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Publicado:   | Última actualización: 24 de octubre de 2023

Reconsideraciones de auditoría

¿Recibió un aviso del IRS diciendo que su declaración de impuestos fue auditada (o el IRS creó una declaración para usted) y que debe impuestos y no está de acuerdo con el impuesto que el IRS dice que debe?

Portapapeles y lápiz con lista de verificación.

¿Qué necesito saber?

Para las asociaciones, no puede solicitar la reconsideración de la auditoría sobre un tema que finalmente se haya determinado mediante un ajuste administrativo del IRS o según un acuerdo con el IRS.

Solicite una reconsideración de auditoría:

Un proceso que reabre su auditoría del IRS.

En cualquiera de las cuatro situaciones siguientes, puede solicitar una reconsideración de auditoría

  • Tiene nueva información para mostrarle al IRS sobre la auditoría de sus ingresos o gastos.
  • No está de acuerdo con el impuesto que el IRS dice que debe.
  • Nunca se presentó a la cita de auditoría ni envió su información al IRS.
  • Se mudó y nunca recibió el informe de auditoría del IRS.

No puede solicitar una reconsideración si:

  • Ya pagó la cantidad total que debe. En ese caso, debe presentar un reclamo formal de reembolso con un formulario 1040X del IRS, Declaración enmendada del impuesto federal estadounidense sobre los ingresos personales.
  • Anteriormente acordó pagar la cantidad que adeuda al firmar un acuerdo como el Formulario 906 del IRS, Acuerdo final; una oferta en un acuerdo de compromiso; o un acuerdo sobre el Formulario 870-AD del IRS, Oferta de exención de restricciones sobre la tasación y cobros de deficiencia tributario y para aceptar la sobrevaloración, con la Oficina de Apelaciones.
  • El Tribunal Tributario de los Estados Unidos, u otro tribunal, ha emitido una determinación final de que usted debe el impuesto.

Acciones

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¿Qué debo hacer?

El IRS generalmente le envía por correo un informe de auditoría (a veces llamado informe de revisión) unas pocas semanas después de realizar una auditoría. Este informe explica los cambios propuestos a su declaración de impuestos. Debe revisar el informe de auditoría completo, incluidos los anexos del informe, para averiguar qué cambios cree que pueden ser incorrectos. Si no tiene este informe o no puede localizar el informe que recibió, puede llamar a la línea de ayuda gratuita del IRS (800) 829-1040 para solicitar una copia del informe o puede programar una cita en su Centro de Asistencia al Contribuyente local para obtener ayuda.

Puede contratar a un abogado, un contador público certificado (CPA, por sus siglas en inglés) o un agente inscrito para que lo represente ante el IRS. Puede ser elegible para representación gratuita (o representación por una tarifa nominal) a través de un  Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos.

Reúna documentación para respaldar su posición

  • Asegúrese de que la documentación sea información nueva que no fue parte de la auditoría original y que sea para el año tributario que auditó el IRS.

Envíe su solicitud de reconsideración de la auditoría a la oficina que le correspondió por última vez 

No es necesario que complete un formulario especial, solo una carta que explique su solicitud de reconsideración de la auditoría. Sea claro sobre los cambios que desea que el IRS considere. Debes proporcionar:

  • Una copia de su informe de auditoría (Formulario 4549 del IRS, Cambios en la revisión de impuestos sobre la renta), si está disponible.
  • Copias de la nueva documentación que respalde su posición. No envíe documentos originales. Envíe copias.

NOTA: Si tiene un acuerdo de pago a plazos, siga haciendo pagos durante el proceso de reconsideración.

Esté atento a una respuesta del IRS

Debe esperar recibir noticias del IRS sobre su solicitud de reconsideración dentro de los 30 días. El IRS le enviará una carta, si necesita más información.

Se le notificará una vez que el IRS revise toda su información. El IRS puede:

  • Aceptar su información y reducir (eliminar) el impuesto que evaluó previamente;
  • Aceptar su información en parte y reducir parcialmente el impuesto; o
  • Descubra que su información no respalda su reclamo y que la evaluación previa se mantiene.

Si está de acuerdo con los resultados de la reconsideración, pague el saldo restante que adeuda, si corresponde. Si no puede pagar en su totalidad, considere un  opciones de pago.

Si no está de acuerdo con los resultados de la reconsideración, puede solicitar una conferencia con la Oficina de Apelaciones. Puede ser representado por un abogado, un contador público certificado (CPA) o un agente inscrito en esta conferencia.

También puede pagar el saldo adeudado en su totalidad y luego presentar un reclamo de reembolso con una declaración enmendada ( Formulario 1040X, Declaración enmendada del impuesto federal estadounidense sobre los ingresos personales) del IRS.

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¿Cómo me afectará esto?

Si está de acuerdo con los resultados de la reconsideración, pague el saldo restante que adeuda, si corresponde. Si no puede pagar en su totalidad, considere un  opciones de pago.

Si no está de acuerdo con los resultados de la reconsideración, puede solicitar una conferencia con la Oficina de Apelaciones. Puede ser representado por un abogado, un contador público certificado (CPA) o un agente inscrito en esta conferencia.

También puede pagar el saldo adeudado en su totalidad y luego presentar un reclamo de reembolso con una declaración enmendada ( Formulario 1040X, Declaración enmendada del impuesto federal estadounidense sobre los ingresos personales) del IRS.

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Espere, todavía necesito ayuda.

El Servicio del Defensor del Contribuyente es una organización independiente dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege los derechos de los contribuyentes. Podemos ofrecerle ayuda si su problema tributario le está causando una dificultad financiera, si ha intentado y no ha podido resolver su problema con el IRS, o si cree que un sistema, proceso o procedimiento del IRS no está funcionando como debería. Si califica para nuestra asistencia, que siempre es gratuita, haremos todo lo posible para ayudarle.

Visite www.taxpayeradvocate.irs.gov o llame al 1-877-777-4778.

Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) son independientes del IRS y TAS. Las LITCs representan a personas cuyos ingresos están por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Estas clínicas pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y disputas de recaudación de impuestos ante el IRS y ante los tribunales. Además, las LITCs pueden brindar información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en diferentes idiomas para las personas que hablan inglés como segundo idioma. Los servicios se ofrecen de forma gratuita o por una pequeña tarifa. Para obtener más información o para encontrar una LITC cerca a usted, consulte la página LITC en el sitio web de TAS o la Publicación 4134, Lista de las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos.

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¿Sabías que existe una Carta Derechos del Cotribuyente?

La Declaración de Derechos del Contribuyente está agrupada en 10 categorías fáciles de entender que describen los derechos y protecciones del contribuyente incorporados en el código tributario.

También es lo que guía el trabajo de promoción que hacemos para los contribuyentes.

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