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Publicado: 27 de agosto de 2021 | Última actualización: 15 de abril de 2022

Blog de la NTA: Pagos por adelantado del crédito tributario por hijos: Lo que debe saber: Parte III

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Parte I de esta serie abordó diez cosas que las personas deben saber sobre el Crédito Tributario Anticipado por Hijos (AdvCTC), incluida la calificación, las razones por las que alguien podría querer cancelar su inscripción para recibir pagos mensuales y los padres primerizos. Parte II enfocado en los problemas que experimentan los contribuyentes con Números de Identificación de Contribuyente Individual y la emisión de cheques en papel versus depósitos directos para el pago de agosto. La Parte III explica cómo funcionan las herramientas de AdvCTC, incluido ID.me, y analiza las dificultades que enfrentan algunos contribuyentes para recibir su AdvCTC.

Información sobre cómo funcionan las herramientas avanzadas de crédito tributario por hijos

El IRS tuvo un gran esfuerzo para poner en funcionamiento el nuevo sistema a tiempo y agregará funcionalidad en los próximos meses. El IRS emitió AdvCTC a los contribuyentes el 15 de julio, realizó una segunda ronda de pagos a mediados de agosto y continuará con los pagos mensuales hasta mediados de diciembre.

El IRS ha creado Preguntas Frecuentes abordar AdvCTC. También se anticipa que el IRS puede emitir una guía que aborde la mecánica de AdvCTC, incluidos temas como la emisión de pagos a los contribuyentes que presentan el estado de casados ​​que presentan una declaración conjunta, el impacto para los contribuyentes con un cambio en el estado civil para efectos de la declaración a mitad de año y las reglas para el final. -reconciliación de año.

Las (portal en inglés) (CTC UP) permite a un contribuyente verificar la inscripción para los pagos, cancelar la inscripción en el programa, actualizar la información de la cuenta bancaria y actualizar su dirección. Al 19 de agosto de 2021, 1.8 millones de contribuyentes se han dado de baja. Los cambios de los contribuyentes realizados en el portal tres días antes del primer jueves de cada mes se incorporarán a tiempo para afectar el pago de ese mes. Por lo tanto, para el pago de septiembre, el contribuyente deberá realizar cualquier cambio antes del 30 de agosto a las 11:59 pm ET. Después en este año, los contribuyentes podrán realizar cambios en el número de hijos elegibles, estado civil e ingresos; volver a inscribirse después de cancelar la inscripción; e inscribirse como padre primerizo.

Los contribuyentes sin un requisito de presentación para los años tributarios 2019 o 2020 deben usar el Herramienta de registro de no declarantes de crédito tributario por hijos para inscribirse para pagos mensuales futuros si es elegible. De lo contrario, pueden reclamar y recibir el crédito al presentar su declaración de impuestos de 2021 en 2022.

Muchos contribuyentes experimentaron problemas con la implementación del crédito tributario anticipado por hijos

El acceso a CTC UP, el sistema que el IRS estableció para que los contribuyentes comuniquen cambios, presenta su propio conjunto de complejidades y desafíos. Hay dos métodos para acceder al portal: el contribuyente debe tener una identidad verificada a través de Secure Access Digital Identity (SADI) (utilizando el proveedor de servicios de credenciales). ID.me) o el contribuyente debe haber establecido una cuenta en línea del IRS que utilizó Secure Access para verificar la identidad.

ID.me es una herramienta en línea utilizada por el IRS, el Departamento del Tesoro, la Administración del Seguro Social y otras agencias gubernamentales para verificar la identificación de una persona. Una vez verificado en un sitio que usa ID.me, puede usar la misma información de inicio de sesión en cualquier otro sitio que use el servicio de inicio de sesión seguro. El IRS está utilizando ID.me para sus herramientas CTC, pero ampliará su uso para aplicaciones futuras.

Cómo usar ID.me

  1. Vaya a IRS.gov, abra el CTC ARRIBAy toque el botón azul, Administrar pagos por adelantado. En la siguiente pantalla, toque el botón verde marcado Iniciar sesión con ID.me y haga clic en Crear una cuenta ID.me.
  2. Ingrese su dirección de correo electrónico y elija una contraseña; luego toque Crear cuenta.
  3. Lea más sobre el servicio ID.me y toque Continuar.
  4. ID.me le pedirá que confirme su dirección de correo electrónico y le dará la opción de configurar autenticación multifactor - un paso adicional que puede tomar para demostrar que en realidad es usted quien realiza la solicitud y no otra persona que intenta acceder a su cuenta.
  5. A continuación, cargue una foto de su identificación con foto. Luego, tome y cargue una selfie con la cámara de su teléfono o computadora. Si usa su teléfono, ID.me le enviará un mensaje de texto con un enlace para tomar y enviar sus fotos.
  6. Una vez que haya cargado sus imágenes, ingresará su número de Seguro Social y confirmará otra información que haya ingresado. Cuando esté listo, haga clic en Continuar.
  7. ID.me le enviará un mensaje de texto confirmando que desea configurar una cuenta. Para configurar una cuenta, haga clic en Permitir y continúe en la página ID.me para enviar la verificación al IRS. Si ID.me no puede verificarlo, se le dará la opción de tener una videollamada con un "Árbitro de confianza" para completar su verificación.

Al 7 de agosto de 2021, más de cinco millones de contribuyentes iniciaron el proceso de verificación del SADI y se verificaron más de 3.3 millones. Además, aproximadamente 1.6 millones de usuarios han accedido al portal utilizando sus credenciales de acceso seguro existentes. TAS sabe que algunos contribuyentes están luchando para que el sistema de verificación funcione para ellos. Incluso si un contribuyente tiene acceso a IRS.gov, aún puede tener dificultades para navegar por el proceso. Y ha sido reportaron que la herramienta CTC UP es incompatible con determinados dispositivos móviles.

Otro desafío que enfrentan muchos contribuyentes es que la interfaz del IRS para CTC UP asume el acceso a Internet. Eso no es una realidad para algunos. Debería haber una manera de comunicarse con el IRS por correo rápidamente, especialmente dado el alto volumen de llamadas que no reciben respuesta. Aunque el IRS emitió recientemente Rev. Proc. 2021-24 autorizando a los contribuyentes a presentar una declaración simplificada en papel para registrarse para el pago de AdvCTC, entendemos que no existe un proceso acelerado para procesar esas declaraciones o para el procesamiento del Formulario W-7, Solicitud de Número de Identificación de Contribuyente Individual del IRS , que son necesarios para recibir el AdvCTC. Con el alto volumen de inventario atrasado de las declaraciones de 2020, el IRS tiene recursos limitados para procesar estas declaraciones simplificadas, así como los Formularios W-7 que se necesitan para iniciar los pagos mensuales para las personas con ITIN. Recomendamos que las personas hagan todo lo posible para utilizar el portal. Para aquellos que no incluyen el Formulario W-7, la presentación a través del portal acelerará considerablemente el proceso, y los pagos deben comenzar dentro de un mes de registrarse, mientras que una declaración simplificada en papel experimentará demoras en el procesamiento, al igual que el Formulario W-7. Sin embargo, una vez que se procese el W-7, la persona podrá presentar una declaración de impuestos de 2021 y reclamar el CTC completo con su declaración de impuestos de 2021.

Seis a 12 por ciento de los estadounidenses no tiene acceso a Internet de alta velocidad. Esta falta de acceso no se debe solo a la disponibilidad, sino también al costo. Cuando miramos los niveles de ingresos, solo el 57 por ciento de Estadounidenses que ganan menos de $ 30,000 reportan tener acceso a Internet de banda ancha en el hogar, en comparación con el 93 por ciento que gana $ 100,000 o más por año. Esta es la misma población que se beneficiará más de los beneficios ampliados de CTC.

En su 13 de agosto de 2021 nota de prensa, El Tesoro anunció sus esfuerzos para extender el programa CTC ampliado para crear una herramienta de registro permanente, multilingüe y compatible con dispositivos móviles para ayudar a más estadounidenses que no presentan impuestos regularmente a reclamar su CTC. Mientras tanto, el Tesoro y la Casa Blanca anunciaron una nueva herramienta de registro bilingüe, compatible con dispositivos móviles, creada por Code for America, una organización sin fines de lucro de tecnología cívica, que estará disponible en las próximas semanas, en un esfuerzo por inscribir a las familias elegibles en el CTC. Tener una herramienta compatible con dispositivos móviles será un avance bienvenido y no será lo suficientemente pronto para las familias.

