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Publicado: 22 de julio de 2020 | Última actualización: 12 de agosto de 2022

Cobros – Quiebra

Consulte nuestro mapa tributario interactivo para ver dónde se encuentra en el proceso de impuestos tributarios. Esto podría ayudarle a navegar a través del IRS.

Vea en hoja de ruta
Hoja de ruta del contribuyente con imagen doblada al frente

Resumen de la estación

Bancarrota

Los procedimientos comienzan cuando presenta una petición en el tribunal de quiebras; esa presentación crea el estado de bancarrota que consta de todos sus activos a partir de la fecha de presentación. Cuando presenta una petición de bancarrota, sus activos en el patrimonio de la bancarrota, bajo la jurisdicción del tribunal de bancarrotas, no están sujetos a embargo. Sin embargo, los acreedores pueden presentar una “prueba de reclamación” ante el tribunal de quiebras para proteger sus derechos. deberías revisar Publicación 908, Guía tributario de quiebras, antes de la presentación. No todas las deudas son descargables. Muchas deudas tributarias están exentas de la descarga de la bancarrota y aún deberá la deuda después de que se complete su bancarrota.

Esta estación puede incluir temas adicionales que aún no se han cubierto aquí. Vuelva a consultar con frecuencia para ver las actualizaciones.

¿Qué significa esto para mí?

Si tiene una deuda tributaria y usted y/o su cónyuge presentaron una petición de bancarrota, es posible que reciba varias cartas del IRS sobre su bancarrota y cómo se relaciona con su deuda tributaria. Lea las cartas con mucho cuidado y responda en consecuencia. Si tiene alguna pregunta, comuníquese con la persona que figura en el aviso que se le envió de inmediato.

¿Cómo he llegado hasta aquí?

Tiene una deuda impaga que no puede pagar y se ha declarado en bancarrota o ha sido liberado después de declararse en bancarrota.

¿Cuáles son mis siguientes pasos?

Lo primero que debe hacer es verificar la dirección del remitente para asegurarse de que sea del Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) y no de otra agencia.

Si es del IRS, el aviso tendrá instrucciones sobre cómo responder. Si desea obtener más detalles sobre su cuenta tributario, puede pedir una transcripción.

Si debe impuestos federales vencidos que no puede pagar, la bancarrota puede ser una opción. Si su bancarrota ha sido desestimada o si tiene un saldo de impuestos después de haber sido descargado, considere otros opciones de pago. El IRS no puede considerar un plan de pago u ofrecimiento de transacción mientras haya una bancarrota abierta.

Si ha presentado una petición de quiebra, o es el abogado de un deudor o un fideicomisario de los EE. UU. Con preguntas sobre una quiebra abierta, puede comunicarse con la Unidad Centralizada de Operaciones de Insolvencia del IRS, de lunes a viernes, de 7 a. M. A 10 p. M., Hora del Este, al 1-800-973 0424.

Deberías revisar Publicación 908 antes de la presentación. No todas las deudas son descargables. Muchas deudas tributarias están exentas de la liquidación por bancarrota y aún deberá el saldo de impuestos después de que se complete la liquidación.

Efecto de la quiebra en los impuestos

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1.

Capítulo 7

Quién puede presentar

  • Individual
  • Empresa
  • Corporaciones
  • Asociaciones

Propósito

Liquidación: el síndico toma el control de los bienes del deudor e intenta venderlos para pagar a los acreedores.

Longitud

Por lo general, de 90 a 120 días

Impuestos de Prepetición

Despido: El IRS puede quedarse con los pagos, y el tiempo en bancarrota extiende el tiempo para cobrar las obligaciones tributarias restantes.

