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Publicado: 24 de julio de 2020 | Última actualización: 11 de julio de 2022

Ley del cuidado de salud a bajo precio

La Ley del cuidado de salud a bajo precio (ACA, por sus siglas en inglés) incluye disposiciones tributarios y no tributarios para la cobertura de atención médica y opciones de asistencia financiera que afectan a individuos, familias, empresas, aseguradoras, organizaciones exentas de impuestos y entidades gubernamentales. Estas disposiciones tributarias contienen cambios importantes, incluida la forma en que las personas y las familias declaran sus impuestos. La ley también contiene beneficios y responsabilidades para otras organizaciones y empleadores. El IRS administra las disposiciones tributarias de la ley, mientras que Salud y Servicios Humanos (HHS) es la agencia principal para las disposiciones no tributarias.

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Individuos y familias

¿Qué necesito saber?

Crédito tributario de prima de seguro médico
Si obtiene cobertura de seguro a través del Mercado de seguros médicos y no de otra fuente como su empleador o un plan patrocinado por el gobierno, puede ser elegible para un Crédito tributario de prima de seguro médico para ayudarlo a pagar esa cobertura.

Hay dos formas de obtener el crédito. Si cualifica para pagos por adelantado del crédito tributario para primas (APTC), puede optar por que se paguen las cantidades directamente al proveedor de seguros para ayudar a cubrir sus primas mensuales. También puede optar por obtener todos los beneficios cuando reclame el PTC en su declaración de impuestos.

Estimador de cambio de Crédito tributario de prima de seguro médico
Le ayuda a estimar cómo cambiará su crédito tributario para primas si sus ingresos o el tamaño de su familia cambian durante el año.

Disposición de responsabilidad compartida individual

Según la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, aprobada el 22 de diciembre de 2017, el monto del pago de responsabilidad compartida individual se reduce a cero para los meses que comienzan después del 31 de diciembre de 2018.

A partir del año tributario 2019, el Formulario 1040 y el Formulario 1040-SR no tendrán la casilla "cobertura de atención médica de año completo o exenta" y ya no se utilizará el Formulario 8965, Exenciones de cobertura médica. No necesita hacer un pago de responsabilidad compartida ni presentar el Formulario 8965, Exenciones de cobertura de salud, con su declaración de impuestos si no tiene la cobertura esencial mínima durante parte o todo el año.

Formularios informativos de su cuidado de salud

Debido a que su cobertura médica puede afectar sus impuestos, es posible que reciba formularios informativos de los proveedores de seguros: el Mercado, su aseguradora o su empleador. Para obtener más información sobre estos formularios, quién debe esperar recibir los formularios, cómo se pueden usar y cómo presentarlos con o sin los formularios, consulte en IRS.gov bajo preguntas y respuestas y en los formularios 1095-A1095-B1095-C.

¿Qué debo hacer?

Crédito tributario de prima: actúe ahora para seguir recibiendo pagos por adelantado

Para seguir recibiendo pagos por adelantado del crédito tributario de la prima, realice una autocertificación ahora en el sitio web de su mercado de seguros de salud. Inicie sesión en su cuenta de mercado y siga las instrucciones allí.

Si compró cobertura de seguro de salud a través del Mercado y se beneficia de los pagos adelantados del crédito tributario de la prima, es importante informar ciertos eventos de la vida al Mercado durante el año; estos eventos se conocen como cambios en las circunstancias.

Si los ingresos de su hogar aumentan o el tamaño de su hogar es más pequeño de lo que informó al Mercado, por ejemplo, porque un hijo o hija que pensó que sería su dependiente no será su dependiente durante el año de cobertura, sus pagos de crédito por adelantado puede ser más que el crédito tributario de prima que se le permite para el año. Si informa el cambio, el Mercado puede reducir el monto de sus pagos de crédito por adelantado. Si no informa el cambio y sus pagos de crédito por adelantado son más que el crédito tributario de prima que se le permite, tiene que reducir su reembolso o aumentar la cantidad de impuestos que debe por la totalidad o una parte de la diferencia cuando presente su declaración de impuestos federales el próximo año.

Si los ingresos de su hogar disminuyen o aumenta un miembro del hogar, podría calificar para más pagos de crédito por adelantado. Esto podría reducir lo que paga en primas mensuales. Además, informar el ingreso familiar más bajo o el nuevo miembro de la familia podría revelar que califica para la cobertura de Medicaid o CHIP que es menos costosa que su plan del Mercado.

Estimador de cambio de Crédito tributario de prima de seguro médico
Le ayuda a estimar cómo cambiará su crédito tributario para primas si sus ingresos o el tamaño de su familia cambian durante el año.

Reclamación y conciliación del crédito tributario de prima

Si compró cobertura a través del Mercado de Seguros Médicos, puede ser elegible para el crédito tributario de la prima. El Mercado de Seguros Médicos proporciona una estimación del monto del crédito de la prima que se le permitirá para ese año en función de la información que proporcione sobre la composición de su familia, los ingresos de su hogar y si las personas que está inscribiendo son elegibles o no para otros beneficios que no pertenecen al Mercado. cobertura. Según la estimación del Mercado, puede elegir tener todo. Parte o nada de su crédito estimado pagado por adelantado directamente a su compañía de seguros en su nombre. Estos se denominan pagos anticipados del crédito tributario de prima o pagos anticipados de crédito.

