Usted es un cónyuge perjudicado si su parte del reembolso en su declaración de impuestos conjunta se aplicó (o se espera que se aplique) a una deuda vencida separada que pertenece solo a su cónyuge, con quien presentó la declaración conjunta. Puede ser una deuda federal, una deuda de impuestos estatales sobre la renta, una deuda estatal de compensación por desempleo o pagos de manutención de los hijos o del cónyuge.
Cuando el IRS aplica su reembolso a una de estas deudas, se conoce como una "compensación". Si su reembolso ha sido compensado, debe recibir un Aviso de compensación del IRS o de la Oficina del Servicio Tributario del Departamento del Tesoro para informarle que el IRS usó todo o parte del reembolso para pagar una deuda vencida. Sin embargo, si no es legalmente responsable del monto adeudado, es posible que aún tenga derecho a recibir su parte del reembolso.
Si el monto del reembolso que se muestra en el Aviso de compensación es diferente del monto reclamado en su declaración de impuestos conjunta, comuníquese con el IRS para averiguar por qué. Debe haber un número de teléfono en el aviso. Si no, llama al 
800-829-1040.
Si vivió en un estado de propiedad comunitaria durante el año tributario, el IRS dividirá el reembolso conjunto según la ley estatal. Los estados de propiedad comunitaria son Arizona, California, Idaho, Luisiana, Nevada, Nuevo México, Texas, Washington y Wisconsin.
Si es un cónyuge perjudicado, debe presentar un Formulario 8379, Asignación del cónyuge perjudicado, para informarle al IRS.
Debe presentar el Formulario 8379 por cada año en que sea un cónyuge lesionado y desee su parte del reembolso. Puedes presentar este formulario antes o después de cuando la compensación ocurra, dependiendo de cuándo tenga conocimiento de la deuda separada, y puede presentarla con su declaración de impuestos electrónica.
Si presenta el Formulario 8379 con su declaración conjunta original (Formularios del IRS 1040, 1040A o 1040-EZ), por correo, antes de que el IRS haga una compensación:
Si presenta el Formulario 8379 con su declaración conjunta enmendada (Formulario 1040X), por correo, antes o después de que el IRS haga una compensación:
Si envía el Formulario 8379 por sí solo, asegúrese de enviarlo a la dirección del IRS donde presentó su declaración original (o la dirección del IRS del área donde vive si presentó su declaración original electrónicamente). Puede encontrar las direcciones en Dónde presentar su página de declaración individual en IRS.gov.
Información importante sobre su reembolso: En el formulario 8379, tenga cuidado de leer y responder las preguntas de las líneas 11 y 12, si se aplican a usted.
Si usted es responsable de la deuda, generalmente no es un cónyuge perjudicado. Ver Compensaciones para obtener más información.
Generalmente, si presenta el Formulario 8379, Asignación del cónyuge perjudicado, con la declaración conjunta original, el IRS la procesará antes de que se produzca una compensación.
Como verá en el Formulario 8379, los elementos de la declaración conjunta se asignarán para cada cónyuge. Asegúrese de enumerar las cantidades correctas para cada categoría.
El tiempo requerido para que el IRS procese su Formulario 8379 varía según cómo lo presentó.
Si presenta el Formulario 8379 por separado de su declaración original, existe la posibilidad de que el reembolso se compense antes de que el IRS procese su reclamo. Si esto sucede y recibe un Aviso de compensación, comuníquese con el IRS para averiguar si recibió su Formulario 8379.
Para saber si tiene una deuda (que no sea una deuda tributaria federal del IRS), y si su reembolso será compensado, comuníquese con el Centro de Llamadas del Programa de Compensación del Tesoro de la Oficina de Servicios Tributarios al 800-304-3107 (para obtener ayuda TTY / TDD, llame al 866-297-0517). Le dirán si tiene una deuda y a qué agencia le debe. Para obtener más información o para disputar la deuda, deberá comunicarse con la agencia real donde debe la deuda.
Para compensaciones de impuestos federales y preguntas, puede comunicarse con el IRS al:
+1 (800) 829-1040 1-800-829-4059 TTY / TDD
La Declaración de Derechos del Contribuyente está agrupada en 10 categorías fáciles de entender que describen los derechos y protecciones del contribuyente incorporados en el código tributario.
También es lo que guía el trabajo de promoción que hacemos para los contribuyentes.
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Visite www.taxpayeradvocate.irs.gov o llame al 1-877-777 4778.
Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) son independientes del IRS y TAS. Las LITCs representan a personas cuyos ingresos están por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Estas clínicas pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y disputas de recaudación de impuestos ante el IRS y ante los tribunales. Además, las LITCs pueden brindar información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en diferentes idiomas para las personas que hablan inglés como segundo idioma. Los servicios se ofrecen de forma gratuita o por una pequeña tarifa. Para obtener más información o para encontrar una LITC cerca a usted, consulte la página LITC en el sitio web de TAS o la Publicación 4134, Lista de las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos.