Descarga: Por lo general, eliminará (liberará) la responsabilidad personal por deudas tributarias de más de tres años. Pero los impuestos adeudados dentro de los tres años posteriores a la bancarrota están exentos de la liquidación, al igual que los impuestos sobre la renta no evaluados pero aún evaluables, los impuestos para los cuales no se presentó una declaración y los impuestos para los cuales se presentó una declaración tardía dentro de los dos años posteriores a la bancarrota. Los impuestos sobre fondos fiduciarios y los impuestos que el deudor intentó evadir también están exceptuados de la descarga. Las empresas no reciben una descarga ya que están liquidadas.

Impuestos posteriores a la petición

  • El deudor debe presentar oportunamente las declaraciones del impuesto sobre la renta.
  • No descarga de obligaciones tributarios posteriores a la petición.
  • El IRS puede compensar los reembolsos de los períodos posteriores a la solicitud con las deudas tributarias posteriores a la solicitud (y puede compensar los reembolsos de los períodos anteriores a la solicitud con las deudas tributarias anteriores a la solicitud). Además, los fideicomisarios del capítulo 7 pueden solicitar reembolsos previos a la solicitud adeudados al deudor, así como la parte anterior a la solicitud del reembolso por el período en el que se presentó la solicitud.

 

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2.

Capítulo 13

Quién puede presentar

  • Individuos (incluidos propietarios únicos)

Propósito

Ajuste de deudas: el administrador distribuye los pagos del deudor a los acreedores de conformidad con un plan autorizado por el tribunal.

Longitud

3 - 5 años

Impuestos de Prepetición

El deudor deberá presentar declaraciones de los últimos cuatro períodos impositivos.

Despido: El IRS puede quedarse con los pagos, y el tiempo en bancarrota extiende el tiempo para cobrar las obligaciones tributarias restantes.

Descarga: Las deudas tributarias contraídas dentro de los tres años posteriores a la fecha de la solicitud están sujetas a cancelación, pero, no obstante, deben pagarse en su totalidad según el plan si se presenta una reclamación. Los impuestos sobre la renta no evaluados pero aún evaluables, las deudas tributarias para las cuales no se presentó una declaración y los impuestos para los cuales se presentó una declaración tarde dentro de los dos años posteriores a la quiebra, están exceptuados de la descarga. También se exceptúan de la descarga los impuestos sobre los fondos fiduciarios, así como las deudas tributarias que el deudor intencionalmente intentó evadir.

Impuestos posteriores a la petición

  • El deudor debe presentar oportunamente las declaraciones del impuesto sobre la renta.
  • No descarga de obligaciones tributarios posteriores a la petición.
  • El IRS puede compensar los reembolsos de los períodos posteriores a la solicitud con las deudas tributarias posteriores a la solicitud (y puede compensar los reembolsos de los períodos anteriores a la solicitud con las deudas tributarias anteriores a la solicitud).
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3.

Capítulo 11

Quién puede presentar

  • Individual
  • Corporaciones (Incluyendo Sociedades de Responsabilidad Limitada (LLC))
  • Asociaciones

Propósito

Reorganización: permite al deudor pagar una cantidad reducida a los acreedores y permanecer en el negocio. También puede ser una liquidación.

Longitud

Normalmente 5 años cuando el deudor es una persona física. Los planes en los casos de negocios pueden ser más largos.

Impuestos de Prepetición

Despido: El IRS puede quedarse con los pagos, y el tiempo en bancarrota extiende el tiempo para cobrar las obligaciones tributarias restantes.

Descarga: Para empresas en proceso de reorganización, la descarga se aplica a todas las deudas contraídas antes de la confirmación del plan, excepto en la medida en que deban pagarse según el plan. También se exceptúan de la condonación los impuestos que el deudor haya intentado evadir intencionadamente. En el caso de las personas físicas, los impuestos sobre la renta no evaluados pero aún gravables, los impuestos para los que no se presentó una declaración o para los cuales se presentó una declaración tarde dentro de los dos años posteriores a la fecha de la solicitud, también están exentos de la descarga.

