Si presenta una declaración conjunta y su cónyuge tiene una deuda (que puede ser un impuesto sobre la renta federal, estatal, manutención de los hijos o una deuda de manutención conyugal), el IRS puede aplicar su reembolso a una de estas deudas, lo que se conoce como "compensación". La agencia también puede tomar una acción de cobro en su contra por la deuda tributaria que usted y su cónyuge deben, como la presentación de la Notificación de gravamen tributario federal o la emisión de un gravamen. Sin embargo, si usted no es legalmente responsable por el monto vencido, aún puede tener derecho a recibir su parte del reembolso o solicitar una exención de la responsabilidad conjunta y solidaria, según los hechos de la situación. “Responsabilidad conjunta y solidaria” significa que cada contribuyente es legalmente responsable de la totalidad de la deuda, incluso si se ha divorciado después de haber presentado una declaración de impuestos conjunta.
Si siente que no es responsable de la deuda, hay dos formas de solicitar el alivio:
- Reclamación de cónyuge lesionado: Puede solicitar que lo traten como un cónyuge lesionado, si presentó una declaración de impuestos conjunta y la totalidad o parte de un reembolso se toma para pagar una deuda que solo debe su cónyuge y no usted. Ver el Página del cónyuge lesionado para obtener instrucciones paso a paso para presentar este reclamo y qué información se necesita. También tenemos un corto video que explica lo que significa el cónyuge lesionado y cuándo presentar una reclamación.
- Alivio del cónyuge inocente: En los casos que involucren únicamente impuestos sobre la renta del trabajo individual o sobre el trabajo por cuenta propia, al solicitar la exención del cónyuge inocente, se le puede considerar para la exención de la responsabilidad del pago de impuestos, intereses y multas, si su cónyuge (o excónyuge) informó elementos incorrectamente u omitió elementos en su declaración de impuestos.
Nota: Los impuestos sobre el empleo doméstico, los pagos de responsabilidad compartida individual, los impuestos comerciales y la sanción de recuperación de fondos fiduciarios para los impuestos sobre el empleo no son elegibles para el alivio del cónyuge inocente.
Los tres tipos de alivio de cónyuge inocente disponibles son:
- Alivio del cónyuge inocente: Al solicitar el alivio del cónyuge inocente, puede quedar exento de la responsabilidad de pagar impuestos, intereses y multas si su cónyuge hizo algo mal en su declaración de impuestos.
- Separación de alivio de responsabilidad: Bajo este tipo de desgravación, usted distribuye (divide) la subestimación del impuesto (más intereses y multas) en su declaración conjunta entre usted y su cónyuge (o ex cónyuge).
- Alivio equitativo: Si no califica para el alivio del cónyuge inocente o la separación de responsabilidad, aún puede ser liberado de la responsabilidad por impuestos, intereses y multas a través del alivio equitativo.
Cada tipo de alivio tiene diferentes requisitos. Tres tipos de relieve de un vistazo compara las reglas para estos tres tipos de alivio. También puede consultar Preguntas y respuestas de cónyuges inocentes para obtener más información acerca de estos tipos de alivio.
Si presenta un reclamo de cónyuge inocente, pero el IRS niega su reclamo y aún no está de acuerdo, consulte Apelar una determinación de cónyuge inocente para conocer los próximos pasos a seguir.
Ayuda adicional
En cualquiera de las situaciones anteriores, si ha tomado los pasos requeridos y presentado la información de reclamo adecuada a tiempo, pero aún no puede resolver el problema, ver si califica para recibir ayuda del Servicio del Defensor del Contribuyente.
Más recursos e información: