Con el período de inscripción abierta para el Mercado de seguros médicos a partir del 1 de noviembre, es el momento apropiado para recordar a los contribuyentes y preparadores de los diversos estimadores de la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA) que el Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) ha desarrollado y puesto a disposición del público. Ya sea que el contribuyente sea un individuo o un empleador, tenemos Varias herramientas disponibles para ayudar a estimar créditos y pagos. relacionados con la ACA. Tenga en cuenta que solo proporcionan estimaciones, en lugar de cálculos precisos, para usar como guía en la toma de decisiones con respecto a la situación tributario del contribuyente.

Herramientas para particulares

Estimador de cambios de crédito tributario para primas (PTC)

TAS desarrolló el Estimador de cambio de Crédito tributario de prima de seguro médico para ayudar a estimar cómo cambiará la cantidad del crédito tributario para primas (PTC) de un contribuyente si sus ingresos o el tamaño de su familia cambian durante el año. Esto es especialmente importante si el contribuyente recibe el crédito tributario anticipado para la prima (APTC). En el año tributario (TY) 2016, hasta el 27 de abril de 2017, aproximadamente 4.9 millones de declaraciones informaron APTC. Si el contribuyente es un beneficiario de APTC, debe conciliar en el Formulario 8962, Crédito Tributario de Prima (PTC), la cantidad de APTC recibida durante el año tributario con la cantidad de PTC a la que tiene derecho. El contribuyente debe reembolsar cualquier APTC en exceso recibido, a menos que el ingreso de su hogar sea menor al 400 por ciento de la línea de pobreza federal aplicable, en cuyo caso se puede aplicar una limitación de reembolso.

Los cambios en las circunstancias que ocurren en algún momento durante el año tributario podrían afectar la cantidad de PTC a la que tiene derecho el contribuyente. Si el contribuyente experimenta un cambio significativo en los ingresos del hogar, se muda a un código postal diferente, tiene un nacimiento o muerte en la familia o un cambio en el estado civil, la cantidad de PTC a la que tiene derecho puede cambiar. Si el contribuyente no informa este cambio al Mercado y continúa recibiendo la misma cantidad de APTC durante el resto del año tributario, es posible que se lleve una sorpresa desagradable al conciliar el crédito en el Formulario 8962. Esta herramienta de estimación lo ayudará Determinar cuánto debe cambiar el monto del PTC si un contribuyente experimenta un cambio en los ingresos o en el tamaño de la familia para que pueda evitar tener un saldo adeudado inesperado como resultado de recibir un APTC en exceso. Tenga en cuenta que el estimador no brinda asistencia si el contribuyente se muda a otro código postal o experimenta un cambio en el estado civil. Además, el estimador no informa cambios en las circunstancias al Mercado del contribuyente. Para informar cambios y ajustar la cantidad de APTC, un contribuyente debe comunicarse con su Mercado de seguros de salud .

Disposición de responsabilidad compartida individual (ISRP) - Estimador de pagos

Según la ACA, un contribuyente individual y cada miembro de la familia tributaria del contribuyente deben: (1) tener cobertura de atención médica calificada (conocida como cobertura esencial mínima), (2) calificar para una exención de cobertura o (3) hacer una responsabilidad compartida individual pago (ISRP) al presentar una declaración de impuestos. Las personas usan el Formulario 8965, Exenciones de cobertura de salud, para informar una exención de cobertura otorgada por el Mercado o para reclamar una exención de cobertura en una declaración de impuestos. En TY 2016, hasta el 27 de abril de 2017, aproximadamente 4 millones de declaraciones informaron el ISRP, de las cuales el monto promedio fue de $ 708. TAS desarrolló el Disposición de responsabilidad compartida individual - Estimador de pagos para ayudar a estimar la cantidad que un contribuyente puede tener que pagar si no tuvo cobertura esencial mínima durante el año y no califica para ninguna exención disponible. Más información sobre las exenciones de ISRP está disponible en Disposición de responsabilidad compartida individual: exenciones en irs.gov.