Impuestos posteriores a la petición

  • El deudor debe presentar oportunamente las declaraciones de impuestos sobre la renta y pagar el impuesto sobre la renta adeudado después de la fecha de la petición.
  • La descarga se aplica a las deudas que surgieron antes de la confirmación del plan, pero los impuestos posteriores a la solicitud deben pagarse a tiempo o el caso puede desestimarse o convertirse al capítulo 7.
  • El IRS puede compensar los reembolsos de los períodos posteriores a la solicitud con las deudas tributarias posteriores a la solicitud (y puede compensar los reembolsos de los períodos anteriores a la solicitud con las deudas tributarias anteriores a la solicitud).
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4.

Capítulo 12

Quién puede presentar

  • Operaciones de agricultura familiar o pesca

Propósito

Ajuste de deudas: el administrador realiza pagos a los acreedores considerando los ingresos estacionales.

Longitud

3 - 5 años

Impuestos de Prepetición

Despido: El IRS puede quedarse con los pagos, y el tiempo en bancarrota extiende el tiempo para cobrar las obligaciones tributarias restantes.

Descarga: Las deudas tributarias incurridas dentro de los tres años posteriores a la fecha de la solicitud están exentas de la descarga y también deben pagarse en su totalidad según el plan. Los impuestos sobre la renta no determinados pero aún evaluables, las deudas tributarias para las cuales no se presentó una declaración y las deudas tributarias para las cuales se presentó una declaración tardía dentro de los dos años posteriores a la quiebra, están exceptuados de la descarga. Los impuestos sobre fondos fiduciarios también están exceptuados de la descarga, así como las deudas tributarias que el deudor intencionalmente intentó evadir.

Impuestos posteriores a la petición

  • El deudor debe presentar oportunamente las declaraciones del impuesto sobre la renta.
  • No descarga de obligaciones tributarios posteriores a la petición.
  • El IRS puede compensar los reembolsos de los períodos posteriores a la solicitud con las deudas tributarias posteriores a la solicitud (y puede compensar los reembolsos de los períodos anteriores a la solicitud con las deudas tributarias anteriores a la solicitud).

¿Dónde puedo obtener ayuda adicional?

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Temas para obtener ayuda

Si aún necesita ayuda

El Servicio del Defensor del Contribuyente es una organización independiente dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege los derechos de los contribuyentes. Podemos ofrecerle ayuda si su problema tributario le está causando una dificultad financiera, si ha intentado y no ha podido resolver su problema con el IRS, o si cree que un sistema, proceso o procedimiento del IRS no está funcionando como debería. Si califica para nuestra asistencia, que siempre es gratuita, haremos todo lo posible para ayudarle.

Visite www.taxpayeradvocate.irs.gov o llame al 1-877-777 4778.

Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) son independientes del IRS y TAS. Las LITCs representan a personas cuyos ingresos están por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Estas clínicas pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y disputas de recaudación de impuestos ante el IRS y ante los tribunales. Además, las LITCs pueden brindar información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en diferentes idiomas para las personas que hablan inglés como segundo idioma. Los servicios se ofrecen de forma gratuita o por una pequeña tarifa. Para obtener más información o para encontrar una LITC cerca a usted, consulte la página LITC en el sitio web de TAS o la Publicación 4134, Lista de las clínicas para contribuyentes de bajos ingresos.

Avisos y cartas relacionadas

  • Carta 1714, Solicitud de Declaraciones de Impuestos Faltantes
  • Carta 4066, Aviso final: Aviso de intención de embargo y Aviso de su derecho a una audiencia
  • Carta 4067, Aviso final de intención de embargo - Sin derechos de CDP
  • Carta 4068, Carta recibida después de la descarga para solicitar pago
  • Carta 4521, Cónyuge no deudor - Obligaciones conjuntas de bancarrota
  • Carta 6285, Mantente levantado
  • Aviso 1421, Cómo afecta la bancarrota a sus derechos de presentar una petición en el tribunal tributario en respuesta a un aviso de deficiencia
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