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Publicado: 1 de junio de 2020 | Última actualización: 23 de septiembre de 2020

Ciertos pagos de exención de Medicaid pueden ser excluidos de los ingresos

Hay información disponible sobre cómo tener en cuenta los pagos de exención de Medicaid al determinar el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) y el Crédito Tributario Adicional por Hijos (ACTC).

Ver Publicación 596, Crédito por ingreso del trabajo (EIC), para obtener más información o utilice el Asistente interactivo de EITC del IRS, que también está en Español (Asistente EITC). Consulte las Instrucciones de 2019 para el Anexo 8812 para obtener más información sobre la ACTC.

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¿Qué son los pagos de exención de Medicaid?

Los pagos de exención de Medicaid (MWP) descritos en el Aviso 2014-7 son pagos en virtud de un programa de exención de Medicaid a un proveedor de atención individual que realiza ciertos servicios, como preparación de comidas, lavandería y servicios de cuidado personal, para una persona elegible que tiene los mismos hogar como proveedor. Los servicios deben estar autorizados a través de un programa de exención de servicios basados ​​en el hogar y la comunidad de Medicaid (exención de Medicaid) y ese programa debe ser administrado por un proveedor estatal o certificado de Medicaid.

¿Por qué estos pagos son excluibles de los ingresos?

Aviso 2014-7, que fue emitida por el IRS, explica que, a partir del 3 de enero de 2014, el IRS tratará ciertos pagos de exención de Medicaid como pagos por dificultad de cuidado excluibles del ingreso bruto bajo la sección 131 del Código de Rentas Internas. Este tratamiento se aplica, independientemente de la relación del proveedor de atención individual con la persona que recibe la atención, siempre que:

  1. el proveedor de atención individual tiene el mismo hogar que la persona elegible que recibe atención Y en la medida en que
  2. el número de personas calificadas a las que se atiende no es más de 10, si las personas calificadas tienen 18 años o menos O
  3. el número de personas calificadas a las que se atiende no es más de 5, si las personas calificadas tienen 19 años o más.

IRS.gov tiene información adicional sobre Aviso 2014-7 junto con respuestas a preguntas frecuentes (FAQ) en Ciertos pagos de exención de Medicaid pueden ser excluidos de los ingresos.

Cómo informar los pagos de exención de Medicaid

  1. En la línea 1 de su declaración de impuestos, informe cualquier MWP que recibió como salario que elija incluir en el ingreso del trabajo a los fines de reclamar el EITC o el ACTC, incluso si no recibió un Formulario W-2 que informa estos pagos.
  2. En el Anexo 1, línea 8 de su declaración de impuestos, reste la cantidad no tributable del MWP recibido como salario de cualquier otro ingreso que deba declarar en la línea 8 y anote el resultado. Si el resultado es menor que cero, ingréselo entre paréntesis.

NOTA: Para una declaración presentada electrónicamente, ingrese "Aviso 2014-7" como una explicación del monto de MWP informado en el Anexo 1, línea 8. Si presenta una declaración impresa, escriba "Aviso 2014-7" en el línea de puntos para el Anexo 1, línea 8.

¿Qué debe hacer si informó incorrectamente los pagos en un año anterior?

Si declaró ciertos MWP descritos en el Aviso 2014-7 en sus ingresos totales y pagó el impuesto sobre la renta sobre ellos, debe considerar presentar una declaración enmendada para excluirlos de los ingresos brutos utilizando Formulario 1040-X, Declaración enmendada del impuesto federal estadounidense sobre los ingresos personalesy citando Aviso 2014-7. Consulte las Instrucciones para el Formulario 1040-X para obtener información sobre cuándo presentar un Formulario 1040-X.

Además, si no incluyó el MWP descrito en el Aviso 2014-7 en el ingreso del trabajo para calcular el EITC o el ACTC en un año anterior, considere presentar una declaración enmendada, si recibió los pagos como salarios o ingresos de trabajo por cuenta propia y incluir los pagos en los ingresos del trabajo le beneficiaría.

Para ayudar a acelerar el procesamiento de su declaración enmendada, incluya los siguientes elementos:

  1. El nombre completo de la persona que recibió atención (y el número de seguro social (SSN) de la persona u otro número de identificación del contribuyente, si está disponible).
  2. Copias de documentos que demuestren que usted y la persona que recibió atención residieron en el mismo hogar durante el año que está modificando. Las revisiones de documentos podrían ser una licencia de conducir u otro documento emitido por el gobierno, correspondencia de una agencia social federal o estatal de la que podría estar recibiendo beneficios, un extracto bancario, una factura médica o una factura de servicios públicos, tanto para usted como para el persona que recibió atención, mostrando que ambos tenían la misma dirección.
  3. Documentación de que la persona recibió atención en virtud de un MWP estatal, como una carta de la agencia estatal correspondiente.

Vea nuestros Obtenga la página de ayuda para obtener más información sobre cómo modificar una declaración de impuestos.

¿Cuándo debo presentarme para recibir un reembolso?

En la mayoría de los casos, se debe presentar una declaración original reclamando un reembolso dentro de los tres años posteriores a la fecha de vencimiento para que el IRS emita un reembolso. Esto también se denomina fecha de vencimiento del estatuto de reembolso (RSED). Además, asegúrese de presentar su declaración enmendada antes de que expire el RSED.

Generalmente, después de que se cierra la ventana de tres años, el IRS no puede enviar un reembolso para el año tributario específico ni aplicar ningún crédito, incluidos los pagos en exceso del EITC o la ACTC a otros años tributarios que estén mal pagados.

Nota especial: El RSED para el año tributario 2016 se extiende del 15 de abril de 2020 al 15 de julio de 2020 según la ley actual debido al Coronavirus, como se explica en la página de Desgravación de impuestos por Coronavirus en IRS.gov: Plazos de presentación y pago Preguntas y respuestas.

Esta fecha puede cambiarse posteriormente, pero debe intentar presentar las declaraciones de impuestos de 2016 o las declaraciones de impuestos enmendadas lo antes posible, para no perderse un reembolso.

Recursos del IRS

Recursos de TAS

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