La forma de negocio que opera determina qué impuestos debe pagar y cómo los paga. Hay cuatro tipos generales de impuestos comerciales:
- Ingresos
- Trabajador por cuenta propia
- Empleo
- Artículos de uso y consumo
Impuesto sobre ingreso
Todas las empresas deben presentar declaraciones anuales de impuestos sobre ingresos, excepto las sociedades que presentan declaraciones informativas anuales. El formulario que utilice depende de su estructura de negocio; ver Publicación 583, Inicio de un negocio y mantenimiento de registros, para decidir qué formularios debe presentar para informar los ingresos de su negocio. Publicación 509, Calendarios de impuestos, explica cuándo presentar declaraciones y hacer pagos de impuestos.
Impuesto de Trabajador por cuenta propia
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (SE, por su siglas en inglés) es un impuesto de seguridad social y Medicare principalmente para personas que trabajan por su cuenta. Es como los impuestos de seguro social y Medicare retenidos de los salarios de la mayoría de los empleados por parte de sus empleadores. Sus pagos de impuestos SE contribuyen a su cobertura bajo el sistema de seguro social. Esta cobertura le brinda beneficios de jubilación, discapacidad, sobreviviente y seguro hospitalario (Medicare en inglés).
Debes presentar Schedule SE(en inglés), Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, con su declaración federal de impuestos, Formulario 1040 o Formulario 1040-SR, y pague el impuesto SE si aplica cualquiera de los siguientes:
- Su ingreso neto de trabajo por cuenta propia fue de $400 o más; o
- Tuvo ingreso como empleado de una iglesia de $ 108.28 o más.
Los trabajadores por cuenta propia en Puerto Rico utilizan Formulario 1040-PR para calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Nota: Los trabajadores por cuenta propia generalmente deben pagar el impuesto SE además del impuesto sobre ingreso.
Impuesto sobre el trabajo
Cuando tiene empleados, tiene ciertos impuestos sobre el empleo que debe pagar y formularios que debe presentar. Los impuestos sobre el empleo incluyen lo siguiente:
- Impuestos de seguro social y Medicare;
- Retención de impuestos federales sobre la ingreso; y
- Impuesto federal de desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés).
También debe retener el Impuesto Adicional de Medicare de los salarios que paga a un empleado que excedan los $200,000 en un año calendario.
Para obtener información adicional, consulte Impuestos sobre el empleo para pequeñas empresas y Publicación 15, (Circular E), Guía tributaria del empleador.
Impuesto sobre artículos de uso y consumo
Usted puede estar sujeto a Impuesto sobre artículos de uso y consumo si hace alguno de lo siguiente:
- Fabricar o vender ciertos productos;
- Operar ciertos tipos de negocios;
- Usar varios tipos de equipos, instalaciones o productos; o
- Recibir pago por ciertos servicios.
Se pueden imponer impuestos especiales al fabricante, al minorista o al consumidor, según el impuesto específico.
Para obtener información adicional, consulte Publicación 510, Impuestos sobre Artículos de uso y consumo.
Impuesto estimado
Los impuestos deben pagarse a medida que gana o recibe ingresos durante el año, ya sea a través de retenciones o pagos de impuestos estimados. Impuestos estimados se utilizan para pagar no solo el impuesto sobre el ingreso, sino también otros impuestos como el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Las personas, incluidos los propietarios únicos, los socios y los accionistas de la corporación S, generalmente deben hacer pagos de impuestos estimados si esperan adeudar al menos $ 1,000 en impuestos después de restar la retención y los créditos tributarios. Utilice la hoja de trabajo en Formulario 1040-ES, Contribución Estimada para Individuos, para calcular y pagar su contribución estimada.
Las corporaciones generalmente deben realizar pagos de impuestos estimados si esperan adeudar al menos $500 en impuestos.
Nota: Las corporaciones S también deben hacer pagos de impuestos estimados para ciertos impuestos, pero en su lugar deben usar las instrucciones del Formulario 1120-S, Declaración de impuestos sobre el ingreso de EE. UU. para una Corporación S, para calcular su impuesto estimado.
Si paga muy poco o paga tarde, es posible que deba pagar una multa de impuestos estimados, incluso si se le debe un reembolso cuando presente su declaración de impuestos. Para más información, ver Publicación 505, Retención de impuestos e impuesto estimado.
Opciones de pago
Por lo general, debe depositar ciertos impuestos especiales, impuestos sobre los ingresos corporativos e impuestos sobre sociedades S antes de presentar su declaración. Debe utilizar una transferencia electrónica de fondos (EFT, por sus siglas en inglés) para realizar todos los depósitos de impuestos federales (FTD, por sus siglas en inglés). Generalmente, una EFT se realiza utilizando el Sistema de Pago Electrónico de Impuestos Federales (EFTPS, por sus siglas en inglés). Si no desea utilizar EFTPS, puede hacer arreglos para que su profesional de impuestos, institución financiera, servicio de nómina o tercero de confianza realice EFT en su nombre.
