Si tiene una deuda tributaria y usted o su cónyuge presentaron una solicitud de bancarrota, es posible que reciba cartas del IRS relacionadas con su bancarrota y su relación con dicha deuda. Lea atentamente todas las cartas del IRS y responda con prontitud.

Si tiene alguna pregunta, debe comunicarse con la persona que figura en el aviso lo antes posible.

El plazo para que el IRS recaude impuestos queda suspendido mientras su caso de bancarrota esté pendiente. Generalmente, una bancarrota está pendiente desde la fecha de presentación de la solicitud hasta que el tribunal la desestime, la archive o la cierre. El plazo para el cobro también se extiende por seis meses adicionales después de que concluya el proceso de bancarrota.

Usted tiene deudas impagas y se ha declarado en bancarrota, tiene un caso de bancarrota abierto, su caso de bancarrota fue desestimado o fue dado de alta después de declararse en bancarrota y aún tiene un saldo tributario pendiente.

Quién puede presentar

• Individuales:
• Empresa
• Corporaciones
• Socios Comerciales

Propósito

Liquidación: el síndico toma el control de los bienes del deudor e intenta venderlos para pagar a los acreedores.

Longitud Mínima

Por lo general, de 90 a 120 días

Impuestos previos a la petición: impuestos adeudados antes de la presentación de la quiebra

Exención de impuestos previa a la solicitud

• En general, se eliminará (condonará) la responsabilidad personal por algunas deudas tributarias anteriores a la solicitud de quiebra que tengan más de tres años de antigüedad, siempre que se cumplan todos los requisitos de condonación de deudas por bancarrota.
• Por lo general, los impuestos quedan exentos de la condonación si la declaración debía presentarse dentro de los tres años anteriores a la presentación de la solicitud de quiebra, si el impuesto se evaluó dentro de los 240 días anteriores a la presentación o si aún no se había evaluado pero seguía siendo evaluable, si no se presentó ninguna declaración o si la declaración se presentó fuera de plazo dentro de los dos años posteriores a la solicitud.
• Los impuestos sobre fondos fiduciarios y los impuestos que el deudor intentó evadir también quedan exceptuados de la descarga.
• Las empresas no reciben una liberación ya que están liquidadas.

Impuestos posteriores a la solicitud de quiebra: Impuestos acumulados después de la presentación de la solicitud de quiebra.

• El deudor debe presentar puntualmente sus declaraciones de impuestos sobre la renta y pagar los impuestos que venzan después de la presentación de la solicitud de quiebra.
• Por lo general, las obligaciones tributarias posteriores a la presentación de la solicitud no se cancelan.
• El IRS puede compensar los reembolsos de períodos posteriores a la presentación de la solicitud con las deudas tributarias posteriores a dicha presentación (y puede compensar los reembolsos de períodos anteriores a la presentación de la solicitud con las deudas tributarias anteriores a la presentación de la solicitud). Los síndicos del Capítulo 7 pueden solicitar los reembolsos anteriores a la presentación de la solicitud adeudados al deudor, así como la parte del reembolso correspondiente al período anterior a la presentación de la solicitud.

Quién puede presentar

• Individuales:
• Corporaciones (Incluyendo Sociedades de Responsabilidad Limitada (LLC))
• Socios Comerciales

Propósito

Reorganización: permite al deudor reorganizar sus deudas, continuar operando si corresponde y pagar a los acreedores según un plan aprobado por el tribunal. El Capítulo 11 también puede utilizarse para la liquidación.

Longitud Mínima

Por lo general, hasta 5 años cuando el deudor es una persona física. Los planes de reorganización para empresas varían y pueden ser más largos.

Impuestos anteriores a la solicitud de quiebra: Impuestos adeudados antes de la presentación de la solicitud de quiebra.

Descargas de impuestos previas a la solicitud

• En el caso de empresas en proceso de reorganización, la condonación generalmente se aplica a las deudas contraídas antes de la confirmación del plan, salvo en la medida en que deban pagarse en virtud del mismo.
• Los impuestos respecto de los cuales el deudor presentó una declaración fraudulenta o intentó deliberadamente evadir o eludir el pago del impuesto quedan excluidos de la condonación.
• Para las personas físicas, las mismas excepciones que se aplican en el Capítulo 7 generalmente se aplican en el Capítulo 11. Los impuestos sobre la renta no evaluados pero aún evaluables, los impuestos para los que no se presentó declaración y los impuestos para los que se presentó una declaración con retraso dentro de los dos años posteriores a la fecha de la solicitud, también están exentos de la condonación.

Impuestos posteriores a la solicitud de quiebra: Impuestos acumulados después de la presentación de la solicitud de quiebra.

