Crédito tributario de prima

Determine si es elegible para reclamar el crédito tributario para primas (PTC)

Para que se le permita la PTC durante un año contributivo, debe cumplir con 1 y 2 a continuación:

1. Durante uno o más meses durante el año, usted o un miembro de su familia (cónyuge o dependiente) debe
   
   • Inscribirse en un plan de salud cualificado a través del Mercado de seguros médicos
   • No ser elegible para cobertura a través de un plan de empleador o cobertura patrocinada por el gobierno; y
   • Debe pagar las primas del plan de salud cualificado antes de la fecha de vencimiento (ya sea pagando directamente o mediante pagos de crédito por adelantado).
2. Debe ser un contribuyente elegible, que es alguien que:
   • Tiene ingresos familiares entre el 100 y el 400 por ciento de la línea de pobreza federal (FPL) para el tamaño de su familia (hay excepciones para ciertos contribuyentes por debajo del 100 por ciento del FPL; consulte la  Publicación 5187, Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio: Lo que usted y su familia necesitan saber, para obtener más detalles).
     • Recuerde, simplemente cumplir con el requisito de ingresos no significa que sea elegible para el crédito tributario de prima. También debe cumplir con los otros criterios de elegibilidad.
   • Casado, que presenta una declaración de impuestos conjunta, a menos que cumpla con los criterios que permiten a ciertas víctimas de abuso doméstico y abandono del cónyuge reclamar un PTC utilizando el estado de casado que presenta una declaración de impuestos por separado. Ver Instrucciones para el formulario 8962 para obtener más información.
   • No puede ser reclamado como dependiente por otra persona.

Decida si desea recibir pagos por adelantado del crédito tributario para primas u obtener todo el crédito cuando presente su declaración

Si se inscribe en la cobertura a través de un Mercado y solicita asistencia financiera, el Mercado calculará su crédito tributario estimado para la prima, utilizando una estimación de todos sus ingresos de su hogar y otra información como su dirección, el tamaño de su familia y quién en su familia puede inscribirse en un seguro fuera del Mercado.

En ese momento, puede elegir pagos por adelantado del PTC, donde todo o parte del crédito tributario estimado de la prima se paga a su compañía de seguros, lo que reduce sus primas mensuales, o puede elegir pagar todas las primas y obtener todas del beneficio de la PTC cuando presente su declaración de impuestos, como se explica a continuación.

Pagos anticipados del Crédito tributario de prima de seguro médico

Si elige pagos por adelantado del crédito tributario para primas (APTC), el Mercado paga su crédito estimado directamente a su aseguradora por usted, reduciendo su prima mensual.

Cuando presente su declaración de impuestos al final del año, comparará la cantidad de su PTC estimado que el Mercado pagó durante el año con la cantidad de PTC que se le permite. El PTC que se le permite se basa en los ingresos reales de su hogar, el tamaño de la familia, la dirección y quiénes en su familia son elegibles para inscribirse en la cobertura fuera del Mercado. Ingresará estas cantidades en el Formulario 8962 del IRS, Crédito tributario para primas de seguro médico (PTC), que presenta con su declaración de impuestos. Si hay una diferencia, su factura de impuestos o su reembolso pueden cambiar.

Esta conciliación de fin de año del crédito tributario de prima anticipado y el crédito real es la razón por la que es importante que informe de inmediato cualquier cambio en las circunstancias a su Mercado (consulte la sección ¿Cómo me afectará esto?, A continuación).

Crédito tributario de prima en su declaración de impuestos

Si elige renunciar a los pagos por adelantado, obtendrá todos los beneficios de la PTC cuando presente su declaración de impuestos. En ese caso, todo su crédito reducirá el impuesto que adeuda o resultará en un reembolso.

Es posible que desee renunciar a los pagos por adelantado, si puede pagar su prima mensual completa y sus ingresos varían ampliamente durante el año o si espera recibir algún tipo de pago de suma global más adelante en el año tributario. Esto evitaría que tenga que ponerse en contacto con el Mercado para volver a calcular su crédito anticipado durante el año o posiblemente reembolsar cantidades anticipadas.

Presentar una declaración de impuestos

Si recibe el crédito tributario para la prima, debe presentar una declaración de impuestos, incluso si no está obligado a hacerlo.

Debe esperar para presentar su declaración de impuestos hasta después de recibir una Declaración del Mercado de Seguros Médicos (IRS Formulario 1095-A) en el correo, probablemente a principios de febrero. Proviene de su mercado, no del IRS.

El formulario tendrá toda la información que necesita para presentar el IRS Formulario 8962, Crédito tributario para primas (PTC), incluido el monto de los pagos por adelantado del crédito tributario para primas que se pagaron a su plan de salud durante el año tributario. Deberá completar el formulario 8962 del IRS y presentarlo con su declaración de impuestos regular.

Nota: El formulario 8962 también se puede reclamar en el nuevo formulario 1040 SR del IRS, Declaración de impuestos de EE. UU. para personas mayores, para contribuyentes de 65 años o más.

Si obtiene crédito tributario de prima avanzada (APTC), debe presentar una declaración de impuestos al final del año, incluso si no tiene que presentar uno de lo contrario.

Conciliación de APTC y PTC al final del año

El PTC es inusual porque, a diferencia de otros créditos, puede ser elegible para pagos por adelantado del PTC estimado durante el transcurso del año. Pero recuerda, esos anticipos son solo una ESTIMACIÓN de su PTC, según la información que proporcione, como el ingreso familiar proyectado y el tamaño de la familia. Si el ingreso familiar real o el tamaño de su familia es diferente de la cantidad proyectada, el PTC que se le permite será mayor o menor que su APTC.