Algunos contribuyentes tienen dificultades para recibir su crédito tributario por hijos por adelantado

El IRS tuvo un gran esfuerzo para lograr que el sistema AdvCTC funcionara a tiempo. Como crédito familiar, el desafío en la programación es que el AdvCTC toca situaciones familiares muy personales sujetas a cambios, como lo explica TAS en tres de nuestros problemas más graves relacionado con otro crédito reembolsable, el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC): para mejorar la educación del contribuyente en el entorno previo a la presentación de la declaración, utilizar el proceso de auditoría para educar a los contribuyentes y reevaluar qué casos se seleccionan para la auditoría y para abordar el papel de los preparadores remunerados en el incumplimiento del EITC.

En su mayoría, si se han presentado las declaraciones de impuestos de 2020 y 2019 del contribuyente, pero aún no se han procesado, los pagos de AdvCTC se pospondrán hasta que se solucione el motivo por el que no se procesa la declaración. Si un contribuyente se encuentra bajo un examen EITC para la declaración presentada anteriormente, es posible que los contribuyentes no obtengan el AdvCTC hasta que se cierre el examen. Con los retrasos en el procesamiento de la correspondencia en papel, esos exámenes están tardando más en cerrarse. Si bien el contribuyente puede reclamar la cantidad total de CTC en su declaración de impuestos de 2021, esto no cumple el propósito del Congreso de llevar dinero a los bolsillos de las familias que lo necesitan ahora.

¿Qué pasa si los padres acordaron alternar quién reclama al niño cada año con el formulario 8332, Liberación / Revocación de liberación de reclamo de exención para el hijo por parte del padre con custodia?

Con AdvCTC, las cosas se complicarán si los padres intercambian Formulario 8332 para 2020 o si se divorciaron después de presentar su declaración de 2020. La legislación requiere que el IRS base el AdvCTC en la información de presentación de la declaración de impuestos de 2020 o 2019 si es la declaración más reciente. En este momento, el CTC UP no permite cambios en el estado civil para efectos de la declaración o reclamos de niños. Un padre que espera reclamar a un hijo para el año tributario 2021 que el otro padre reclamó en una declaración de impuestos separada de 2020 deberá hacer que el otro padre retire al hijo en CTC UP. Los cambios a CTC UP previstos para finales de este otoño podrían aliviar esta situación. Cada padre deberá conciliar su cantidad correcta de CTC en su declaración de 2021.

Información sobre la conciliación del crédito tributario anticipado por hijos

La legislación requiere que el IRS determine el pago estimado de AdvCTC en función de la declaración de impuestos de 2020 del contribuyente, pero si no se presentó o procesó ninguna declaración de impuestos de 2020, buscará una declaración de impuestos de 2019. Aunque esta legislación no es perfecta, brindará la asistencia que tanto necesitan las familias necesitadas; todavía requerirá una reconciliación de fin de año. Se espera que las personas elegibles reciban la mitad del monto como pago por adelantado del CTC en seis pagos mensuales y el saldo, la otra mitad del pago, se reclamará y recibirá con la presentación de su declaración de impuestos de 2021.

Los contribuyentes que reciben pagos periódicos deberán conciliar los montos que recibieron en su declaración de impuestos de 2021. Si los pagos de AdvCTC son más bajos que el crédito que se les permite según su información de 2021, los contribuyentes recibirán el monto adicional con la segunda mitad del pago de CTC. Si los contribuyentes reciben demasiado AdvCTC en 2021, se les reducirá el monto del crédito o reembolso en su declaración de 2021 o podrían adeudar impuestos si no tuvieran derecho a los pagos en dinero recibidos. Habrá excepciones y la conciliación de AdvCTC será un tema importante en el futuro. Ya se han identificado algunos problemas con la primera ronda de pagos, incluidos los pagos faltantes, los montos incorrectos y la imposibilidad de comunicarse con el IRS para obtener respuestas. Las personas deben hacer todo lo posible para determinar la cantidad correcta de su AdvCTC informado en su declaración de impuestos de 2021. Las personas recibirán una carta en enero que reflejará el AdvCTC que el IRS pagó durante 2021. Las personas podrán consultar la CTC UP para verificar la cantidad de pagos recibidos. Cualquier inconsistencia entre la declaración de impuestos sobre la renta de 2021 del contribuyente para CTC y los registros del IRS requerirá revisión y procesamiento manual y puede resultar en demoras en el procesamiento de sus reembolsos de 2021.