Nota: Si tiene pagos por adelantado en exceso del crédito tributario para la prima para 2020 (APTC en exceso), no es necesario que informe el APTC en exceso en su declaración de impuestos de 2020 ni presente el Formulario 8962, Crédito tributario para la prima. Los pagos en exceso son las cantidades por las cuales sus pagos de crédito por adelantado para el año de cobertura excedieron el crédito tributario de prima que se le permite para el año.

Para años que no sean 2020, si los pagos adelantados del crédito tributario de la prima se pagaron por usted o por otra persona en su declaración de impuestos, debe completar y presentar Formulario 8962 y adjúntelo a su devolución.

Si se realizan pagos de crédito por adelantado para usted o una persona de su familia tributario para cobertura en un año que no sea 2020, y no presenta una declaración de impuestos, es posible que no sea elegible para pagos de crédito por adelantado en años futuros. Esto significa que usted será responsable del costo total de sus primas mensuales. Además, es posible que deba devolver parte o la totalidad de los pagos de crédito anticipados realizados en su nombre o en el de una persona de su familia tributario.

Si ya presentó una declaración de 2020 e informó exceso de APTC o realizó un reembolso de exceso de APTC, no necesita presentar una declaración enmendada ni tomar ninguna otra medida.

Informar cambios en las circunstancias. Para obtener la lista completa de los cambios que debe informar, visite HealthCare.gov


¿Cómo me afectará esto?

Si compró cobertura de seguro médico a través del Mercado y elige recibir el beneficio de pagos adelantados del crédito tributario de la prima, debe asegurarse de informar algunos eventos de la vida al Mercado durante el año, estos eventos se conocen como cambios en las circunstancias.

Los cambios en las circunstancias que pueden afectar el monto real de su crédito tributario para la prima incluyen:

  • Aumentos o disminuciones en los ingresos de su hogar. Los eventos que podrían resultar en un aumento significativo de los ingresos del hogar incluyen:
    • Pagos de suma global de los beneficios del Seguro Social, incluido el Seguro de Incapacidad del Seguro Social
    • Distribuciones imponibles de suma global de una cuenta de jubilación individual u otro acuerdo de jubilación
    • Condonación o cancelación de la deuda, como la cancelación de la deuda de la tarjeta de crédito
  • Matrimonio o divorcio
  • Nacimiento o adopción de un niño
  • Otros cambios que afectan la composición de su familia tributaria que lo incluye a usted, su cónyuge si presenta una declaración conjunta y sus dependientes
  • Ganar o perder la elegibilidad para la cobertura de atención médica patrocinada por el gobierno o el empleador
  • Mudarse a una dirección diferente

Para obtener una lista completa de los cambios que debe informar, visite Salud.gov

Si el crédito tributario de la prima en su declaración es mayor que los pagos de crédito anticipados realizados en su nombre durante el año, la diferencia aumentará su reembolso o reducirá la cantidad de impuestos que debe.

Para años tributarios que no sean 2020, si los pagos de crédito por adelantado son más que la cantidad del crédito tributario de prima que se le permite, llamado APTC en exceso, agregará el APTC en exceso a su declaración. Esto dará como resultado un reembolso menor o un saldo adeudado mayor.

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Empresas y empleadores

¿Qué necesito saber?

Empresas y empleadores

Las empresas y los empleadores también tienen responsabilidades y beneficios en virtud de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio. El tamaño y la estructura de su fuerza laboral determina lo que se aplica a usted. Los pequeños empleadores, generalmente aquellos con menos de 50 empleados de tiempo completo, pueden ser elegibles para créditos y otros beneficios. Algunas de las disposiciones de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio se aplican solo a los grandes empleadores aplicables, generalmente aquellos con 50 o más empleados a tiempo completo, incluidos los empleados equivalentes a tiempo completo. Por ejemplo, los grandes empleadores aplicables tienen responsabilidades de informes anuales con respecto a si y qué seguro de salud ofrecían a sus empleados de tiempo completo (y sus dependientes).

¿Qué debo hacer?

La ACA continúa tanto con los beneficios como con las responsabilidades de los empleadores. El tamaño y la estructura de su fuerza laboral determina lo que se aplica a usted. Si necesita ayuda para determinar el tamaño de su fuerza laboral, visite Determinar si su empleador es un gran empleador aplicable.

El tamaño de su fuerza laboral lo ayudará a determinar correctamente qué créditos y requisitos de informes se aplican.

Crédito tributario para el cuidado de la salud para pequeñas empresas (SBHCTC)

El Crédito tributario para el cuidado de la salud para pequeñas empresas (SBHCTC) está disponible para algunos pequeños empleadores que ofrecen seguro médico a sus empleados y pagan al menos la mitad de sus primas. TAS ofrece estimadores SBHCTC para los años tributarios actuales y anteriores para ayudar a los pequeños empleadores a determinar si cualifican para este crédito y, de ser así, aproximadamente cuánto.