Tenga en cuenta que esta herramienta solo puede proporcionar una estimación del ISRP. Para una determinación precisa del monto adeudado del ISRP, los contribuyentes o sus preparadores deben usar la Hoja de trabajo de pago de responsabilidad compartida en las instrucciones para Formulario 8965.

Herramientas para empleadores

Estimador de la disposición de responsabilidad compartida del empleador (ESRP)

TAS desarrolló recientemente una herramienta para ayudar a los empleadores a comprender cómo se aplica a su organización la disposición de responsabilidad compartida del empleador (ESRP) según el Código de Rentas Internas §4980H. Como antecedente, el ESRP se aplica a los grandes empleadores (ALE) aplicables; en general, eso significa empleadores que tenían un promedio de al menos 50 empleados a tiempo completo (incluidos los empleados equivalentes a tiempo completo - FTE), durante el año calendario anterior. Los empleadores pueden utilizar el Estimador de provisión de responsabilidad compartida del empleador para determinar:

• El número de empleados a tiempo completo de la organización, incluidos los FTE,
• Si la organización podría ser un ALE y
• Si la organización es un ALE, una estimación del monto máximo de la responsabilidad potencial para el ESRP que podría aplicarle en función del número de FTE que informa si no ofrece cobertura a sus empleados de tiempo completo.

El estimador no reportará un estimado de pago al IRS ni interactuará con la declaración de impuestos del empleador o la información de la cuenta de impuestos. Su intención es solo como una guía para ayudar a los empleadores a comprender el ESRP. Los empleadores no informarán ni incluirán un pago de ESRP con ninguna declaración de impuestos o declaración de información que puedan presentar. En cambio, basándose en la información de la declaración de impuestos de la organización y de las declaraciones de impuestos de sus empleados, el IRS calculará el pago potencial del ESRP y se comunicará con el empleador para informarle de cualquier responsabilidad potencial. El empleador tendrá entonces la oportunidad de responder antes de que se realice cualquier evaluación o aviso y se solicite el pago.

Este estimador está diseñado solo para 2016 en adelante. Para 2015, se aplican reglas de transición para determinar el pago. Para obtener información sobre estas reglas y cómo determinar el pago para 2015, consulte la Regulaciones ESRP.

SMall Business Health Care Tax Credit (SBHCTC) Estimador de crédito tributario para el cuidado de la salud comercial

TAS desarrolló el Estimador de crédito tributario para el cuidado de la salud para pequeñas empresas para ayudar a las pequeñas empresas y sus preparadores a navegar las complejas reglas para determinar la elegibilidad para el SBHCTC. El estimador también calculará la cantidad de crédito que podría recibir un contribuyente de pequeñas empresas. Si un contribuyente es un pequeño empleador elegible, el SBHCTC puede ayudar al contribuyente a brindar cobertura de seguro médico a sus empleados. Para los años tributarios que comienzan en 2014 o después, el crédito puede ser hasta el 50 por ciento de las primas que el empleador pagó por la cobertura de seguro médico según un acuerdo calificado o, si la organización es un empleador elegible exento de impuestos, hasta el 35 por ciento de primas que pagó.

Esta herramienta proporciona a las pequeñas empresas (incluidas las organizaciones exentas elegibles) una estimación para TY 2014 y más allá; sin embargo, algunas cifras utilizadas para determinar el crédito están indexadas a la inflación. Debido a esto, para años futuros, el estimador no puede proporcionar una estimación detallada. Para calcular el crédito real, el empleador debe usar Formulario 8941, Crédito por primas de seguro médico para pequeños empleadores. Además, este estimador no determina si la cobertura de seguro médico ofrecida por el empleador es un plan elegible. Tampoco determina qué empleados se consideran empleados a los efectos de determinar el crédito.

Problema tributario relacionado: Ley del cuidado de salud a bajo precio (ACA)