Pero, ¿qué pasa si los contribuyentes saben que no son elegibles y reciben un pago de AdvCTC? El IRS pronto publicará instrucciones sobre cómo devolver el pago de una manera similar a las instrucciones para devolver emitidas. pagos de impacto económico. Además, esos contribuyentes deben usar el CTC UP para cancelar su inscripción y no recibir pagos adicionales por adelantado.

La protección de pago puede proteger a algunos contribuyentes que reciben un exceso de crédito tributario por adelantado por hijos

Si un contribuyente recibe más AdvCTC en 2021 de lo que calificará cuando se presente la declaración de impuestos de 2021 en 2022, IRC § 24 (j) (2) requiere que el contribuyente pague el exceso de AdvCTC ya sea incurriendo en una obligación por saldo adeudado. o tener un reembolso reducido. Sin embargo, la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 (ARPA) incluye protección de reembolso en IRC § 24 (j) (2) (B) que puede justificar el reembolso de parte o la totalidad del exceso de AdvCTC si los pagos de AdvCTC tuvieron en cuenta a más niños cualificados que el contribuyente reclama en la declaración de impuestos de 2021. La protección total de reembolso es $ 2,000 multiplicado por esta diferencia en el número de niños reclamados. La protección total de pago se reduce luego en función de un umbral de ingresos del estado civil para efectos de la declaración del contribuyente en 2021 ($ 60,000 para contribuyentes conjuntos). Si el ingreso bruto ajustado modificado del contribuyente es menos de dos veces su umbral de ingresos, entonces alguna protección de pago reducirá la cantidad que debe por exceso de AdvCTC. Esta es una forma larga de decir que si el contribuyente recibió AdvCTC basado en un hijo que no reclama al preparar la declaración de impuestos de 2021, es posible que el contribuyente no tenga que reembolsar todo el exceso de AdvCTC. Recomendamos a estos contribuyentes que consulten con un asesor tributario, un LITC o el programa de Asistencia Voluntaria de Impuestos sobre la Renta (VITA) antes de presentar su declaración de impuestos de 2021 conciliando el AdvCTC.

Acción de Cobros que involucra el crédito tributario anticipado por hijos

ARPA no permite que el IRS compense el AdvCTC por deudas tributarias federales pendientes. El IRS tampoco compensará los pagos de AdvCTC. Si hay un gravamen inadvertido, puede ser motivo para liberar el gravamen según las Secciones del Manual de Rentas Internas. 5.11.2.3 y 5.19.4.4.10. Este alivio es bienvenido por muchos contribuyentes durante estos tiempos difíciles.

Conclusión

Quizás los desafíos con el lanzamiento de AdvCTC conducirán a reformas más duraderas en el futuro. Por ejemplo, TAS tiene abogado por redefinir nuestra forma de pensar sobre qué cuidador debería recibir el EITC (y otros créditos relacionados con los niños). ¿Cómo debería simplificarse la ley para proporcionar la asistencia que tanto necesitan a las personas y sus familias con la menor cantidad de confusión y complejidad? Con algunas de las complejidades crediticias, incluida una situación en la que dos padres podrían potencialmente recibir incorrectamente el AdvCTC, el Congreso debería considerar hacer cambios al EITC y cualquier extensión futura del CTC con miras a brindar alivio con créditos administrables que lleguen a las familias elegibles en un método simplificado que es más fácil de calcular para los contribuyentes y sus familias y más fácil de administrar, lo que reduce los errores y la necesidad de auditorías del IRS de las declaraciones del EITC.

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Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.

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