• Si su PTC real es más,  que los pagos de APTC realizados por usted a su aseguradora, la diferencia reducirá el impuesto que adeuda con la declaración, lo que dará como resultado o aumentará su reembolso de impuestos.
• Si el PTC real es menos que los pagos de APTC realizados por usted a su aseguradora, aumentará su obligación tributaria en la totalidad o en parte de la diferencia. Esto aumentará la cantidad que debe o reducirá su reembolso cuando presente su declaración de impuestos.

Si está recibiendo el beneficio de APTC, es importante que notifique a su Mercado (no al IRS) si tiene un cambio en las circunstancias. Proporcionar al Mercado información actualizada reducirá la posibilidad de que su APTC sea significativamente mayor o menor que la cantidad de PTC que se le permite.

Nota: El IRS suspende el requisito de reembolsar los pagos adelantados en exceso del crédito tributario para la prima de 2020

• Si tiene pagos anticipados en exceso del crédito tributario para la prima para 2020 (APTC en exceso), no es necesario que informe el APTC en exceso en su declaración de impuestos de 2020 ni presente el Formulario 8962, Crédito tributario para la prima.
• Si reclama un crédito tributario de prima neto para 2020, debe presentar el Formulario 8962.
• Si ya presentó una declaración de 2020 e informó exceso de APTC o realizó un reembolso de exceso de APTC, no necesita presentar una declaración enmendada ni tomar ninguna otra medida.

Cambios en las circunstancias

Los cambios en los ingresos o el tamaño de la familia a menudo se denominan cambios en las circunstancias. Si el crédito por adelantado se paga por usted o un miembro de su familia y tiene un cambio en las circunstancias, debe informarlo de inmediato a su Mercado, para que el Mercado pueda ajustar su APTC. Esto ayudará a evitar grandes diferencias entre su APTC y el PTC que tiene permitido y reducirá la posibilidad de que deba dinero u obtenga un reembolso menor cuando presente su declaración de impuestos.

Los cambios en las circunstancias para informar al Mercado incluyen:

• Cambios en los ingresos del hogar (incluidas las distribuciones de sumas globales del seguro social *, cuentas de jubilación, etc.);
• Matrimonio o divorcio;
• El nacimiento o adopción de un niño, o de cualquier otra persona en su hogar que sea elegible para reclamar como dependiente;
• Usted u otro miembro de la familia inscrito que comience a trabajar con seguro médico;
• Usted u otro miembro de la familia inscrito que obtenga o pierda la elegibilidad para la cobertura de atención médica fuera del Mercado;
• Cambio de residencia.

* Nota: las distribuciones de sumas globales, como el seguro de discapacidad del seguro social (SSDI), a menudo se pasan por alto debido a cambios en las circunstancias. Estos montos pueden ser considerables y dar lugar a que un receptor de APTC tenga que reembolsar grandes montos o incluso todo el APTC pagado a una aseguradora por ellos. Cuando sea posible, asegúrese de considerar la posibilidad de recibir SSDI o ingresos similares al estimar los ingresos de su hogar si elige APTC. Además, asegúrese de informar la recepción de estos montos al Mercado como un cambio en las circunstancias para ayudar a reducir la posibilidad de que deba dinero u obtenga un reembolso menor cuando presente su reembolso de impuestos.

Por ejemplo: Si obtiene un nuevo trabajo con un salario más alto, el aumento en los ingresos familiares significa que el PTC que tiene permitido disminuye. Si no le informa al Mercado sobre el aumento de los ingresos familiares, es probable que su APTC, que se calculó en función de los ingresos de su hogar antes del aumento de salario, sea mayor que el PTC que se le permite. Cuando presente su declaración de impuestos, debe aumentar su obligación tributaria en una parte o en la totalidad de la diferencia, lo que reducirá su reembolso o aumentará la cantidad de impuestos que debe con la declaración.

Si su cónyuge decide pasar de un trabajo de tiempo completo a un tiempo parcial y los ingresos familiares de su familia disminuyen, es posible que usted califique para un PTC más grande. Si informa el cambio al Mercado, es posible que pueda aumentar su APTC mensual para ayudar a pagar sus primas mensuales.

Nota: Para el año tributario 2021, cualquier contribuyente que recibió o fue aprobado para recibir compensación por desempleo se trata como un contribuyente aplicable y con un ingreso familiar de no más del 133 por ciento del FPL. Los contribuyentes marcan una casilla en la línea 8962 del Formulario 6 para demostrar que recibieron compensación por desempleo.

El Servicio del Defensor del Contribuyente es una organización independiente dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege los derechos de los contribuyentes. Podemos ofrecerle ayuda si su problema tributario le está causando una dificultad financiera, si ha intentado y no ha podido resolver su problema con el IRS, o si cree que un sistema, proceso o procedimiento del IRS no está funcionando como debería. Si califica para nuestra asistencia, que siempre es gratuita, haremos todo lo posible para ayudarle.

Visite www.taxpayeradvocate.irs.gov o llame al 1-877-777-4778.

Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) son independientes del IRS y TAS. Las LITCs representan a personas cuyos ingresos están por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Estas clínicas pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y disputas de recaudación de impuestos ante el IRS y ante los tribunales. Además, las LITCs pueden brindar información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en diferentes idiomas para las personas que hablan inglés como segundo idioma. Los servicios se ofrecen de forma gratuita o por una pequeña tarifa. Para obtener más información o para encontrar una LITC cerca a usted, consulte la página LITC en el sitio web de TAS o la Publicación 4134, Lista de las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos.