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Publicado: 8 de febrero de 2022 | Última actualización: 13 de febrero de 2022

Modificar una declaración de impuestos

Si presenta su declaración de impuestos individual y luego se da cuenta de que cometió un error, puede cambiar su declaración de impuestos. Por lo general, esto implica la presentación Formulario 1040-X, Declaración enmendada del impuesto federal estadounidense sobre los ingresos personales, para informar cambios en sus ingresos, deducciones o créditos. También es posible que pueda realizar ciertos cambios en su estado civil para efectos de la declaración.

¿Qué necesito saber?

Si se da cuenta de que hubo un error en su declaración, puede enmendarla utilizando el Formulario 1040-X, Declaración enmendada del impuesto federal estadounidense sobre ingresos personales.

Por ejemplo, un cambio en su estado civil para efectos de la declaración, ingresos, deducciones, créditos o obligaciones tributarias significa que debe enmendar su declaración. O bien, el IRS puede haber hecho un ajuste a su declaración y le envió un aviso con el que no está de acuerdo. Si es así, presentaría una declaración enmendada para cambiar las cantidades ajustadas por el IRS. Si no está seguro si debe presentar una declaración enmendada, puede usar esta herramienta de impuestos para ayudarte a decidir.

También puede modificar su declaración para reclamar una transferencia de pérdida o crédito no utilizado. En este caso, es posible que pueda usar el Formulario 1045, Solicitud de reembolso tentativo en lugar del Formulario 1040-X, que generalmente resultará en un reembolso más rápido.

En general, para que el IRS pueda emitir un reembolso, debe modificar su declaración dentro de los tres años (incluidas las prórrogas) después de la fecha en que presentó su declaración original o dentro de los dos años posteriores a la fecha en que pagó el impuesto, lo que ocurra más tarde. Sin embargo, hay excepciones a la regla en algunas situaciones, tales como:

  • incapacidad financiera,
  • Desastres declarados federalmente,
  • zonas de combate,
  • malas deudas,
  • valor bursátil sin valor,
  • crédito o deducción de impuestos extranjeros,
  • Pérdida o transferencia de crédito, y
  • Subvenciones relacionadas con desastres

Cuando presenta el Formulario 1040-X para un año tributario, se convierte en su nueva declaración de impuestos para ese año. Cambia su declaración original para incluir nueva información.

Si el IRS encuentra errores como un error matemático o un anexo que falte antes que usted, recibirá un aviso del IRS. El aviso le informará sobre el error y qué información (si corresponde) debe enviar al IRS para corregirlo. Ver Declaración de impuestos incorrecta para más información. Cuando el IRS le envía un aviso sobre errores, generalmente hay otras formas de corregir errores además de una declaración de impuestos enmendada.

Si todo lo que necesita hacer es cambiar su dirección visite la página Cambios de dirección de IRS.gov ,la página enumera todas las opciones disponibles.

Modificación de varias declaraciones

Si cambia sus declaraciones de impuestos para varios años tributarios y presenta por correo imprima un Formulario 1040-X del IRS para cada año por separado.

IMPORTANTE: Si recibe un aviso de que el IRS necesita más información para procesar su declaración de impuestos enmendada, envíe esa información a la dirección que aparece en el aviso dentro del tiempo indicado para ayudar a acelerar el procesamiento.

Puede resolver la mayoría de los errores por su cuenta, pero también puede obtener la ayuda de un profesional, ya sea la persona que preparó su declaración de impuestos u otro profesional de impuestos.

Consejos sobre cómo elegir un profesional de impuestos

Verifica el estado de tu declaración enmendada

Puede verificar el estado de su Formulario 1040-X, Declaración enmendada del impuesto federal estadounidense sobre los ingresos personales¿Dónde está mi declaración enmendada?” herramienta en línea o al número de teléfono gratuito (866) 464-2050 tres semanas después de presentar su declaración de impuestos enmendada. Ambos métodos están disponibles en inglés y español y rastrean el estado de las declaraciones de impuestos enmendadas para el año actual y hasta tres años anteriores.

Tenga en cuenta que debido a los retrasos en el procesamiento debido al coronavirus, las declaraciones enmendadas pueden tardar más de tres semanas en aparecer en el sistema del IRS y hasta 20 semanas en procesarse. Antes de ese momento, no es necesario que llame al IRS a menos que la herramienta en línea le indique específicamente que lo haga.

RECORDATORIO: El ¿Dónde está mi reembolso? es diferente de la herramienta ¿Dónde está mi declaración enmendada? y no puede brindar ninguna información en el Formulario 1040-X, Declaración enmnedada del impuesto federal estadounidense sobre los ingresos personales.

Acciones

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¿Qué debo hacer?

Antes de presentar una declaración de impuestos enmendada:

  • Si no está seguro de qué cantidades mostraba su declaración original o si desea ver los ajustes que el IRS pudo haber hecho, debe obtener una transcripción.
  • Verifique que la información que el IRS tiene archivada sobre usted coincida con la información del año tributario que está modificando.
      • Para un registro de su declaración de impuestos, solicite una transcripción de la declaración de impuestos.
      • Para un registro de cualquier ajuste que el IRS pueda haber hecho a su cuenta, además de los montos informados en su declaración original, obtenga un Récord de cuenta.

