Consejo tributario: cuándo marcar sí o no para la pregunta de la casilla de verificación de moneda virtual

Publicado: Marzo 29, 2022 | Última actualización: 8 de febrero de 2024

Consejo tributario de TAS: cuándo marcar sí o no para la pregunta sobre la moneda virtual

Moneda virtual

Aunque el IRS introdujo una casilla de verificación relacionada con la moneda virtual en las declaraciones de impuestos individuales del Formulario 1040 hace unos años, los contribuyentes y los preparadores de declaraciones de impuestos todavía pueden estar confundidos cuando se debe marcar esta casilla con 'sí' o 'no'. La versión de este año de la pregunta de la casilla de verificación pregunta a los contribuyentes si participaron en alguna transacción que involucre moneda virtual.

En algún momento durante 2021, ¿recibió, vendió, intercambió o dispuso de algún otro modo de interés financiero en alguna moneda virtual?

Esta pregunta debe ser respondida por todos los contribuyentes, no solo por los contribuyentes que realizaron una transacción con moneda virtual. No deje el campo en blanco.

El IRS proporciona alguna orientación en las Instrucciones del formulario 1040 (en inglés) (página 17) y preguntas frecuentes y respuestas para ayudar. Aquí hay información básica para ayudar a determinar qué casilla debe seleccionarse.

Cuándo marcar – No:

Si no estuvo involucrado (de ninguna manera) con la moneda virtual, incluida la criptomoneda, en 2021, debe seleccionar 'no'.
Si sus únicas transacciones con moneda virtual durante 2021 fueron compras de moneda virtual con moneda real. Por ejemplo, si solo compró moneda virtual con dólares estadounidenses pero no ha hecho nada más en 2021 con esa nueva moneda, debe seleccionar 'no'.
Si sus únicas transacciones que involucran moneda virtual involucraron la tenencia (HODL) de moneda virtual en una billetera o cuenta, o la transferencia de moneda virtual de una billetera o cuenta que posee o controla a otra que posee o controla.

Si recibió moneda virtual como un regalo de buena fe calificado en 2021 y no ha realizado ninguna otra transacción sujeta a impuestos usándola en 2021, debe seleccionar 'no'.

Cuándo marcar – Sí:

La venta u otro tipo de intercambio de monedas virtuales, o el uso de monedas virtuales para pagar bienes o servicios, generalmente cuenta como una transacción y tiene consecuencias tributarias que podrían dar lugar a una obligación tributaria.

Con eso en mente, si tuvo una transacción en 2021, una transacción que involucre moneda virtual incluye, pero no se limita a:

Cambio de moneda virtual por otra propiedad, incluso por otra moneda virtual.
Intercambio de moneda virtual por bienes o servicios.
Recibo de moneda virtual como pago por bienes o servicios prestados.
Recibo o transferencia de moneda virtual de forma gratuita (sin proporcionar ninguna contraprestación) que no califique como un regalo de buena fe.
Recepción de nueva moneda virtual como resultado de actividades de minería y staking.
Recepción de moneda virtual como resultado de un hard fork.
Venta de moneda virtual, y/o cualquier otra disposición de un interés económico en moneda virtual.

Luego debe seleccionar la casilla 'sí'.

La lista anterior no incluye todas las situaciones posibles que pueden considerarse transacciones, así que asegúrese de revisar toda la información del IRS relacionada a continuación para determinar qué constituye una transacción.

También puede usar los recursos del IRS a continuación para encontrar información sobre el informe de ganancias o pérdidas de capital de transacciones de moneda virtual.

¿Debo presentar una declaración de impuestos corregida si marqué la casilla incorrecta?

Si marcó 'sí', pero debería haber sido 'no': No necesita presentar una declaración de impuestos enmendada. El IRS no busca información de los contribuyentes que no tienen transacciones sujetas a impuestos. Entonces, actualmente, no tiene que presentar una declaración de impuestos enmendada para corregir solo la respuesta a esta pregunta.
Si marcó 'no', pero debería haber sido 'sí' y no informó sus transacciones de moneda virtual de 2021 o calculó incorrectamente sus ingresos, ganancias o pérdidas, debe presentar una declaración de impuestos corregida.
- Si se da cuenta de que cometió un error pero la fecha de vencimiento para la presentación no ha pasado, presentar una declaración de reemplazo con su información correcta antes de la fecha de vencimiento para la presentación.
- Si la fecha de vencimiento para la presentación ha pasado, entonces presentar una declaración enmendada.
  - Le recomendamos que presentar el Formulario 1040-X electrónicamente si radicó su planilla original electrónicamente.
- Si el IRS le pregunta sobre la declaración de este tipo de ingresos de un año anterior en una carta que le envió, siga las instrucciones específicas de la carta y responda a la dirección designada. Para obtener más información acerca de cuándo

el IRS puede enviar este tipo de carta, consulte El IRS ha comenzado a enviar cartas a los propietarios de monedas virtuales aconsejándoles que paguen impuestos atrasados, presenten declaraciones enmendadas; parte de los esfuerzos más grandes de la agencia, IR-2019-132, 26 de julio de 2019 recurso y las copias reales de la carta a continuación.

Puede encontrar más información sobre monedas virtuales en los siguientes recursos del IRS:

Visite la sección Obtener ayuda del Servicio del Defensor del Contribuyente para obtener una lista de temas tributarios que lo ayudarán a resolver muchos problemas relacionados con los impuestos.

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