Compendio del 2020
La Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por el Coronavirus (CARES por sus siglas en inglés) estableció la Sección 6428 del Código de Rentas Internas (IRC por sus siglas en inglés), Recuperación de reembolsos del 2020 para individuos, que se puede reclamar para el año tributario 2020 usando el Formulario 1040, Declaración del impuesto sobre el ingreso personal en los Estados Unidoso Formulario 1040-SR, Tax Return for Seniors.
La ley también estipula un pago adelantado del Crédito de Recuperación de Reembolso (RRC) en el año 2020. Estos pagos adelantdados se conocen como Pagos de Impacto Económico (EIP1s). La sección 6428 (f) (3) del IRC establece que los EIP1s no se pueden realizar ni permitir después del 31 de diciembre del 2020. La fecha límite del IRS para que las personas se registraran para recibir un EIP1 fue el 21 de noviembre del 2020. Por lo tanto, a partir del 1 de enero del 2021, los contribuyentes que no recibieron un EIP1 durante 2020 o recibieron una cantidad menor de la cantidad a la que tenian derecho, pueden reclamar el RRC en su declaración de impuestos del año tributario 2020, usando el Formulario 1040, Declaración del impuesto sobre el ingreso personal en los Estados Unidoso Formulario 1040-SR, Tax Return for Seniors.
En diciembre del 2020, se estableció la Ley de Apropiaciones Suplementarias de Respuesta y Alivio del Coronavirus del 2021, la cual permitió una segunda ronda de pagos avanzados (EIP2s). Los pagos de depósito directo iniciales del EIP2 comenzaron el 29 de diciembre del 2020 con fecha de pago oficial del 4 de enero del 2021. El IRS comenzó a enviar cheques por correo el 30 de diciembre del 2020. Las personas elegibles, no tenian que tomar ninguna acción para recibir este segundo pago, a diferencia de algunos contribuyentes que si tuvieron que actuar en el primer proceso del EIP.
Para a reclamar el RRC 2020 por cualquier monto adicional al que un contribuyente tiene derecho pero que no recibió como pago anticipado, tanto el EIP1 como el EIP2 deben informarse en la Hoja de trabajo de crédito de reembolso de recuperación disponible para el año tributario 2020 en las Instrucciones para los formularios 1040 y 1040-SR.
Puede encontrar más información en las secciones que siguen sobre:
- El RRC que se puede reclamar para el año tributario del 2020 en el Formulario 1040 o en el Formulario 1040-SR, declaraciones de impuestos de los Estados Unidos sobre los ingresos personales, presentados en el 2021.
- El EIP1 emitido durante el año 2020 y el EIP2 que el IRS comenzó a emitir el 29 de diciembre del 2020.
Crédito de recuperación de reembolso del 2020
La Crédito de recuperación de reembolso del 2020 (RRC) se estableció bajo la Ley CARES. Si usted no recibió el monto total del crédito de recuperación de reembolso en forma de los EIPs, es posible que pueda reclamar el RRC para el año tributario 2020 en el Formulario 1040, Declaración del impuesto sobre el ingreso personal en los Estados Unidos, o el Formulario 1040-SR, Tax Return for Seniors (disponible solamente en inglés).
Los criterios de elegibilidad para el RRC son generalmente los mismos que para los EIPs, con la excepción de que el RRC se basa en la información del año tributario 2020, en lugar de la información del año tributario 2019 o del año tributario 2018 utilizada para EIP1, y la información del año tributario 2019 utilizada para EIP2.
(Nota: las versiones de estos formularios de impuestos para el año tributario 2020 se pueden encontrar en la página (en inglés) del IRS, Formularios, instrucciones y publicaciones , o a través de la página Opciones para Presentación Electrónica del IRS.)
Problemas con el RRC después de presentar la declaración de impuestos del 2020
El IRS esta enviando cartas por correo a algunos contribuyentes que reclamaron el crédito del 2020 y pueden que vayan a recibir una cantidad diferente a la que esperaban. Cuando el IRS procesa una declaración de impuestos del 2020 en la que se esta reclamando el crédito, el IRS determina la elegibilidad y el monto del crédito del contribuyente según la información de la declaración de impuestos del 2020, y los montos de cualquier EIP emitido anteriormente. Si un contribuyente es elegible, el crédito se reducirá por el monto de los EIPs que se le hayan emitido previamente.
Si hay un error con el monto del crédito en la línea 30 del Formulario 1040 o el Formulario 1040-SR, el IRS calculará el monto correcto, hará la corrección y continuará procesando la declaración. Si se necesita una corrección, puede haber una pequeña demora en el procesamiento de la declaración y el IRS enviará al contribuyente una carta o aviso explicando cualquier cambio.
Los contribuyentes que reciban una carta o aviso explicando que el IRS cambió el monto de su crédito del 2020, deben leer la carta o aviso. Luego deben revisar su declaración de impuestos del 2020, los requisitos para el crédito y la hoja de trabajo en las Instrucciones para el Formulario 1040 y el Formulario 1040-SR.
Si después de recibir una carta o aviso del IRS y verificar la información del 2020 en cuanto a las reglas de elegibilidad y cálculo, consulte nuestra página, Crédito de reembolso de recuperación de 2020 - Tema G: Corrección de problemas después de que se presenta la declaración de impuestos de 2020, que proporciona información adicional para explicar qué errores pueden haber ocurrido. Los contribuyentes que no estén de acuerdo con el cálculo del IRS, deben revisar su carta o aviso, así como las preguntas y respuestas para saber qué información deben tener disponible cuando se comuniquen con el IRS.
Para más información visite IRS.gov/rrc y preguntas frecuentes por tema.
Generalmente, este crédito aumentará el monto de su reembolso de impuestos o reducirá el monto del impuesto que deba. Los EIPs pagados durante 2020 o durante enero de 2021 no están sujetos a impuestos para fines de impuestos federales sobre la renta, pero debido a que son un pago por adelantado del RRC, reducirán cualquier RRC que pueda reclamar en su Formulario 2020 o 1040-SR de 1040.
Usted no es necesario necesita completar cualquier información sobre el RRC en su Formulario 2020 o Formulario 1040-SR de 1040 si ya recibió las cantidades correctas de EIP1 y EIP2 a las que tiene derecho.
Si va a reclamar el RRC porque no recibió ninguno de los dos EIPs o no recibió el monto total, debe presentar una declaración de impuestos sobre la renta individual para el año tributario 2020 usando el Formulario 1040 o el Formulario 1040-SR en el 2021, aunque no tenga un obligación tributaria. Si recibió el Aviso 1444 o el Aviso 1444-B para una o ambas rondas de los EIP, guárdelo(s) para sus registros de impuestos del 2020. Necesitará el monto de los pagos reportados en estos avisos cuando presente su declaración de impuestos en el 2021.
Consulte las Instrucciones del formulario 2020 del IRS 1040 para obtener más información.
¿Cómo obtengo mi crédito de recuperación de reembolso del 2020?
Si ya recibió el monto total de su RRC a través de la primera o la segunda ronda de los EIPs, no tiene que hacer nada más.
Es posible que pueda reclamar el RRC sólo si los EIPs que recibio son menos que el monto del RRC al que es elegible. Esto sucede cuando:
- Es elegible pero el IRS no le emitió el EIP1, el EIP2, o ni el EIP1 ni el EIP2, o
- El monto que recibio por el EIP1 fue menos de $1,200 ($2,400 si presenta una declaración conjunta) más $500 por cada hijo calificado que tuvo en el 2020; o
- El monto que recibio por el EIP2 fue menos de $600 ($ 1,200 si presenta una declaración conjunta) más $600 por cada hijo calificado que tuvo en el 2020.
No califica para el RRC si, para el EIP1:
- Recibió $1,200 más $500 por cada hijo calificado que tuvo en el 2020, o
- Está presentando una declaración conjunta para el año tributario 2020 y juntos, usted y su cónyuge recibieron $2,400 más $500 por cada hijo calificado que tuvieron en el 2020.
Y para el EIP2:
- Recibió $600 más $600 por cada hijo calificado que tuvo en el 2020, o
- Está presentando una declaración conjunta para el año tributario 2020 y juntos, usted y su cónyuge recibieron $1,200 más $600 por cada hijo calificado que tuvieron en el 2020.
Reclame el RRC del año tributario 2020 en su Formulario 1040, Declaración de impuestos de los Estados Unidos sobre los ingresos personales o el Formulario 1040-SR, Tax Return for Seniors (disponible solamente en inglés). Las instrucciones para el año tributario 2020 del Formulario 1040 incluirán una hoja de trabajo que puede usar para calcular la cantidad del RRC para la que es elegible. Para obtener más detalles sobre cómo reclamar este crédito, visite la página Crédito de recuperación de reembolso en el IRS.gov o siga las instrucciones del formulario.
(Nota: las versiones de estos formularios de impuestos para el año tributario 2020 se pueden encontrar en la página (en inglés) del IRS, Formularios, instrucciones y publicaciones , o a través de la página Opciones para Presentación Electrónica del IRS.)
Información sobre el pago de impacto económico del 2020
La legislación de la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por el Coronavirus (CARES por sus siglas en inglés) permite una primera ronda de pagos de impacto económico, distribuidos durante el año 2020 antes del 31 de diciembre, por el Servicio de Impuestos Internos como anticipo del Crédito de recuperación de reembolso (RRC por sus siglas en inglés). Estos pagos se emitieron automáticamente, excepto para los contribuyentes que normalmente no están obligados a presentar una declaración de impuestos. Los contribuyentes que normalmente no están obligados a presentar una declaración tuvieron la oportunidad hasta el 21 de noviembre de presentar una declaración de impuestos simplificada o utilizar la herramienta Personas que no presentan declaraciones: ingrese la información de pago aquí del IRS para reclamar un pago.
Esta ronda de EIPs para contribuyentes con información de depósito directo disponible en los registros del IRS, comenzó la semana del 13 de abril del 2020 y, en la mayoría de los casos, los pagos continuaron emitiéndose hasta el 31 de diciembre del 2020.
La Ley de Apropiaciones Suplementarias de Respuesta y Alivio del Coronavirus de 2021 permite una segunda ronda de EIPs (EIP2). Estos pagos están disponibles a partir del 4 de enero del 2021 y se emitirán hasta mediados de enero.
Los pagos del EIP2 también son automáticos para los contribuyentes elegibles que presentaron una declaración de impuestos del 2019, aquellos que reciben beneficios de jubilación, de sobreviviente o por una discapacidad del Seguro Social (SSDI), beneficios de jubilación ferroviaria, al igual que Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI) y los beneficiarios de Asuntos de Veteranos que no presentaron una declaración de impuestos. Los pagos también son automáticos para cualquier persona que se haya registrado en línea para recibir el primer EIP en el IRS.gov, utilizando la herramienta para las personas que no presentan impuestos antes del 21 de noviembre del 2020, o que hayan presentado una declaración de impuestos simplificada que haya sido procesada por el IRS.
Visite IRS.gov para ver las páginas pagos de impacto económico , esta Declaración del IRS sobre los segundos Pagos de impacto económico or Preguntas y respuestas sobre el segundo pago de impacto económico para más información.
¿Quién es elegible y por qué monto?
Primera ronda de los EIPs (abril a diciembre del 2020)
Basado en la información de la declaración de impuestos del 2018 o del 2019, los contribuyentes elegibles podrían calificar para un monto de hasta $1,200 cada uno, o hasta $2,400 si presentan una declaración conjunta, y hasta $500 por cada hijo calificado.
Un hijo calificado es aquel que fue reclamado como dependiente en la última declaración de impuestos presentada, bien sea para el año tributario 2019 o para el año tributario 2018, y que no cumplirá los 17 años para el 31 de diciembre del 2020. Este es el mismo criterio que se usa para determinar la elegibilidad para el Crédito tributario por hijos.
La cantidad bruta del pago, basada en las declaraciones de impuestos del 2018 o del 2019, se reduce en $5 por cada $100 ganados por encima de $75,000 para contribuyentes solteros, $112,500 para contribuyentes jefes de hogar y $150,000 para contribuyentes que presentan declaraciones conjuntas. Los contribuyentes solteros con ingresos superiores a $99,000, $136,500 para contribuyentes jefes de hogar y $198,000 para contribuyentes que presentan declaraciones conjuntas sin hijos cualificados, no son elegibles y no recibirán pagos.
Segunda ronda de los EIPs (enero del 2021)
Por lo general, los ciudadanos estadounidenses y los residentes extranjeros que no son elegibles para ser reclamados como dependientes en la declaración de impuestos sobre la renta de otra persona, son elegibles para este segundo pago hasta $600 para individuos o $1,200 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta y hasta $600 por cada hijo calificado.
Similar al primer EIP, pero basado en la declaración de impuestos del 2019, si tiene un ingreso bruto ajustado que no excede los $ 75,000 para individuos, $ 112,500 para contribuyentes que declaran como cabeza de familia o $ 150,000 para parejas casadas que presentan declaraciones conjuntas y cónyuges sobrevivientes, recibirá el monto total del segundo pago. Para los contribuyentes con ingresos superiores a estas cantidades, el monto del pago se reduce en un 5 por ciento del monto por el cual el ingreso bruto ajustado excede el umbral aplicable mencionado anteriormente.
¿Quién no es elegible?
Los contribuyentes inelegibles son aquellos:
- Contribuyentes que fueron declarados dependientes en la declaración de impuestos de 2019 de otra persona. Esto incluiría, por ejemplo, a un hijo, estudiante o un dependiente mayor que se pueda reclamar en la declaración de impuestos de los padres.
- Contribuyentes que se consideran extranjeros no residentes que presentan o presentarían el Formulario 1040-NR o el Formulario 1040NR-EZ.
- Contribuyentes que no tienen un SSN válido para trabajar que haya sido emitido antes de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos del 2019 (incluyendo cualquier extensión).
- Personas que murieron antes del 2020.
- Un patrimonio o fideicomiso.
Contribuyentes que residen en Samoa Americana, Guam, Puerto Rico, las Islas Vírgenes y las Islas Marianas Septentrionales.
En general, las autoridades tributarios de estos cinco territorios de los Estados Unidos de Norteamerica, proporcionarán el Crédito de recuperación de reembolso (RRC) a residentes elegibles. Los residentes del territorio deben dirigir sus preguntas sobre los EIPs recibidos en el 2020, enero del 2021 o el RRC del 2020 a las autoridades tributarios de los territorios donde residen.
