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Publicado: 12 de septiembre de 2022 | Última actualización: 12 de septiembre de 2022

Consejo tributario de TAS: lo que significa para usted la Ley de Reducción de la Inflación

 

Ley de Reducción de la Inflación

La Ley de Reducción de la Inflación, que incluye créditos tributarios ampliados o extendidos y financiamiento adicional para el IRS, se convirtió en ley el 16 de agosto de 2022.

¿Cómo podría afectarle la Ley de Reducción de la Inflación al presentar su próxima declaración de impuestos?

A continuación se muestra un resumen simplificado de cómo puede afectarle la Ley de Reducción de la Inflación.

Atención de la salud

La Ley de Reducción de la Inflación incluye:

  • Extensión de Ley del cuidado de salud a bajo precio (ACA) hasta 2025. Este financiamiento, que vencía a fines de 2022, permitirá a los consumidores continuar comprando seguros con primas más bajas a través del Mercado de Seguros Médicos (también conocido como el Mercado o el Intercambio).
  • Extensión de la excepción temporal de la Ley del Plan de Rescate Estadounidense (American Rescue Plan Act, ARPA) que permite a los contribuyentes con ingresos superiores al 400 por ciento del Nivel Federal de Pobreza calificar para el Crédito tributario de prima de seguro médico.

Crédito de Mejoras para el Hogar de Eficiencia Energética

El Crédito de propiedad de energía no comercial se extendió hasta 2032 y se renombró como Crédito para Mejoras en el Hogar por Eficiencia Energética.

A partir de 2023, el crédito será igual al 30 por ciento de los costos de todas las mejoras en el hogar elegibles realizadas durante el año. Además:

  • El límite de por vida de $500 en el monto total del crédito será reemplazado por un límite anual de $1,200.
  • Los límites anuales para tipos específicos de mejoras cualificadas serán:
    • $150 para auditorías de energía en el hogar;
    • $250 por cualquier puerta exterior ($500 en total para todas las puertas exteriores) que cumplan con los requisitos aplicables de Energy Star;
    • $600 para ventanas exteriores y tragaluces que cumplan con los requisitos de certificación más eficientes de Energy Star;
    • $600 por otra propiedad de energía calificada, incluidos los acondicionadores de aire centrales; paneles eléctricos y ciertos equipos relacionados; calentadores de agua a gas natural, propano o aceite; hornos de aceite; calderas de agua;
    • $2,000 para bomba de calor y calentadores de agua con bomba de calor; Estufas y calderas de biomasa. Esta categoría de mejora no está limitada por el límite anual de $1,200 en créditos totales o el límite de $600 en propiedad de energía calificada; y
    • El techado ya no calificará.

Para mejoras en el hogar elegibles que usen productos puestos en servicio después de 2024, no se permitirá ningún crédito a menos que el fabricante de cualquier artículo comprado cree un número de identificación de producto para el producto y el contribuyente que reclama el crédito incluya el número en su declaración para ese año tributario .

Nota:: Para 2022, se aplican las reglas de crédito anteriores.

Crédito Residencial de Energía Limpia

El Crédito residencial para propiedades energéticas eficientes, ahora llamado Crédito de Energía Limpia Residencial, estaba programado anteriormente para expirar a fines de 2023, pero se extendió hasta 2034. La Ley de Reducción de la Inflación también aumentó el monto del crédito, con una eliminación gradual del porcentaje aplicable.

Cantidad de crédito:

  • 30 por ciento para 2023-2032;
  • 26 por ciento para 2033; y
  • 22 por ciento para 2034.

El crédito ya no se aplica a los hornos de biomasa y los calentadores de agua, ahora cubiertos por el Crédito para mejoras del hogar con uso eficiente de la energía. Sin embargo, a partir de 2023, el nuevo crédito se aplicará a la tecnología de almacenamiento de baterías con una capacidad de al menos tres kilovatios hora.

Créditos de vehículos limpios

La Ley de Reducción de la Inflación amplía el Crédito de vehículo limpio hasta fines de 2032 y crea nuevos créditos para vehículos limpios de propiedad anterior y vehículos limpios comerciales cualificados.

Los créditos tributarios incluyen hasta:

  • $7,500 para la compra de nuevos vehículos limpios comerciales cualificados;
  • $40,000 para vehículos de más de 14,000 libras; y
  • lo que sea menor entre el 30 por ciento del precio de los vehículos eléctricos usados ​​o $4,000.

Se aplican limitaciones basadas en el precio minorista sugerido por el fabricante del vehículo. También existen limitaciones para el crédito para vehículos nuevos en función de los umbrales de ingresos brutos ajustados (AGI): para contribuyentes solteros o casados ​​que presentan una declaración por separado, el límite es de $150,000; para contribuyentes radicados como cabeza de familia, el límite es de $225,000; y para contribuyentes casados ​​que presentan una declaración conjunta o cónyuge sobreviviente, el límite es de $300,000. Se aplican limitaciones de AGI reducido al crédito de vehículo usado.

A partir de 2024, la Ley de Reducción de la Inflación establece un mecanismo que permitirá a los compradores de automóviles transferir el crédito a los concesionarios en el punto de venta para que reduzca directamente el precio de compra.

Impuestos y Financiamiento del IRS

La Ley de Reducción de la Inflación también incluye:

  • 15 por ciento de impuesto mínimo sobre corporaciones con más de $1 mil millones en ingresos;
  • 1 por ciento de impuesto especial sobre la recompra de acciones corporativas; y
  • Alrededor de $79 mil millones de fondos adicionales durante diez años para el IRS.

El IRS está preparando un plan que muestra cómo espera utilizar los fondos adicionales. En una reciente carta a todos los miembros del Senado, el comisionado del IRS, Charles Rettig, declaró: “Estos recursos no son en absoluto para aumentar el escrutinio de auditoría en las pequeñas empresas o los estadounidenses de ingresos medios… Se invertirán otros recursos en empleados y sistemas de TI que nos permitirán brindar un mejor servicio a todos los contribuyentes, incluidas las pequeñas empresas y contribuyentes de ingresos medios”.

Más información

La Ley de Reducción de la Inflación hace estos y varios cambios adicionales al Código de Rentas Internas. Si bien es posible que estos cambios no afecten su factura de impuestos individual, los créditos tributarios extendidos pueden ahorrarle dinero al momento de presentar sus impuestos.

Para más información sobre la Ley de Reducción de la Inflación, consulte el Sala de prensa del IRS.

El Servicio del Defensor del Contribuyente publicará información a medida que esté disponible en nuestro Noticias e información tributaria página para temas relacionados con los impuestos aplicables relacionados con la Ley de Reducción de la Información.

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