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Publicado: 23 de marzo de 2021 | Última actualización: 2 de abril de 2021

TAS Tax Tips: American Rescue Plan Act de 2021 resumen de cambios de impuestos individuales por año

Resumen de cambios de impuestos individuales de la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 por año

El El IRS está revisando los planes de implementación para el recién promulgado Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021. El IRS proporcionará orientación, procesos y procedimientos oficiales, y formularios e instrucciones, según corresponda, lo antes posible. Te animamos a que continuamente consulte IRS.gov para obtener la guía y las actualizaciones más recientes a medida que se publican.

La siguiente información es un resumen simplificado de algunas de las disposiciones tributarias que afectan a la mayoría de los contribuyentes individuales, por año tributario. Esta lista no es exhaustiva y no está destinada a utilizarse como guía oficial. En cambio, se pretende que sea una referencia preliminar para determinar cuáles de estas disposiciones específicas relacionadas con los impuestos individuales son efectivas para ejercicios tributarios específicos. A menos que se especifique lo contrario, las referencias a las secciones son las secciones aplicables de la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021.

Año tributario 2020: estas disposiciones se aplican a los años contributivos que comiencen después del 31 de diciembre de 2019.

  • Compensacion por desempleo - Sec. 9042 permite una exclusión del ingreso bruto de hasta $ 10,200 en compensación por desempleo, si el ingreso bruto ajustado del contribuyente es menor a $ 150,000. Consulte la Declaración del IRS - Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 y busque más orientación.
    • Para aquellos que recibieron compensación por desempleo el año pasado y ya presentaron su declaración de impuestos de 2020, el IRS anticipa que podrán ayudar a los contribuyentes receptores de desempleo a aprovechar la exclusión sin acción adicional por parte de los contribuyentes, con algunas excepciones. Ver IRS recalculará impuestos sobre beneficios por desempleo; reembolsos comenzarán en mayo. Por lo tanto, no es necesario que los contribuyentes presenten una declaración enmendada a menos que los cálculos lo hagan elegible para créditos y deducciones federales adicionales. no incluidos en la declaración de impuestos original. Vea el ejemplo en el Comunicado de prensa.
    • Para aquellos que recibieron compensación por desempleo el año pasado, siga las instrucciones del IRS en el Nueva página de exclusión de hasta $10,200 de compensación por desempleo. Aquellos que ya han presentado no necesitan presentar una declaración enmendada; como lo proporcionan las instrucciones del IRS, el IRS volverá a calcular los impuestos para hacer el ajuste. Para obtener información adicional, vaya a Acerca del formulario 1040 para obtener la información más reciente sobre el Formulario 1040, las Instrucciones para el Formulario 1040 y el Anexo.
  • Crédito tributario de prima de seguro médico - Sec. 9662 elimina el requisito de que los pagos por adelantado en exceso se traten como una obligación tributaria adicional en la declaración de impuestos sobre la renta del individuo para el año contributivo. La disposición se aplica a los contribuyentes que presenten una declaración de impuestos sobre la renta de 2020 y concilien cualquier pago anticipado del crédito.

Año tributario 2021: excepto donde se disponga, estas disposiciones se aplican a los años contributivos que comiencen después del 31 de diciembre de 2020.

  • Crédito de recuperación de reembolso del 2021 - Sec. 9601 proporciona un reembolso de recuperación de $ 1,400 ($ 2,800 en el caso de una declaración conjunta) para el año tributario 2021, más $ 1,400 adicionales por cada dependiente del contribuyente, para todos los residentes de EE. UU. Con ingresos brutos ajustados hasta un umbral de eliminación gradual de $ 75,000 ($ 150,000 en el caso de una declaración conjunta o un cónyuge sobreviviente, y $ 112,500 en el caso de un jefe de familia), que no sean dependientes de otro contribuyente y tengan un número de Seguro Social (SSN) elegible para trabajar. conjuntamente cuando un cónyuge tiene un SSN elegible para trabajar y uno de los cónyuges no es elegible para un pago de $ 1,400, además de $ 1,400 por hijo con un SSN. El monto del reembolso se elimina gradualmente por encima de ciertos niveles de ingresos.
  • Crédito tributario por hijos - Sec. 9611 aumenta el crédito tributario por hijos de $ 2,000 a $ 3,000 solo para el año contributivo 2021. En el caso de un hijo calificado que no ha cumplido los 6 años al cierre del año calendario, el crédito aumenta a $ 3,600. Además, el término "hijo calificado" se amplía para incluir a un hijo calificado que no ha cumplido los 18 años de edad. Para el año contributivo 2021 únicamente, el crédito tributario por hijos se hace totalmente reembolsable para los contribuyentes con domicilio principal en el Estados Unidos durante más de la mitad del año contributivo. Se instruye a la Secretaria de Hacienda o su delegada para que establezca un programa para hacer anticipos periódicos (de montos iguales) del crédito tributario por hijos a los contribuyentes elegibles. Los pagos por adelantado periódicos solo se deben realizar para los meses comprendidos entre el 1 de julio de 2021 y el 31 de diciembre de 2021.Nota: Esté atento a la orientación del IRS y la información del Servicio del Defensor del Contribuyente que comparte cómo los contribuyentes podrán reclamar estos pagos anticipados durante los próximos meses.
    • Segundo. 9612 dispone que la Secretaria de Hacienda o su delegada debe realizar pagos a cada territorio que se relacionen con el costo o costo aproximado del crédito contributivo por hijos de ese territorio o realizar pagos del crédito directamente a los residentes del territorio. Segundo. 9612 se aplica a los años contributivos que comiencen después del 31 de diciembre de 2020.
  • Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) - Sec. 9621 amplía temporalmente la elegibilidad del EITC y aumenta el monto del crédito para contribuyentes sin hijos cualificados Solo para el año contributivo 2021, en el caso del crédito para un contribuyente sin hijos cualificados, la edad mínima se reduce de 25 a 19 años. Sin embargo, si el individuo es un estudiante específico, la edad mínima se reduce de 25 a 24 años. La disposición reduce aún más la edad mínima a 18 para cualquier ex-joven de crianza temporal calificado o joven calificado sin hogar. El límite superior de edad del crédito para contribuyentes sin hijos cualificados se elimina temporalmente solo para el año contributivo 2021.

    La provisión aumenta para 2021 el monto del crédito para contribuyentes sin hijos cualificados. El porcentaje de crédito y el porcentaje de eliminación se incrementan del 7.65% al ​​15.3%. Además, el monto del ingreso del trabajo se incrementa a $ 9,820, y el comienzo del rango de eliminación para contribuyentes no conjuntos se incrementa a $ 11,610 ($ 17,550 si es casado que presenta una declaración conjunta).

    Otras disposiciones de la Sec. 9621 se aplica a los años contributivos que comiencen después del 31 de diciembre de 2020.

    • Segundo. 9622 deroga la regla de que un contribuyente elegible con al menos un hijo calificado que no reclama el EITC con respecto a uno o más hijos cualificados debido a que no cumple con los requisitos de identificación, incluido el requisito de SSN válido, con respecto a dichos hijos no puede reclamar el EITC para contribuyentes sin hijos cualificados.
    • Segundo. 9623 establece que una persona casada separada del cónyuge de la persona se considera no casada a los efectos del EITC si no se presenta una declaración conjunta. La disposición se aplica solo si el contribuyente vive con un hijo calificado del contribuyente durante más de la mitad del año contributivo y: (1) No tiene el mismo lugar de residencia principal que el cónyuge del individuo durante los últimos seis meses de el año contributivo, o
      (2) El contribuyente