Para propósitos de impuestos estimados, el año se divide en cuatro periodos de pago. Es importante recordar que los períodos de pago no se distribuyen uniformemente a lo largo del año. En general, los pagos estimados vencen el 15 de abril, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de enero del año siguiente. Puedes enviar por correo sus pagos de impuestos estimados con Formulario 1040-ES, Pagar en línea, o paga por teléfono o desde tu dispositivo móvil utilizando la Aplicación IRS2Go. Visita IRS.gov/pagos para ver todas las opciones de pago.
Diez consejos sobre impuestos federales para ayudar a los propietarios de pequeñas empresas
Abril no debería ser la única vez que estés pensando en impuestos. Tenga en cuenta estos consejos sobre impuestos durante todo el año para estar preparado para maximizar sus deducciones y créditos.
- Conozca sus limitaciones y sepa cuándo necesita pedir ayuda a un profesional: Hay muchos productos educativos y de aprendizaje en línea disponible para ayudarle a aprender sobre los impuestos. Por ejemplo, el calendario de impuestos del IRS tiene fechas de impuestos importantes para las empresas. Sin embargo, si elige contratar a un profesional, es importante elegir con cuidado porque le está confiando su información personal y confiando en que tendrá el conocimiento para ayudarlo a presentar una declaración de impuestos precisa. Usted es responsable de toda la información en sus declaraciones de impuestos, sin importar quién las prepare.
Nota: TODOS los preparadores de declaraciones de impuestos DEBEN firmar su nombre e ingresar un número de identificación tributario de preparador en su declaración de impuestos. Para su protección, verifique que lo hagan antes de enviar cualquier documento.
- Mantenga registros adecuados: Preciso mantenimiento de registros durante todo el año le ahorrará tiempo y ayudará a garantizar que su declaración de impuestos sea correcta. Establecer un sistema de recibos. Esto puede ser un declarar impuestos en papel, o puede usar una aplicación para escanearlos y almacenarlos; solo asegúrate de guardarlos de alguna manera.
- Separa tus finanzas personales y comerciales: Configure una cuenta bancaria y una tarjeta de crédito separadas para su negocio y ejecute solo los gastos comerciales a través de esas cuentas. Ver Publicación 583, Inicio de un negocio y mantenimiento de registros.
- Clasifica correctamente tu negocio: Algunas estructuras comerciales disfrutan de más ventajas tributarios que otros. Es importante elegir la estructura empresarial que mejor se adapte a su negocio. Si no está seguro de cuál elegir, un abogado de impuestos o un contador público certificado puede ayudarlo.
- Administrar nómina: Puede tomar una clase en línea para aprender a manejar la nómina. Pero si no tiene el tiempo, el deseo o el conocimiento para administrar la nómina, contrate a alguien para que lo haga por usted. Para asegurarse de que la empresa tenga buena reputación, consulte Outsourcing de Nómina y Terceros Pagadores.
- Suscríbase a e-News para pequeñas empresas: Los e-Noticias para pequeñas empresas es un servicio de correo electrónico gratuito que ofrece información tributaria para propietarios de pequeñas empresas y personas que trabajan por cuenta propia, incluidos recordatorios, consejos y anuncios especiales.
- Investigue las deducciones tributarias de las pequeñas empresas: Hay una larga lista de deducciones tributarias para propietarios de pequeñas empresas. Ver Publicación 535, Gastos comerciales. Una deducción de impuestos es un artículo que puede restar de su ingreso bruto para reducir la cantidad de impuestos que debe.
- Deducción del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia: Puede deducir la mitad (50 por ciento) de su impuesto SE como un ajuste a los ingresos en su declaración de impuestos federales. Para los años tributarios posteriores a 2017, también deberá informar la cantidad en el Formulario 1040, Anexo 1, Parte II.
- Realiza tus pagos de impuestos a tiempo: Cualquiera que presente declaraciones de impuestos federales sobre la ingreso y espere deber más de $1,000 debe pagar el impuesto estimado Si no paga suficientes impuestos a través de retención y pagos de impuestos estimados, es posible que se le cobre una multa. También se le puede cobrar una multa si sus pagos de impuestos estimados se atrasan, incluso si se le debe un reembolso cuando presente su declaración de impuestos.
- Para un procesamiento más rápido, presente sus declaraciones electrónicamente: Opciones de presentación electrónica para contribuyentes comerciales y autónomos.
Recursos de TAS
- Obtener un EIN
- Acuerdos de terceros para impuestos sobre el empleo
- Cómo elegir un preparador de declaraciones de impuestos