• El deudor debe presentar sus declaraciones de impuestos sobre la renta a tiempo y pagar los impuestos adeudados después de la fecha de la solicitud.
• La exoneración de deudas se aplica a las deudas contraídas antes de la confirmación del plan, pero los impuestos posteriores a la presentación de la solicitud deben pagarse puntualmente o el caso puede ser desestimado o convertido al capítulo 7.
• El IRS puede compensar los reembolsos de períodos posteriores a la presentación de la solicitud con las deudas tributarias posteriores a la presentación de la solicitud (y puede compensar los reembolsos de períodos anteriores a la presentación de la solicitud con las deudas tributarias anteriores a la presentación de la solicitud).

Quién puede presentar 

• Operaciones de agricultura familiar o pesca 

Propósito 

Ajuste de deudas – A Miembro del Comité Consultivo recibe el pago del plan del deudor y lo distribuye pagos a los acreedores, teniendo en cuenta ingresos estacionales. 

Longitud Mínima 

3 - 5 años 

Pre-petición Impuestos – Impuestos acumulado antes de la declaración de quiebra 

Pre-petición Exenciones de impuestos 

• Deudas tributarias donde debía presentarse la devolución Las deudas que se encuentren dentro de los tres años posteriores a la fecha de la solicitud quedan exentas de la condonación y también deben pagarse en su totalidad según el plan. 
• Pueden aplicarse normas especiales a determinadas reclamaciones tributarios derivadas de la venta o transferencia de fincas. activos. 
• Impuestos sobre la renta no evaluados pero aún sujetos a evaluación, deudas tributarias para las cuales no se presentó declaración y deudas tributarias para las cuales se presentó declaración fuera de plazo dentro de los dos años anteriores a la quiebra. petición, están exentos de descarga. 
• Los impuestos sobre fondos fiduciarios también están exentos de la condonación, así como las deudas tributarias que el deudor intentó evadir deliberadamente. 

Impuestos posteriores a la solicitud de libertad condicional – Impuestos acumulado tras la declaración de quiebra 

• El deudor debe la compensación presentar declaraciones de impuestos sobre la renta y pagar los impuestos que venzan después de la declaración de quiebra.. 
• Publicación–peticiones de obligaciones tributarias generalmente unre no fue dado de alta. 
• El IRS puede compensar los reembolsos de post–petición períodos contra post–petición deudas tributarias (y pueden compensar reembolsos de pre-petición períodos contra pre-petición deudas tributarias). 

Quién puede presentar

• Individuos (incluidos propietarios únicos)

Propósito

Ajuste de deudas: Un administrador concursal distribuye los pagos del deudor a los acreedores conforme a un plan de pago autorizado por un tribunal.

Longitud Mínima

3 - 5 años

Impuestos anteriores a la solicitud de quiebra: Impuestos adeudados antes de la presentación de la solicitud de quiebra.

El deudor debe presentar una solicitud. todo lo requerido tax vuelve para períodos tributarios que terminan within 4 años antes del tlos últimos cuatro períodos tributarios. bpresentación de una solicitud de quiebra, generalmente antes la primera reunión de créditors.  Falta de la compensación La falta de presentación de las declaraciones requeridas puede impedir la confirmación del plan del Capítulo 13 y puede resultar en su desestimación o conversión al Capítulo 7. 

Descargas de impuestos previas a la solicitud

• Las deudas tributarias cuya declaración debía presentarse dentro de los tres años posteriores a la fecha de la solicitud están sujetas a condonación, pero deben pagarse en su totalidad según el plan si se presenta una reclamación.
• Los impuestos sobre la renta no evaluados pero aún sujetos a evaluación, las deudas tributarias para las que no se presentó declaración y los impuestos para los que se presentó una declaración fuera de plazo dentro de los dos años anteriores a la solicitud de quiebra, quedan excluidos de la condonación.
• Los impuestos sobre fondos fiduciarios están exceptuados de la condonación, así como las deudas tributarias que el deudor intentó evadir deliberadamente.

Impuestos posteriores a la petición: impuestos adeudados después de la presentación de la quiebra

• El deudor debe presentar sus declaraciones de impuestos sobre la renta a tiempo.  y pagar los impuestos que venzan después de la declaración de quiebra.. .
• Publicación–petición Responsabilidades tributarios generalmente son no fue dado de alta. 
• El IRS puede compensar los reembolsos de períodos posteriores a la presentación de la solicitud con las deudas tributarias posteriores a la presentación de la solicitud (y puede compensar los reembolsos de períodos anteriores a la presentación de la solicitud con las deudas tributarias anteriores a la presentación de la solicitud).