Estimador de crédito tributario para el cuidado de la salud para pequeñas empresas
Averigüe si podría ser elegible para el Crédito Tributario por Atención Médica para Pequeñas Empresas y cuánto podría recibir.

Otras disposiciones comerciales

Para el 2015 y en adelante, la Disposición de responsabilidad compartida del empleador (ESRP) requiere que los empleadores con una cierta cantidad de empleados ofrezcan cobertura de seguro médico cualificado o realicen un pago de responsabilidad compartida. (El IRS tiene un seminario web titulado, ACA: Responsabilidad compartida del empleador, que proporciona una descripción general de los requisitos de provisión, así como otros dos que brindan detalles sobre la presentación de información. Todos están disponibles las 24 horas al día, los 7 días a la semana en el Portal de videos del IRS.)

Otras organizaciones, como las aseguradoras y las organizaciones exentas, también tienen requisitos en virtud de la ACA. Más información sobre estos grupos está disponible en IRS.gov.

Estimador de provisión de responsabilidad compartida del empleador
Los empleadores (para 2016 en adelante) pueden usar esta herramienta para determinar:

  • el número de empleados a tiempo completo (incluidos los FTE);
  • si su empresa podría ser un gran empleador aplicable (ALE), y si usted lo es, una estimación del monto máximo del pago potencial que podría aplicarse, si no ofrece la cobertura de seguro requerida.

 


¿Cómo me afectará esto?

Si tiene menos de 25 empleados a tiempo completo, incluidos los empleados equivalentes a tiempo completo, puede ser elegible para una Crédito tributario por atención médica para pequeñas empresas para ayudar a cubrir el costo de brindar cobertura.

En general, los empleadores con 50 empleados o menos pueden ser elegibles para comprar cobertura a través del Programa de Opciones de Salud para Pequeñas Empresas o (SHOP Marketplace). Obtenga más información en HealthCare.gov.

Si tiene 50 o más empleados a tiempo completo, incluidos los empleados equivalentes a tiempo completo, usted es un empleador a tiempo completo aplicable y necesita emitir declaraciones a los empleados y presentar una informes de declaración de información anual si y qué seguro de salud ofreció a los empleados. Las ALE están sujetas a la disposiciones de responsabilidad compartida del empleador.

Independientemente del tamaño, todos los empleadores que brindan cobertura de salud autoasegurada a los empleados debe presentar una declaración anual reportar cierta información para cada empleado cubierto y proporcionar la misma información a las personas cubiertas.

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Profesionales de impuestos

¿Qué necesito saber?

Como profesional de impuestos, las personas o las empresas pueden acudir a usted en busca de ayuda con respecto a la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio y lo que significa para ellos. Hay muchos recursos disponibles en IRS.gov para ayudarlo con cualquier inquietud de ACA.

Para obtener referencias legales y orientación oficial, visite IRS.gov  Orientación legal y otros recursos de la ACA y disposiciones tributarias de la Ley del cuidado de salud a bajo precio .

¿Qué debo hacer?

Además de IRS.gov Centro de información de la ACA para profesionales de impuestos, puede utilizar los estimadores ACA de TAS (enumerados anteriormente) con sus clientes durante todo el año para fines de planificación.


¿Cómo me afectará esto?

Como profesional de impuestos, puede tener clientes individuales, clientes comerciales o clientes de nómina, cada uno con diferentes requisitos de informes. Hay muchos recursos disponibles en irs.gov Centro de información de la ACA para profesionales de impuestos para asegurarse de tener la información más actualizada para sus clientes.

Espere, todavía necesito ayuda.

El Servicio del Defensor del Contribuyente es una organización independiente dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege los derechos de los contribuyentes. Podemos ofrecerle ayuda si su problema tributario le está causando una dificultad financiera, si ha intentado y no ha podido resolver su problema con el IRS, o si cree que un sistema, proceso o procedimiento del IRS no está funcionando como debería. Si califica para nuestra asistencia, que siempre es gratuita, haremos todo lo posible para ayudarle.

Visite www.taxpayeradvocate.irs.gov o llame al 1-877-777-4778.

Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) son independientes del IRS y TAS. Las LITCs representan a personas cuyos ingresos están por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Estas clínicas pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y disputas de recaudación de impuestos ante el IRS y ante los tribunales. Además, las LITCs pueden brindar información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en diferentes idiomas para las personas que hablan inglés como segundo idioma. Los servicios se ofrecen de forma gratuita o por una pequeña tarifa. Para obtener más información o para encontrar una LITC cerca a usted, consulte la página LITC en el sitio web de TAS o la Publicación 4134, Lista de las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos.

Recursos y orientación

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Estimador de PTC

Estimador de cambio de crédito tributario de prima de seguro médico (TAS)

Más información
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Estimador de ESRP

Estimador de provisión de responsabilidad compartida del empleador (TAS)

Más información
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Estimador SBHCTC

Estimador de crédito tributario para el cuidado de la salud para pequeñas empresas (TAS)

Más información
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