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Defensor Nacional del Contribuyente emite informe de mitad de año al Congreso; destaca los desafíos de la temporada de impuestos y se enfoca en las prioridades estratégicas

IR-2023-119SP, 21 de junio de 2023

WASHINGTON - La defensora nacional del contribuyente, Erin M. Collins, publicó hoy su informe de mitad de año al Congreso. El informe dice que la temporada de presentación de declaraciones de impuestos en general transcurrió sin problemas este año, insta al IRS a priorizar una amplia gama de actualizaciones tecnológicas y establece los objetivos clave de la Oficina del Defensor del Contribuyente para el próximo año tributario.

La temporada de presentación

El informe analiza la eficacia del IRS en el procesamiento de las declaraciones originales, las declaraciones enmendadas, la correspondencia de los contribuyentes y la respuesta a las llamadas telefónicas de los contribuyentes.

"¡Que diferencia hace un año!" Collins escribió en su prefacio al informe. Reflexionando sobre los desafíos que experimentaron los contribuyentes en las últimas temporadas de impuestos debido a la pandemia de COVID-19, dijo: “Al enviar este informe, finalmente puedo dar buenas noticias: la experiencia de los contribuyentes mejoró enormemente durante la temporada de impuestos de 2023. El IRS se puso al día con el procesamiento de los Formularios 1040 originales presentados en papel y varias declaraciones comerciales; los reembolsos generalmente se emitieron rápidamente; y los contribuyentes que llamaban al IRS tenían muchas más probabilidades de comunicarse, y con tiempos de espera sustancialmente más cortos. En general, la diferencia entre la temporada de presentación de 2022 y la temporada de presentación de 2023 fue como la noche y el día”.

A pesar de estas mejoras, el informe dice que el IRS todavía está atrasado en el procesamiento de las declaraciones de impuestos enmendadas y la correspondencia de los contribuyentes. Por lo general, los empleados de la función de administración de cuentas del IRS desempeñan dos funciones: responden llamadas telefónicas y procesan la correspondencia de los contribuyentes, las declaraciones enmendadas y otros casos. El informe dice que el IRS fue mucho más efectivo para responder las llamadas de los contribuyentes este año, “pero [eso] solo se pudo lograr priorizando los teléfonos sobre otras operaciones del IRS, y resultó en mayores demoras en el procesamiento de la correspondencia en papel”.

Proceso de la Declaración de impuestos originales. La Figura 1 muestra que el IRS redujo su acumulación de declaraciones de impuestos originales presentadas en papel sin procesar de 13.3 millones al final de la temporada de presentación de 2022 a 2.6 millones al final de la temporada de presentación de 2023. Eso representa una reducción del 80 por ciento y marca un regreso a los niveles previos a la pandemia.

Figura 1: Estado de las declaraciones de impuestos originales presentadas en papel sin procesar que comparan las semanas que terminan el 22 de abril de 2022 y el 22 de abril de 2023

Sin embargo, al 3 de junio, el inventario de declaraciones originales presentadas en papel sin procesar había aumentado a 4.1 millones, y consistía en aproximadamente la mitad de declaraciones individuales y la mitad de declaraciones comerciales.

Proceso de la Declaración de impuestos modificadas. En contraste con la reducción del 80 por ciento en la acumulación de declaraciones de impuestos originales presentadas en papel, la Figura 2 muestra que el inventario de declaraciones enmendadas fue de 3.6 millones en abril de 2022 y 3.4 millones en abril de 2023, una reducción de solo seis por ciento entre los dos períodos. .

Figura 2: Estado de las declaraciones de impuestos enmendadas sin procesar que comparan las semanas que terminan el 22 de abril de 2022 y el 22 de abril de 2023

Para las declaraciones enmendadas individuales (Formularios 1040-X), el tiempo de procesamiento del IRS fue de aproximadamente siete meses a partir del final de la temporada de presentación de 2023. Por el lado comercial, una gran parte de la demora en el procesamiento de las declaraciones enmendadas se atribuye a las reclamaciones del Crédito por retención de empleados (ERC). El ERC es un crédito tributario reembolsable que el Congreso autorizó para alentar a los empleadores a retener empleados durante la pandemia de COVID‑19. Los empleadores pueden recibir hasta $26,000 por empleado si cumplen con ciertas condiciones. Muchos reclamos de ERC son legítimos, pero el IRS también ha recibido una gran cantidad de reclamos fraudulentos y ha colocado reclamos de promotores que involucran al ERC en su lista de estafas tributarios "Dirty Dozen".

