la nueva normalidad?

Sí lo es. Con el tiempo, herramientas como la cuenta Tax Pro y la cuenta en línea reducirán la demanda y disminuirán los retrasos que esperan el procesamiento manual, pero llevará algún tiempo. Desde que se lanzó Tax Pro Account hace cinco meses, se han completado menos de 2,700 autorizaciones a través de la herramienta, mientras que se enviaron más de 1.6 millones de autorizaciones que requieren procesamiento manual. Eso significa que el IRS necesita procesar manualmente más de 600 autorizaciones por cada autorización procesada automáticamente. El objetivo es invertir la ecuación y que la mayoría de las autorizaciones se procesen electrónicamente. ¿Por qué el bajo uso? El IRS espera que el uso de la cuenta Tax Pro aumente debido a SADI, ya que la tasa de éxito de la autenticación es sustancialmente más alta con SADI que con la autenticación electrónica de acceso seguro.

Aunque el tiempo de espera del procesamiento atrasado ha fluctuado durante el último año, los solicitantes han tenido que esperar cuatro semanas o más para que las unidades de CAF procesen las autorizaciones. Desafortunadamente, no creo que esta sea una situación temporal que se resolverá en cualquier momento. Podría continuar por muchos meses más o tal vez un año o más, y el IRS necesita establecer expectativas de tiempo de procesamiento razonables para los profesionales para que puedan evitar enviar autorizaciones duplicadas innecesariamente y sopesar adecuadamente los costos y beneficios de guiar a sus clientes a través de la creación de una cuenta en línea. cuenta y aprobar una solicitud de procesamiento automatizado rápido.

¿Qué pueden hacer los profesionales de impuestos para ayudar?

1. Deja de enviar duplicados a las unidades CAF. Si debe enviar un duplicado o le preocupa que se pierda su solicitud inicial, hágalo a través de su cuenta Tax Pro.
2. No llame al IRS para preguntar sobre el estado de una autorización. Si necesita hablar con alguien del IRS sobre los asuntos tributarios de un cliente, puede enviar por fax una copia del formulario de autorización mientras habla por teléfono con el empleado del IRS para analizar los detalles de la cuenta de su cliente. Es posible que la autorización no se procese ante la CAF, pero le permitirá hablar con un empleado del IRS en nombre de su cliente.
3. Ayude a sus clientes a configurar una cuenta en línea del IRS y muéstreles cómo iniciar sesión para aprobar su autorización en la cuenta Tax Pro.

Resumen Final

El IRS tiene mucho en su plato y debe priorizar sus recursos:

• Tramitación de devoluciones;
• Emisión de reembolsos;
• Recalcular la tributación de las prestaciones por desempleo que desencadenan la emisión de reembolsos adicionales;
• Emitir pagos de estímulo; y
• Preparándose para la próxima temporada de presentación.

Llevar a cabo estas funciones vitales y al mismo tiempo concentrarse en el trabajo de aplicación, recopilación y cumplimiento no es una tarea fácil. El liderazgo del IRS y sus empleados deben ser elogiados por lo que han logrado durante los últimos 18 meses.

Pero para aquellos contribuyentes que experimentan dificultades y demoras, lo que el IRS hizo bien no está en sus mentes. El IRS ha hecho grandes avances en la implementación de nuevas herramientas y procesos automatizados que mejorarán el servicio a los contribuyentes y sus representantes a largo plazo, y espero ansiosamente la funcionalidad adicional. Pero hasta que el uso de esas herramientas aumente y se convierta en una práctica común, es probable que los retrasos en el procesamiento persistan. A corto plazo, el IRS debe ser transparente y comunicar al público estimaciones realistas de los retrasos, incluidos los tiempos de procesamiento de la autorización. La transparencia mejorada y la inversión continua en herramientas y funcionalidades digitales mejoradas beneficiarán a todos los contribuyentes.