Si tiene una deuda tributaria y usted o su cónyuge presentaron una petición de quiebra, es posible que reciba varias cartas del IRS sobre su quiebra y su relación con su deuda tributaria. Lea todas las cartas del IRS con atención y responda con prontitud.

Si tiene alguna pregunta, debe comunicarse con la persona que figura en el aviso lo antes posible.

El tiempo que el IRS tiene para cobrar impuestos se suspende cuando usted presenta una solicitud de quiebra. El tiempo para cobrar se suspende desde la fecha en que usted presenta la solicitud de quiebra hasta que el tribunal anule, desestime o cierre la quiebra. El tiempo para cobrar también se extiende por 6 meses adicionales cuando se concluye la quiebra.

Tiene una deuda impaga que no puede pagar y se ha declarado en bancarrota o ha sido liberado después de declararse en bancarrota.

Quién puede presentar

• Individual
• Empresa
• Corporaciones
• Asociaciones

Propósito

Liquidación: el síndico toma el control de los bienes del deudor e intenta venderlos para pagar a los acreedores.

Longitud Mínima

Por lo general, de 90 a 120 días

Impuestos previos a la petición: impuestos adeudados antes de la presentación de la quiebra

Condonación de impuestos previa a la petición

• Generalmente eliminará (liberará) la responsabilidad personal por deudas tributarias previas a la repetición con más de tres años de antigüedad.
• Los impuestos que vencen dentro de los tres años siguientes a la quiebra están exceptuados de la condonación, al igual que los impuestos para los cuales no se presentó declaración y los impuestos para los cuales se presentó una declaración fuera de plazo dentro de los dos años siguientes a la quiebra.
• Los impuestos sobre fondos fiduciarios y los impuestos que el deudor intentó evadir también quedan exceptuados de la descarga.
• Las empresas no reciben una liberación ya que están liquidadas.

Impuestos posteriores a la petición: impuestos adeudados después de la presentación de la quiebra

• El deudor debe presentar oportunamente las declaraciones del impuesto sobre la renta.
• No descarga de obligaciones tributarios posteriores a la petición.
• El IRS puede compensar los reembolsos de los períodos posteriores a la petición con las deudas tributarias posteriores a la petición (y puede compensar los reembolsos de los períodos anteriores a la petición con las deudas tributarias anteriores a la petición). Los fideicomisarios del Capítulo 7 pueden solicitar reembolsos anteriores a la petición adeudados al deudor, así como la parte anterior a la petición del reembolso correspondiente al período en el que se presentó la petición.

Quién puede presentar

• Individual
• Corporaciones (Incluyendo Sociedades de Responsabilidad Limitada (LLC))
• Asociaciones

Propósito

Reorganización: permite al deudor pagar una cantidad reducida a los acreedores y permanecer en el negocio. También puede ser una liquidación.

Longitud Mínima

Generalmente, 5 años cuando el deudor es una persona física. Los planes de reorganización para casos empresariales pueden ser más largos.

Impuestos previos a la petición: impuestos adeudados antes de la presentación de la quiebra

Condonaciones de impuestos previas a la petición

• Para las empresas en reorganización, la descarga se aplica a todas las deudas contraídas antes de la confirmación del plan, excepto en la medida en que deban pagarse según el plan.
• También quedan exceptuados de la liquidación los impuestos que el deudor haya intentado evadir voluntariamente.
• En el caso de las personas físicas, los impuestos sobre la renta no evaluados pero aún evaluables, los impuestos para los cuales no se presentó declaración o para los cuales se presentó una declaración fuera de plazo, dentro de los dos años a partir de la fecha de la petición, también están exceptuados de la condonación.

Impuestos posteriores a la petición: impuestos adeudados después de la presentación de la quiebra

• El deudor debe presentar oportunamente las declaraciones de impuestos sobre la renta y pagar el impuesto sobre la renta adeudado después de la fecha de la petición.
• La descarga se aplica a las deudas que surgieron antes de la confirmación del plan, pero los impuestos posteriores a la solicitud deben pagarse a tiempo o el caso puede desestimarse o convertirse al capítulo 7.
• El IRS puede compensar los reembolsos de los períodos posteriores a la solicitud con las deudas tributarias posteriores a la solicitud (y puede compensar los reembolsos de los períodos anteriores a la solicitud con las deudas tributarias anteriores a la solicitud).

Quién puede presentar

• Individuos (incluidos propietarios únicos)

Propósito

Ajuste de deudas: el administrador distribuye los pagos del deudor a los acreedores de conformidad con un plan autorizado por el tribunal.

Longitud Mínima

3 - 5 años

Impuestos previos a la petición: impuestos adeudados antes de la presentación de la quiebra

El deudor deberá presentar declaraciones de los últimos cuatro períodos impositivos.

Condonaciones de impuestos previas a la petición

• Las deudas tributarias incurridas dentro de los tres años a partir de la fecha de la petición están sujetas a cancelación, pero deben pagarse en su totalidad según el plan si se presenta un reclamo.
• Están exceptuados de la condonación los impuestos sobre la renta no evaluados pero aún evaluables, las deudas tributarias para las que no se presentó una declaración y los impuestos para los que se presentó una declaración fuera de plazo, dentro de los dos años siguientes a la quiebra.
• Los impuestos sobre fondos fiduciarios están exceptuados de la condonación, así como las deudas tributarias que el deudor intentó evadir deliberadamente.

Impuestos posteriores a la petición: impuestos adeudados después de la presentación de la quiebra

• El deudor debe presentar oportunamente las declaraciones del impuesto sobre la renta.
• No descarga de obligaciones tributarios posteriores a la petición.
• El IRS puede compensar los reembolsos de los períodos posteriores a la solicitud con las deudas tributarias posteriores a la solicitud (y puede compensar los reembolsos de los períodos anteriores a la solicitud con las deudas tributarias anteriores a la solicitud).

Quién puede presentar

• Operaciones de agricultura familiar o pesca

Propósito

Ajuste de deudas: el administrador realiza pagos a los acreedores considerando los ingresos estacionales.

Longitud Mínima

3 - 5 años

Impuestos previos a la petición: impuestos adeudados antes de la presentación de la quiebra

Condonaciones de impuestos previas a la petición

• Las deudas tributarias incurridas dentro de los tres años a partir de la fecha de la petición están exceptuadas de la condonación y también deben pagarse en su totalidad según el plan.
• Están exceptuados de la condonación los impuestos sobre la renta no evaluados pero aún evaluables, las deudas tributarias para las que no se presentó una declaración y las deudas tributarias para las que se presentó una declaración fuera de plazo, dentro de los dos años siguientes a la quiebra.
• Los impuestos sobre fondos fiduciarios también están exceptuados de la condonación, así como las deudas tributarias que el deudor intentó evadir deliberadamente.

Impuestos posteriores a la petición: impuestos adeudados después de la presentación de la quiebra

• El deudor debe presentar oportunamente las declaraciones del impuesto sobre la renta.
• No descarga de obligaciones tributarios posteriores a la petición.
• El IRS puede compensar los reembolsos de los períodos posteriores a la solicitud con las deudas tributarias posteriores a la solicitud (y puede compensar los reembolsos de los períodos anteriores a la solicitud con las deudas tributarias anteriores a la solicitud).