“La afluencia de reclamos fraudulentos ha puesto al IRS entre la espada y la pared”, escribió Collins. “Si el IRS paga los reclamos rápidamente sin tomarse el tiempo de revisarlos individualmente, estará haciendo algunos pagos a personas potencialmente involucradas en fraude. Si lleva tiempo revisar los reclamos individualmente, es posible que las empresas legítimas que necesitan los fondos autorizados por el Congreso para mantenerse a flote no los reciban a tiempo”.

Tramitación de correspondencia de contribuyentes y otros casos de Gestión de Cuentas (AM). Además de responder llamadas telefónicas y procesar declaraciones de impuestos enmendadas, los empleados de AM procesan las respuestas de los contribuyentes a los avisos del IRS y muchos tipos de solicitudes de los contribuyentes, como solicitudes de números de identificación del empleador, un alto porcentaje de casos de asistencia para víctimas de robo de identidad y autorizaciones de preparadores de declaraciones de impuestos. .

El IRS no ha logrado un progreso notable en la reducción de sus inventarios de papel AM durante el último año. El inventario es solo un seis por ciento más bajo que en el mismo período del año pasado. En abril, el IRS tardaba 130 días en procesar sus casos de ajustes. Eso representa una mejora sustancial de los 214 días que tomó el año pasado, pero aún está muy por encima del tiempo de procesamiento estándar del IRS de 45 días. La Figura 3 compara el inventario AM, excluyendo las declaraciones de impuestos enmendadas, al cierre de las temporadas de presentación de impuestos de 2022 y 2023.

Figura 3: Estado de la correspondencia del contribuyente sin procesar y casos de AM que comparan las semanas que terminan el 22 de abril de 2022 y el 22 de abril de 2023

Para las víctimas del robo de identidad, las demoras han sido particularmente largas y frustrantes. El tiempo de ciclo promedio para los casos de Asistencia para Víctimas de Robo de Identidad cerrados en abril de 2023 fue de 436 días, casi 15 meses. eso son unos tres meses longer que el tiempo del ciclo de 362 días para los casos cerrados en abril de 2022.

Servicio telefónico. El IRS hizo un progreso considerable en la mejora de su servicio telefónico en esta temporada de presentación de declaraciones. Respondió más llamadas, contestó un porcentaje sustancialmente mayor de llamadas y redujo significativamente los tiempos de espera, como se muestra en la Figura 4.

Figura 4: Resultados de telefonía empresarial del IRS que comparan las semanas que terminan el 23 de abril de 2022 y el 22 de abril de 2023

El IRS alcanzó la meta del Departamento del Tesoro de un "Nivel de servicio" (LOS) del 85 por ciento en las líneas telefónicas AM. Sin embargo, los empleados del IRS solo respondieron el 35 por ciento de todas las llamadas recibidas. Como se detalla en el informe, la medida LOS no representa la gran mayoría de las llamadas de los contribuyentes y no es la mejor medida de los niveles generales de servicio. El informe también señala que las llamadas a ciertas líneas telefónicas, incluidas las líneas de cobro y la línea de acuerdo de pago/saldo vencido, fueron atendidas a tarifas más bajas.

“A pesar de estas áreas de relativa debilidad”, dice el informe, “el panorama general muestra que a los contribuyentes les fue mucho más fácil comunicarse con el IRS en esta temporada de presentación, reduciendo la necesidad de repetir llamadas y largos tiempos de espera, un alivio bienvenido para millones de contribuyentes. ”

Financiamiento de la Ley de Reducción de la Inflación y Prioridades Estratégicas del IRS

El informe aborda el Plan Operativo Estratégico del IRS para utilizar los fondos que la agencia recibió bajo la Ley de Reducción de la Inflación (IRA). De los aproximadamente $ 79 mil millones en fondos de IRA que recibió el IRS, solo $ 3.2 mil millones se asignaron para Servicios al Contribuyente y solo $ 4.8 mil millones se asignaron para Business Systems Modernization (BSM). (La Ley de Responsabilidad Tributario de 2023 y un acuerdo paralelo relacionado han reducido el nivel de financiación de IRA a alrededor de $58 mil millones). El informe dice que TAS seguirá abogando por una financiación adecuada para Taxpayer Services, BSM y los gastos generales operativos que respaldan esos programas.