      • Tiene un decreto, instrumento o acuerdo (que no sea un decreto de divorcio) descrito en la sección 121 (d) (3) (C) 145 del Código con respecto a su cónyuge de la persona,
      • No es miembro del mismo hogar de su cónyuge al final del año tributario.
    • Segundo. 9624 aumenta el monto máximo de ingresos descualificados a $ 10,000 para los años contributivos que comienzan en 2021.
    • Segundo. 9625 dispone que la Secretaria de Hacienda o su delegada efectuará pagos a los territorios que se relacionen con el costo a cada territorio de su EITC.
    • Segundo. 9626 permite que un contribuyente elija calcular el EITC del contribuyente para los años contributivos a partir de 2021 utilizando el ingreso del trabajo de 2019 en lugar de 2020, si el ingreso del trabajo del contribuyente en 2021 es menor que en 2019.
  • Asistencia para el cuidado de dependientes - Sec. 9631 amplía el crédito tributario por cuidado de niños y dependientes solo para el año tributario 2021. El crédito es reembolsable para un contribuyente que tiene su domicilio principal en los Estados Unidos durante más de la mitad del año contributivo La tasa de crédito máxima se incrementa al 50% y la cantidad a la que la tasa de crédito máxima comienza a disminuir gradualmente. se incrementa a $ 125,000. La limitación de los gastos de cuidado de niños y dependientes relacionados con el empleo aumenta a $ 8,000 en el caso de una persona calificada ya $ 16,000 si hay dos o más personas calificadas. Se aplica una eliminación gradual en dos partes a la tasa de crédito del 50%. La Secretaria de Hacienda o su delegada debe realizar pagos para el año tributario 2021 solo en cada territorio del Código espejo que se relacione con el costo para ese territorio del niño y crédito tributario por cuidado de dependientes.

    Otras disposiciones de la Sec. 9631 se aplica a los años contributivos que comiencen después del 31 de diciembre de 2020.

    • Segundo. 9632 aumenta temporalmente, solo para el año contributivo 2021, el monto de la exclusión de la asistencia para el cuidado de dependientes proporcionada por el empleador (de $ 5,000 a $ 10,500).
  • Créditos por licencia familiar y por enfermedad con goce de sueldo:
    • Segundo. 9642 proporciona autónomos elegibles con un crédito igual al monto equivalente de licencia por enfermedad calificada con respecto a la persona, por hasta 10 días ocurridos durante el período que comienza el 1 de abril de 2021 y termina el 30 de septiembre de 2021.
    • Segundo. 9643 proporciona a los trabajadores autónomos elegibles un crédito equivalente al 100% de la cantidad equivalente de licencia familiar calificada (hasta $ 200 por día, por hasta 60 días) con respecto al individuo. Solo se pueden tener en cuenta los días que ocurren durante el período que comienza el 1 de abril de 2021 y termina el 30 de septiembre de 2021.
  •  Crédito tributario de prima de seguro médico , Segundo. 9661 reduce o elimina la parte de las primas de una persona o familia que se utiliza para determinar el monto del crédito de asistencia para la prima, solo para los años contributivos 2021 y 2022. La disposición también hace que el crédito de asistencia para la prima esté disponible para los contribuyentes con ingresos superiores al 400% del Nivel Federal de Pobreza (FPL) para el tamaño de familia aplicable.
    • Segundo. 9662 elimina el requisito de que los pagos por adelantado en exceso se traten como una obligación tributaria adicional en la declaración de impuestos sobre la renta del individuo para el año contributivo. La disposición se aplica a los contribuyentes que presenten una declaración de impuestos sobre la renta de 2020 y concilien cualquier pago anticipado del crédito.
    • Segundo. 9663 establece una regla especial para el crédito de asistencia para primas en el caso de un contribuyente que haya recibido, o haya sido aprobado para recibir, compensación por desempleo para cualquier semana durante el año calendario 2021. Según la regla, solo para el año contributivo 2021, (i ) dicho contribuyente es tratado como un contribuyente aplicable, y (ii) el ingreso familiar del contribuyente no se toma en cuenta en la medida en que exceda el 133% del FPL para una familia del tamaño involucrado.
  • Préstamos estudiantiles , Segundo. 9675 excluye del ingreso bruto en los años contributivos 2021 a 2025 los montos relacionados con la condonación de cierta deuda de préstamos estudiantiles, aplicable a las condonaciones de préstamos después del 31 de diciembre de 2020.

Nuevamente, continúe monitoreando la página de Desgravación de Impuestos por Coronavirus del IRS, Página de orientación del IRS y páginas de temas de impuestos aplicables (p. ej., Crédito tributario por hijos, Crédito por ingreso del trabajo, etc.) para obtener información nueva y actualizada relacionada con la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021.

 

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