Consulte nuestro mapa tributario interactivo para ver dónde se encuentra en el proceso de impuestos tributarios. Esto podría ayudarle a navegar a través del IRS.
Los procedimientos comienzan cuando presenta una petición en el tribunal de quiebras; esa presentación crea el estado de bancarrota que consta de todos sus activos a partir de la fecha de presentación. Cuando presenta una petición de bancarrota, sus activos en el patrimonio de la bancarrota, bajo la jurisdicción del tribunal de bancarrotas, no están sujetos a embargo. Sin embargo, los acreedores pueden presentar una “prueba de reclamación” ante el tribunal de quiebras para proteger sus derechos. deberías revisar Publicación 908, Guía tributario de quiebras, antes de la presentación. No todas las deudas son descargables. Muchas deudas tributarias están exentas de la descarga de la bancarrota y aún deberá la deuda después de que se complete su bancarrota.
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Si tiene una deuda tributaria y usted y/o su cónyuge presentaron una petición de bancarrota, es posible que reciba varias cartas del IRS sobre su bancarrota y cómo se relaciona con su deuda tributaria. Lea las cartas con mucho cuidado y responda en consecuencia. Si tiene alguna pregunta, comuníquese con la persona que figura en el aviso que se le envió de inmediato.
Tiene una deuda impaga que no puede pagar y se ha declarado en bancarrota o ha sido liberado después de declararse en bancarrota.
Lo primero que debe hacer es verificar la dirección del remitente para asegurarse de que sea del Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) y no de otra agencia.
Si es del IRS, el aviso tendrá instrucciones sobre cómo responder. Si desea obtener más detalles sobre su cuenta tributario, puede pedir una transcripción.
Si debe impuestos federales vencidos que no puede pagar, la bancarrota puede ser una opción. Si su bancarrota ha sido desestimada o si tiene un saldo de impuestos después de haber sido descargado, considere otros opciones de pago. El IRS no puede considerar un plan de pago u ofrecimiento de transacción mientras haya una bancarrota abierta.
Si ha presentado una petición de quiebra, o es el abogado de un deudor o un fideicomisario de los EE. UU. Con preguntas sobre una quiebra abierta, puede comunicarse con la Unidad Centralizada de Operaciones de Insolvencia del IRS, de lunes a viernes, de 7 a. M. A 10 p. M., Hora del Este, al 
1-800-973 0424.
Deberías revisar Publicación 908 antes de la presentación. No todas las deudas son descargables. Muchas deudas tributarias están exentas de la liquidación por bancarrota y aún deberá el saldo de impuestos después de que se complete la liquidación.
Liquidación: el síndico toma el control de los bienes del deudor e intenta venderlos para pagar a los acreedores.
Por lo general, de 90 a 120 días
Despido: El IRS puede quedarse con los pagos, y el tiempo en bancarrota extiende el tiempo para cobrar las obligaciones tributarias restantes.
Descarga: Por lo general, eliminará (liberará) la responsabilidad personal por deudas tributarias de más de tres años. Pero los impuestos adeudados dentro de los tres años posteriores a la bancarrota están exentos de la liquidación, al igual que los impuestos sobre la renta no evaluados pero aún evaluables, los impuestos para los cuales no se presentó una declaración y los impuestos para los cuales se presentó una declaración tardía dentro de los dos años posteriores a la bancarrota. Los impuestos sobre fondos fiduciarios y los impuestos que el deudor intentó evadir también están exceptuados de la descarga. Las empresas no reciben una descarga ya que están liquidadas.
Ajuste de deudas: el administrador distribuye los pagos del deudor a los acreedores de conformidad con un plan autorizado por el tribunal.
3 - 5 años
El deudor deberá presentar declaraciones de los últimos cuatro períodos impositivos.
Despido: El IRS puede quedarse con los pagos, y el tiempo en bancarrota extiende el tiempo para cobrar las obligaciones tributarias restantes.
Descarga: Las deudas tributarias contraídas dentro de los tres años posteriores a la fecha de la solicitud están sujetas a cancelación, pero, no obstante, deben pagarse en su totalidad según el plan si se presenta una reclamación. Los impuestos sobre la renta no evaluados pero aún evaluables, las deudas tributarias para las cuales no se presentó una declaración y los impuestos para los cuales se presentó una declaración tarde dentro de los dos años posteriores a la quiebra, están exceptuados de la descarga. También se exceptúan de la descarga los impuestos sobre los fondos fiduciarios, así como las deudas tributarias que el deudor intencionalmente intentó evadir.
Reorganización: permite al deudor pagar una cantidad reducida a los acreedores y permanecer en el negocio. También puede ser una liquidación.
Normalmente 5 años cuando el deudor es una persona física. Los planes en los casos de negocios pueden ser más largos.
Despido: El IRS puede quedarse con los pagos, y el tiempo en bancarrota extiende el tiempo para cobrar las obligaciones tributarias restantes.
Descarga: Para empresas en proceso de reorganización, la descarga se aplica a todas las deudas contraídas antes de la confirmación del plan, excepto en la medida en que deban pagarse según el plan. También se exceptúan de la condonación los impuestos que el deudor haya intentado evadir intencionadamente. En el caso de las personas físicas, los impuestos sobre la renta no evaluados pero aún gravables, los impuestos para los que no se presentó una declaración o para los cuales se presentó una declaración tarde dentro de los dos años posteriores a la fecha de la solicitud, también están exentos de la descarga.
Ajuste de deudas: el administrador realiza pagos a los acreedores considerando los ingresos estacionales.
3 - 5 años
Despido: El IRS puede quedarse con los pagos, y el tiempo en bancarrota extiende el tiempo para cobrar las obligaciones tributarias restantes.
Descarga: Las deudas tributarias incurridas dentro de los tres años posteriores a la fecha de la solicitud están exentas de la descarga y también deben pagarse en su totalidad según el plan. Los impuestos sobre la renta no determinados pero aún evaluables, las deudas tributarias para las cuales no se presentó una declaración y las deudas tributarias para las cuales se presentó una declaración tardía dentro de los dos años posteriores a la quiebra, están exceptuados de la descarga. Los impuestos sobre fondos fiduciarios también están exceptuados de la descarga, así como las deudas tributarias que el deudor intencionalmente intentó evadir.
Entienda su aviso o carta
Para obtener más detalles sobre su aviso, visite Cómo entender su carta o aviso del IRS en el sitio web IRS.gov
Temas para obtener ayuda
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El Servicio del Defensor del Contribuyente es una organización independiente dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege los derechos de los contribuyentes. Podemos ofrecerle ayuda si su problema tributario le está causando una dificultad financiera, si ha intentado y no ha podido resolver su problema con el IRS, o si cree que un sistema, proceso o procedimiento del IRS no está funcionando como debería. Si califica para nuestra asistencia, que siempre es gratuita, haremos todo lo posible para ayudarle.
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Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) son independientes del IRS y TAS. Las LITCs representan a personas cuyos ingresos están por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Estas clínicas pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y disputas de recaudación de impuestos ante el IRS y ante los tribunales. Además, las LITCs pueden brindar información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en diferentes idiomas para las personas que hablan inglés como segundo idioma. Los servicios se ofrecen de forma gratuita o por una pequeña tarifa. Para obtener más información o para encontrar una LITC cerca a usted, consulte la página LITC en el sitio web de TAS o la Publicación 4134, Lista de las clínicas para contribuyentes de bajos ingresos.
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