El informe insta al IRS a priorizar las actualizaciones de tecnología de la información (TI) que mejorarán la experiencia del contribuyente. Dice que aunque la pandemia de COVID-19 fue un desarrollo inesperado, los retrasos en los reembolsos y los desafíos del servicio que experimentaron los contribuyentes en los últimos tres años habrían sido sustancialmente menos graves si el IRS tuviera una mejor tecnología. Destacando las deficiencias de TI de la agencia, Collins escribió:

[P]ara lograr y mantener una mejora transformacional a largo plazo, el IRS debe enfocarse como un rayo láser en TI. El IRS debe brindar a los contribuyentes cuentas en línea sólidas que sean comparables a las cuentas proporcionadas por bancos y otras instituciones financieras. Debe hacer posible que all contribuyentes a presentar electrónicamente sus declaraciones de impuestos. Debe limitar el número de declaraciones tributarias electrónicas rechazadas. Debe brindar un alivio más rápido a las víctimas del robo de identidad. Debe hacer posible que los contribuyentes reciban y presenten respuestas a solicitudes de información electrónicamente en todas las interacciones con la agencia. Para los contribuyentes que prefieran presentar las declaraciones o correspondencia por correo, deberán digitalizar todo el papel al recibirlo. Debe reemplazar sus 60 sistemas discretos de gestión de casos que actualmente tienen una capacidad limitada para comunicarse entre sí con un sistema integrado para toda la agencia. Y debe completar la modernización de su Archivo Maestro de Individuos y su Archivo Maestro de Empresas, que se implementaron originalmente en la década de 1960 y son el depósito de los registros oficiales de contribuyentes. Debe transformar la forma en que realiza su misión de administración tributaria y convertirse en una agencia receptiva y confiable. Mejorar la TI es imperativo para lograr ese objetivo.

Collins expresó su optimismo de que el IRS podrá lograr grandes avances en el futuro cercano. “[Con] la financiación adecuada, la priorización del liderazgo y la supervisión adecuada del Congreso, creo que el IRS logrará un progreso considerable en los próximos tres a cinco años para ayudar a los contribuyentes a cumplir con sus obligaciones tributarias de la manera más sencilla posible”, escribió.

Objetivos del Servicio del Defensor del Contribuyente para el año tributario 2024

Según lo exige la ley, el informe identifica los objetivos clave de TAS para el próximo año tributario. El informe describe 17 objetivos de defensa sistémica, cuatro objetivos de defensa de casos y otros objetivos comerciales, y cinco objetivos de investigación. A la luz de los desafíos que han enfrentado los contribuyentes durante los últimos tres años, Collins escribió que TAS pondrá mucho énfasis en trabajar con el IRS para mejorar el procesamiento de las declaraciones de impuestos y el servicio al contribuyente en general. Entre los objetivos que identifica el informe se encuentran los siguientes:

