La Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica en Respuesta al Coronavirus (CARES, por sus siglas en inglés) incluye varias disposiciones temporales diseñadas para ayudar a las organizaciones benéficas. Estos incluyen límites electivos más altos para contribuciones caritativas en efectivo hechas por ciertas corporaciones, límites de deducción más altos para individuos y empresas por ciertas donaciones de alimentos hechas a bancos de alimentos y otras organizaciones benéficas elegibles, y una deducción especial de $ 300.
La La deducción especial de contribución caritativa de $ 300 está disponible para contribuyentes individuales. que optan por tomar la deducción estándar en lugar de detallar sus deducciones. Por lo tanto, si no presenta el Anexo A, Deducciones detalladas, con su declaración de impuestos sobre la renta del Formulario 2020 de 1040, aún puede tomar esta deducción de $ 300 (deducción de $ 150 si su estado civil es casado y presenta una declaración por separado) si sus donaciones caritativas en efectivo califican.
Antes del cambio de la ley CARES, las deducciones de contribuciones caritativas solo podían reclamarse en el Anexo A y no afectaban directamente el ingreso bruto ajustado que informó en su declaración de impuestos.
Tenga en cuenta que este artículo analiza solo la deducción especial de contribución caritativa de $ 300 para individuos. Para obtener más información sobre otras disposiciones de desgravación tributario relacionadas con el coronavirus, visite IRS.gov/coronavirus.
¿Qué está permitido?
Las donaciones benéficas en efectivo de hasta $ 300 realizadas a organizaciones calificadas antes del 31 de diciembre de 2020 ahora son deducibles para las personas que optan por utilizar la deducción estándar en lugar de detallar sus deducciones.
Las donaciones en efectivo incluyen las realizadas con cheque, tarjeta de crédito o débito. No incluyen servicios donados, artículos para el hogar, valores u otra propiedad.
¿Qué donaciones se consideran permitidas?
Aunque las donaciones en efectivo a la mayoría de las organizaciones benéficas califican, algunas no lo hacen. Antes de hacer una donación, las personas deben consultar el especial Herramienta de búsqueda de organizaciones exentas de impuestos (TEOS) en IRS.gov para asegurarse de que la organización califique y sea elegible para donaciones deducibles de impuestos.
¿Dónde lo reclamo en mi declaración de impuestos?
El monto de la donación se informará en las declaraciones de impuestos de la serie del Formulario 1040. Revise las instrucciones del formulario relacionado para saber exactamente dónde informarlo en el formulario.
Los formularios e instrucciones se pueden encontrar en IRS.gov en Formularios, instrucciones y publicaciones.
¿Qué registros necesito mantener?
Por ley, se aplican reglas especiales de mantenimiento de registros a cualquier contribuyente que reclame una deducción por contribución benéfica. Por lo general, esto incluye obtener un recibo o una carta de acuse de recibo de la organización benéfica antes de presentar una declaración de impuestos y retener un cheque cancelado o un recibo de tarjeta de crédito.
Para obtener detalles sobre estas reglas de mantenimiento de registros, consulte Publicación 526, Contribuciones caritativas.
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