Reúna sus documentos, como una copia de la declaración que está modificando, todos los Formularios del IRS W-2 o W-2C, los Formularios del IRS 1099 o 1099C, etc. que respalden los cambios que desea realizar. Asegúrese de guardar copias para sus registros.

  • Revisar y seguir todos las el Instrucciones del Formulario 1040-X antes de enviar su declaración de impuestos enmendada. Asegúrese de leer la sección "Situaciones especiales" para los casos que tienen condiciones o reglas especiales que debe seguir.

Presentar una declaración de impuestos enmendada

Si necesita enmendar sus formularios 2019 o 2020-SR de 2021, 1040 y 1040, puede hacerlo electrónicamente utilizando los productos de software de impuestos disponibles, siempre y cuando haya presentado electrónicamente la declaración original. Debe comunicarse con su proveedor de software de impuestos preferido para verificar su participación y para obtener las instrucciones específicas necesarias para enviar su declaración enmendada y para responder cualquier pregunta. Las declaraciones enmendadas de otros años deben presentarse en papel.

Para presentar su declaración de impuestos enmendada:

  • Utilizar Formulario 1040-X, Declaración enmendada del impuesto federal estadounidense sobre los ingresos personales.
  • Adjunte/incluya copias de todos los formularios y anexos que está cambiando.
  • Si realiza la presentación en papel, envíe todos los documentos por correo utilizando la información de "Dónde presentar" en las instrucciones del Formulario 1040-X del IRS. En general, a menos que haya una situación especial o esté enviando su formulario en respuesta a un aviso del IRS, envíelo a la misma dirección del IRS donde presentó su declaración original.
  • Si debe un saldo, haga un pago con la declaración de impuestos enmendada, si es posible. Si no puede hacer un pago parcial o total, puede haber otras opciones.
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¿Cómo me afectará esto?

El monto de su impuesto estatal puede verse afectado por cambios en su declaración de impuestos federal. Para obtener información sobre cómo corregir su declaración de impuestos estatal, comuníquese con su agencia tributaria estatal.

El tiempo de procesamiento normal para el Formulario 1040-X, Declaración enmendada del impuesto federal estadounidense sobre ingresos personales, es entre 8 y 12 semanas desde el momento en que el IRS recibe su declaración de impuestos. Sin embargo, en algunos casos, el procesamiento puede demorar hasta 16 semanas. Debido al COVID-19, los plazos de procesamiento de devolución pueden ser más largos. Verifique el IRS.gov para los plazos actualizados.

Si debe un saldo de los cambios en su declaración de impuestos enmendada y es antes la fecha de vencimiento original de su declaración de impuestos individual (generalmente el 15 de abril de cada año), presente el Formulario 1040-X y pague el impuesto antes de la fecha de vencimiento de ese año (sin tener en cuenta ninguna extensión de tiempo para presentar) para evitar multas y interesar. En otras palabras, si presenta y paga después de la fecha de vencimiento original de su declaración de impuestos individual, el IRS puede cobrar intereses y multas.

El IRS no procesará su declaración de impuestos enmendada si:

  • No adjunta todos los formularios y anexos que está cambiando.
  • Los montos de la columna A en el Formulario 1040-X no coinciden con los registros del IRS, ya sea que la columna A sea "como se presentó originalmente" o "como se ajustó previamente". Es importante revisar una transcripción de su cuenta para verificar los montos que se muestran en su declaración original y/o cualquier ajuste que haya hecho el IRS para evitar este error (aquí es donde ocurren la mayoría de los errores).

Bajo la Ley de Protección de los Estadounidenses contra los Aumentos de Impuestos (PATH), no puede presentar una declaración vencida o una declaración enmendada para reclamar el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC), el Crédito Tributario por Hijos (CTC), el Crédito Tributario Adicional por Hijos (ACTC), o el Crédito de la Oportunidad Estadounidense (AOTC, por sus siglas en inglés), si la razón por la que presenta es porque el Número de Identificación del Contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) requerido no se emitió en la fecha de vencimiento de la declaración o antes (incluida una extensión válida), pero lo tiene ahora.

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Espere, todavía necesito ayuda.

El Servicio del Defensor del Contribuyente es una organización independiente dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege los derechos de los contribuyentes. Podemos ofrecerle ayuda si su problema tributario le está causando una dificultad financiera, si ha intentado y no ha podido resolver su problema con el IRS, o si cree que un sistema, proceso o procedimiento del IRS no está funcionando como debería. Si califica para nuestra asistencia, que siempre es gratuita, haremos todo lo posible para ayudarle.

Visite www.taxpayeradvocate.irs.gov o llame al 1-877-777-4778.

Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) son independientes del IRS y TAS. Las LITCs representan a personas cuyos ingresos están por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Estas clínicas pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y disputas de recaudación de impuestos ante el IRS y ante los tribunales. Además, las LITCs pueden brindar información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en diferentes idiomas para las personas que hablan inglés como segundo idioma. Los servicios se ofrecen de forma gratuita o por una pequeña tarifa. Para obtener más información o para encontrar una LITC cerca a usted, consulte la página LITC en el sitio web de TAS o la Publicación 4134, Lista de las clínicas para contribuyentes de bajos ingresos.

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