  • Proteger los derechos de los contribuyentes mientras el IRS implementa su Plan Estratégico Operativo. El Plan Operativo Estratégico del IRS propone iniciativas de cumplimiento diseñadas para resolver rápidamente los problemas de los contribuyentes y mejorar el cumplimiento tributario, particularmente entre los contribuyentes de altos ingresos, las grandes empresas y las entidades de transferencia. Dependiendo de cómo se estructuren y administren las iniciativas de cumplimiento tributario, tienen el potencial de socavar los derechos de los contribuyentes. Durante el año tributario 2024, TAS monitoreará la implementación de iniciativas de cumplimiento y abogará por la protección de los derechos de los contribuyentes.
  • Mejorar los procesos de auditoría de correspondencia, la participación de los contribuyentes y las tasas de convenio y morosidad. El IRS realiza la mayoría de sus auditorías por correspondencia. Los contribuyentes a menudo tienen dificultades para navegar el proceso de auditoría de correspondencia, incluida la dificultad para comprender los avisos, recopilar y proporcionar documentación para corroborar sus posiciones de declaración, responder dentro de los plazos prescritos y tener opciones limitadas para comunicarse con un empleado del IRS. Prácticamente todas las auditorías del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo se realizan por correo. Durante 2022, las auditorías de correspondencia dieron como resultado una tasa de falta de respuesta del 41.6 %, una tasa de acuerdo de solo el 20.8 % y una tasa de incumplimiento del 20.4 %. Durante el año tributario 2024, TAS planea continuar trabajando en equipos multifuncionales con otras unidades comerciales del IRS para mejorar el proceso de examen de correspondencia.
  • Implementar la reducción sistémica de la sanción por primera vez, pero permitir la sustitución por causa razonable. Según los procedimientos existentes, el IRS proporcionará una reducción por primera vez (FTA, por sus siglas en inglés) de las multas por no presentar, no pagar y no depositar el impuesto requerido si un contribuyente cumple con lo demás y no ha utilizado el FTA en los tres años anteriores. Sin embargo, FTA generalmente se proporciona solo si un contribuyente solicita FTA o una compensación por causa razonable. En 2021, el IRS otorgó FTA a alrededor de 200,000 contribuyentes que solicitaron alivio de estas multas, pero hubo alrededor de 4.3 millones de contribuyentes elegibles para el alivio de estas multas que no lo recibieron. El resultado fue que un porcentaje relativamente pequeño de contribuyentes sofisticados o contribuyentes que pagaron por asistencia profesional recibieron reducciones de multas solo por preguntar, mientras que la gran mayoría de los contribuyentes que no saben que el IRS está dispuesto a reducir estas multas no lo hicieron. En relación con esto, TAS cree que los contribuyentes que califican para el alivio de la multa por “causa razonable” deberían recibirlo y no verse obligados a usar su exención de FTA de una vez cada tres años. Durante el año tributario 2024, TAS planea continuar trabajando con el IRS para garantizar que los contribuyentes en situaciones similares reciban un trato equitativo en la reducción de estas sanciones.

Respuestas del IRS a las recomendaciones administrativas del Defensor del Contribuyente Nacional

El Defensor Nacional del Contribuyente está obligado por ley a presentar un informe de fin de año al Congreso que, entre otras cosas, hace recomendaciones administrativas para resolver los problemas de los contribuyentes. La Sección 7803(c)(3) del Código de Rentas Internas autoriza al Defensor Nacional del Contribuyente a presentar las recomendaciones administrativas al Comisionado y requiere que el IRS responda dentro de los tres meses.

La Defensora Nacional del Contribuyente hizo 46 recomendaciones administrativas en su informe de fin de año de 2022 y luego las presentó al Comisionado para su respuesta. El IRS acordó implementar 38 (o el 83 por ciento) de las recomendaciones en su totalidad o en parte.

Las respuestas del IRS se publican en el sitio web de TAS en https://www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/arc-recommendations-tracker.

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El Defensor Nacional del Contribuyente está obligado por ley a presentar dos informes anuales al Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara y al Comité de Finanzas del Senado. El estatuto requiere que los informes sean presentados directamente a los Comités sin ninguna revisión o comentario previo del Comisionado de Rentas Internas, el Secretario del Tesoro, la Junta de Supervisión del IRS, cualquier otro funcionario o empleado del Departamento del Tesoro, o el Oficina de Gerencia y Presupuesto. El primer informe deberá identificar los objetivos de la Oficina del Defensor del Contribuyente para el ejercicio económico que se inicie en dicho año natural. El segundo informe debe incluir una discusión de los diez problemas más serios que enfrentan los contribuyentes, identificar los diez asuntos tributarios más frecuentemente litigados en los tribunales y hacer recomendaciones administrativas y legislativas para resolver los problemas de los contribuyentes.

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Acerca del Servicio del Defensor del Contribuyente

El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés) es una organización independiente dentro del IRS. TAS ayuda a los contribuyentes a resolver problemas con el IRS, hace recomendaciones administrativas y legislativas para prevenir o corregir los problemas y protege los derechos de los contribuyentes. Para contactar con TAS, visite www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/contact-us; consulte su directorio local; o llame gratis a TAS al 877-777-4778. Para obtener ayuda en cualquier momento con temas generales de impuestos o para obtener más información sobre los Derechos del Cotribuyente, visite www.TaxpayerAdvocate.irs.gov. Obtenga actualizaciones sobre temas tributarios en facebook.com/TuVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRSy Youtube.com/TASNTA.